增值税扩围题库多选题

1、财政部国家税务总局下发了《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，其附件包括（）

A、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》

B、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》

C、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

D、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税纳税人认定及纳税申报管理办法》

答案：ABC

2、在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。这里的单位是指（）

A、企业

B、行政单位

C、事业单位

D、军事单位

E、社会团体

答案：ABCDE

3、本市行政区域范围内的单位和个人是指（）

A、在本市办理税务登记的单位

B、在本市办理税务登记的个体工商户

C、居住地在本市的其他个人

D、注册在外地但在本市实际经营的单位

E、注册在外地但在本市实际经营的个体工商户

答案：ABC

4、下列说法正确的是（）

A、以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人或者接受方的机构所在地或者居住地在本市行政区域内，可按照试点有关规定代扣代缴增值税

B、以境内的接受方为扣缴义务人的，无论接受方机构所在地或者居住地是否在本市，均可按照试点有关规定代扣代缴增值税

C、以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地必须均在本市行政区域内，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税

D、以境内的接受方为扣缴义务人的，接受方机构所在地或者居住地必须在本市，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税

答案：CD

5、以发包人为纳税人必须同时满足以下条件（）

A、以发包人名义对外经营

B、由发包人承担相关法律责任

C、以承包人名义对外经营

D、由承包人承担相关法律责任

答案：AB

6、试点纳税人分为（）

A、简易征收纳税人

B、小型微利纳税人

C、一般纳税人

D、小规模纳税人

答案：CD

7、下列哪些纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税（）

A、非企业性单位

B、不经常提供应税服务的企业

C、不经常提供应税服务的个体工商户

D、兼营非试点服务的企业

答案：ABC

8、财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万（含本数）以下。其中，应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）

A、减税销售额

B、免税销售额

C、提供境外服务销售额

D、按规定已从销售额中差额扣除的部分

答案：ABCD

9、本市提供公共交通运输服务的纳税人，其提供应税服务年销售额超过500万元的，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。其中的公共交通运输服务包括（）

A、轮客渡

B、公交客运

C、轨道交通

D、出租车

答案：ABCD

10、试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准（500万元以上），未主动申请一般纳税人资格认定的，按照如下办法执行（）

A、按照销售额和增值税适用税率计算应纳税额

B、不得抵扣进项税额

C、不得使用增值税专用发票

D、不得差额扣除销售额

答案：ABC

11、纳入本次试点范围的交通运输业服务包括（）

A、陆路运输

B、水路运输

C、铁路运输

D、管道运输

E、航空运输

答案：ABDE

12、纳入本次试点范围的部分现代服务业服务包括（）

A、研发和技术服务

B、信息技术服务

C、文化创意服务

D、物流辅助服务

E、鉴证咨询服务

答案：ABCDE

13、非营业活动，是指（）

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C、单位为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务

D、个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

E、个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务

答案：ABCDE

14、有形动产租赁包括（）

A、有形动产融资租赁

B、有形动产经营性租赁

C、远洋运输的程租业务

D、远洋运输的光租业务

E、航空运输的干租业务

答案：ABDE

15、适用税率为11%的应税服务包括（）

A、远洋运输企业从事程租业务

B、远洋运输企业从事期租业务

C、航空运输企业从事湿租业务

D、管道运输

E、陆路运输

答案：ABCDE

16、提供部分现代服务业服务适用税率为6%的包括（）

A、有形动产租赁服务

B、研发和技术服务

C、信息技术服务

D、物流辅助服务

E、鉴证咨询服务

答案：BCDE

17、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）

A、从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

E、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额

答案：ABCDE