第五章 货币资金审计练习题

第五章货币资金审计

一、单项选择题

1．被审计单位资产负债表上的库存现金数额，应以( )为准。

A．结账日实有数额B．结账日账面数额C．盘点时账面数额D．盘点时实有数额2．注册会计师测试库存现金余额的起点是( )。

A．盘点库存现B．核对库存现金日记账与总账的余额是否相符

C．抽查大额现金收支D．审查现金收支的截止

3．审计时盘点库存现金，一般采用( )方式进行。

A 突击

B 定期

C 预告

D 不定期

4．证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序是检查( )。

A．银行存款日记账B．对账单C．银行存款余额调节表D．银行存款记账凭证

5．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

D现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

6．注册会计师对被审计单位现金进行盘点，其范围是( )。

A出纳员保管的现金B．财务部门保管的现金C．各部门保管的现金D．存入银行的现金

7.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A.审查12月31日的银行存款余额调节表

B.函证12月31日的银行存款余额

C.审查12月31日的银行对账单

D.审查12月份的支票存根

8.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员

D.出纳员和内部审计人员

9.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A.审计报告日

B.资产负债表日

C.盘点日

D.外勤工作结束日

10.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A.银行存款真实性

B.是否有欠银行的债务

C.是否有漏列的负债

D.是否有充作抵押担保的存货

11.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

A.按月盘点现金，做到账实相符

B.当日收入现金及时送存银行

C.加强对货币资金业务的内部审计

D.收支与记账岗位分离

12.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）目标。

A.认定

B.计价和分摊

C.存在

D.完整性

二、多项选择题

1．货币资金的内部控制有( )。

A．监督检查B．岗位分工及授权批准C．票据及有关印章的管理D．库存现金和银行存款的管理2．货币资金审计涉及的凭证和记录有( )

A．库存现金盘点表B．银行对账单C．银行询证函D．库存现金日记账3．在货币资金业务中，不相容职务有( )

A会计档案保管和收入、支出的登记工作B出纳与稽核工作

C会计档案保管与费用账目登记工作D会计档案保管与债权债务账目的登记工作4．对外币现金折算的审计主要内容有( )

A外币现金折算汇率是否正确B外币现金期末是否按期末市场汇率折合为记账本位币

C外币折算差额的会计处理是否合规D外币折算是否在财务报表中单独反映5．关于银行存款函证对象，下列说法正确的有( )。

A银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行

B银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行

C企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证

D已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证6．属于银行存款函证内容的有( )。

A客户的银行贷款余额B客户的银行存款余额

C银行贷款担保或抵押情况D各银行存款户的性质

7．注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）。

A.分析定期存款占银行存款的比例

B.检查银行存款余额调节表

C.函证银行存款余额

D.检查银行存款收支的正确截止

8．为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）。

A.银行已付，企业未入账的支出

B.银行已收，企业未入账的收入

C.企业已付，银行未入账的支出

D.企业已收，银行未入账的收入

9.下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表

B.抽查大额现金和银行存款收支

C.抽取银行存款余额调节表并作检查

D.向开户银行函证银行存款余额

10.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）。

A.银行存款是否存在

B.银行借款金额

C.是否存在企业未入账的负债

D.是否存在或有负债

11.注册会计师寄发的银行询证函（）。

A.是以被审计单位的名义发往开户银行的

B.属于积极式、有偿询证函

C.要求银行直接回函至会计师事务所

D.包括银行存款和借款余额

12.资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。

A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额

B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额

C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额

D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额

13．注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（）。

A. 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理

B. 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况

C. 是否存在出租、出借银行账户的情况

D. 出纳与会计的职责是否严格分离

三、判断题

1．由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。

2．一般来说，如果被审计单位的其他货币资金业务较少，注册会计师可以不进行控制测试而直接进行实质性程序。( )

3．注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。( )