涉农工程项目审计中大数据运用方法
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并且同时提供内部协议，作为取得 资金的依据。 （要求快！各项目负责人 相同时间提供，一旦开始查处，其他人 可能会拒绝提供）。
审计指引、内容与重点
●重点@指引
项目审计重点
2. 水利工程建设项目在招标前，是否 对施工企业资格进行了预审。即要核验施 工企业的施工资质证书和确认证明，还要 核查施工企业是否具有承建同类工程的业 绩和技术力量，又要核查所需的施工设备 是否落实。
No.5_ 中标单位本项目投标保 证金的支付情况。
由实际负责人支付，或由中标 单位垫付，实际负责人支付垫付 资金利息
涉农项目管理普遍薄弱点及改进建议
●薄弱点&改进建议
一、配套资金不到位。 二、转包给无资质人员承建的情况普遍存 在，或围标串标情况普遍存在。 三、未经招投标确定设计、勘测、监理公 司。 四、权力寻租，利益输送问题。
1.施工企业是否严格执行《关 于印发水利工程建设项目施工分 包管理规定的通知》，严禁转包 和违法分包。
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系： 第一步：取得项目实际
负责人的姓名、身份证号 （巧，未惊动、未产生疑心 的情况下）。
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系：
第二步：以财政资金流向及审计法为依 据，提出实际负责人打印个人银行流水 的要求，并限制时间送到。
招投标
监理单位 设计单位
……
建设单位
◎资金流程@案例
国库集中 支付
乡财局
审核 支付
监理单位 设计单位
……
建设单位
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 二、望闻问切 违规转包 初露端倪
◎发现转包@案例
内
部
中标单位
协
议
机械 台班
实际
施工 队
负责人
其他
[各项费用]
审计指引、内容与重点
●重点@指引
项目审计重点
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系： 第三步：在前项需提供银行流水的同
时，要求提供工程施工机械台班情况（什 么机械、台班多少、机械操作人名及联系 方式等）。本取证是用来佐证施工设备非 中标单位提供。是转包的一项佐证。
审计指引、内容与重点
取证关键及逻辑关系： 第四步：做以下取证单，确定实际负责人不是中标公司 人员。需取证：
中标公司与实际负责人是否签订聘用合同； 中标公司与实际负责人是否有合法的工资关系； 中标公司是否为实际负责人办理社会保险关系，或 具有其他有效证明其为承包人单位人员身份的文件。必 须同时满足以上条件。（本步骤是做实转包的重要取证。 同时，也是为进一步查处实际负责人打基础，步好线。 如需要进一步查处，可落实投标保证金的支付情况，可 做实围标串标等问题。本步骤是查实“微腐败”之后， 做完整实例之用。）
取证关键及逻辑关系： 第五步：项目负责人银行流水中显示 的资金去向个人姓名，与大数据中县 财政供养人员及村干部人员信息匹配。 筛选疑点人员。查清楚了身份，精选 疑点人员后，进行谈话。
●防范风险
审计指引、内容与重点
审计风险防范
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.1_取得银行流水时的法律依据：
《审计法》第三十三条 ：审计机关进行审 计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和 个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位 和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审 计机关反映情况，提供有关证明材料。（审计机 关权限）
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 三、深思熟虑
切合运用大数据惩治 “微腐败”命题
₪大数据应用
实际负责人
银行流水数据
通过各方数据匹配， 找到“项目”所在地 村官或有管辖关系的 财政供养人员与项目 实际负责人之间的资 金流向，挖出隐匿在 权力背后的微腐败。
对方账号 身份信息
审计指引、内容与重点
小农水项目、资金管理相关重要法规
●重要法规
1.《 中央财政小型农田水利重点县建设管 理办法》 2. 《水利部印发关于贯彻落实加强公益性 水利工程建设管理若干意见的实施意见的 通知》 3. 《关于印发水利工程建设项目施工分包 管理规定的通知》
涉农项目管理普遍薄弱点及改进建议
●薄弱点&改进建议
五、建议
（一）为了维护文件的可执行性和权威性，建 议落实配套资金的来源渠道。
（二）严格按法规处理违反招投标规定的行为， 规范招投标行为。
对于出借资质、转包、违法分包等违规问题记 入企业资信管理系统。
（三）严厉查处党员领导干部违规插手工程情 况。
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.2_取得实际负责人与中标公司 的内部协议：
管理费、挂证费等的约定。特别 关键的是——合同价款转包价款。
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.3_机械台班 做实转包，由实际负责人联系
并付款。
No.4_同时满足的三个条件
非本单位人员。
●防范风险
审计指引、内容与重点
涉农工程项目资金审计方法
◎探索在涉农工程项目审计中大数据运用
汇报的总体架构
一
审
专
个
计
题
案
步
报
例
骤
告
第一部分
●案例₪₪₪
抽丝剥茧寻疑踪
—-项目审计中运用大数据发现问题、惩治“微腐败”初探
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 一、按部就班 核查建ห้องสมุดไป่ตู้及财务流程
◎业务流程@案例
业主单位
县水利局 乡镇政府
审计指引、内容与重点
●重点@指引
项目审计重点
2. 水利工程建设项目在招标前，是否 对施工企业资格进行了预审。即要核验施 工企业的施工资质证书和确认证明，还要 核查施工企业是否具有承建同类工程的业 绩和技术力量，又要核查所需的施工设备 是否落实。
No.5_ 中标单位本项目投标保 证金的支付情况。
由实际负责人支付，或由中标 单位垫付，实际负责人支付垫付 资金利息
涉农项目管理普遍薄弱点及改进建议
●薄弱点&改进建议
一、配套资金不到位。 二、转包给无资质人员承建的情况普遍存 在，或围标串标情况普遍存在。 三、未经招投标确定设计、勘测、监理公 司。 四、权力寻租，利益输送问题。
1.施工企业是否严格执行《关 于印发水利工程建设项目施工分 包管理规定的通知》，严禁转包 和违法分包。
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系： 第一步：取得项目实际
负责人的姓名、身份证号 （巧，未惊动、未产生疑心 的情况下）。
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系：
第二步：以财政资金流向及审计法为依 据，提出实际负责人打印个人银行流水 的要求，并限制时间送到。
招投标
监理单位 设计单位
……
建设单位
◎资金流程@案例
国库集中 支付
乡财局
审核 支付
监理单位 设计单位
……
建设单位
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 二、望闻问切 违规转包 初露端倪
◎发现转包@案例
内
部
中标单位
协
议
机械 台班
实际
施工 队
负责人
其他
[各项费用]
审计指引、内容与重点
●重点@指引
项目审计重点
审计指引、内容与重点
●取证关键
取证关键及逻辑关系： 第三步：在前项需提供银行流水的同
时，要求提供工程施工机械台班情况（什 么机械、台班多少、机械操作人名及联系 方式等）。本取证是用来佐证施工设备非 中标单位提供。是转包的一项佐证。
审计指引、内容与重点
取证关键及逻辑关系： 第四步：做以下取证单，确定实际负责人不是中标公司 人员。需取证：
中标公司与实际负责人是否签订聘用合同； 中标公司与实际负责人是否有合法的工资关系； 中标公司是否为实际负责人办理社会保险关系，或 具有其他有效证明其为承包人单位人员身份的文件。必 须同时满足以上条件。（本步骤是做实转包的重要取证。 同时，也是为进一步查处实际负责人打基础，步好线。 如需要进一步查处，可落实投标保证金的支付情况，可 做实围标串标等问题。本步骤是查实“微腐败”之后， 做完整实例之用。）
取证关键及逻辑关系： 第五步：项目负责人银行流水中显示 的资金去向个人姓名，与大数据中县 财政供养人员及村干部人员信息匹配。 筛选疑点人员。查清楚了身份，精选 疑点人员后，进行谈话。
●防范风险
审计指引、内容与重点
审计风险防范
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.1_取得银行流水时的法律依据：
《审计法》第三十三条 ：审计机关进行审 计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和 个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位 和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审 计机关反映情况，提供有关证明材料。（审计机 关权限）
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 三、深思熟虑
切合运用大数据惩治 “微腐败”命题
₪大数据应用
实际负责人
银行流水数据
通过各方数据匹配， 找到“项目”所在地 村官或有管辖关系的 财政供养人员与项目 实际负责人之间的资 金流向，挖出隐匿在 权力背后的微腐败。
对方账号 身份信息
审计指引、内容与重点
小农水项目、资金管理相关重要法规
●重要法规
1.《 中央财政小型农田水利重点县建设管 理办法》 2. 《水利部印发关于贯彻落实加强公益性 水利工程建设管理若干意见的实施意见的 通知》 3. 《关于印发水利工程建设项目施工分包 管理规定的通知》
涉农项目管理普遍薄弱点及改进建议
●薄弱点&改进建议
五、建议
（一）为了维护文件的可执行性和权威性，建 议落实配套资金的来源渠道。
（二）严格按法规处理违反招投标规定的行为， 规范招投标行为。
对于出借资质、转包、违法分包等违规问题记 入企业资信管理系统。
（三）严厉查处党员领导干部违规插手工程情 况。
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.2_取得实际负责人与中标公司 的内部协议：
管理费、挂证费等的约定。特别 关键的是——合同价款转包价款。
●防范风险
审计指引、内容与重点
No.3_机械台班 做实转包，由实际负责人联系
并付款。
No.4_同时满足的三个条件
非本单位人员。
●防范风险
审计指引、内容与重点
涉农工程项目资金审计方法
◎探索在涉农工程项目审计中大数据运用
汇报的总体架构
一
审
专
个
计
题
案
步
报
例
骤
告
第一部分
●案例₪₪₪
抽丝剥茧寻疑踪
—-项目审计中运用大数据发现问题、惩治“微腐败”初探
●案例₪₪₪
用好大数据 惩治微腐败
◎ 一、按部就班 核查建ห้องสมุดไป่ตู้及财务流程
◎业务流程@案例
业主单位
县水利局 乡镇政府