审计第四章

2015【注册会计师】《审计》练习题库（4）

第四章审计抽样

一、单项选择题

1、如果抽样结果有95％的可信赖程度，则（B ）。

A、抽样结果有5％的可容忍误差

B、抽样结果有5％的抽样风险

C、抽样结果有5％的可容忍偏差率

D、抽样结果有5％的预计总体偏差率

2、注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，下列情形表明注册会计师可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报的是（A ）。

A、计算的总体错报上限低于可容忍错报

B、调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报

C、样本偏差率远远低于可容忍偏差率

D、估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率

3、D注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50 000元）进行检查，确定其审定金额为50 500元。如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为（C ）元。

A、500

B、2 500

C、3 000

D、47 500

4、在细节测试中运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，甲注册会计师确定的总体账面金额为3 750 000元，预计总体错报为35 000元，可容忍错报为125 000元，保证系数为3.0，则确定的样本规模是（B ）。

A、65

B、90

C、128

D、322

5、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是（C ）。

A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序

B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序

C、注册会计师不需对未检查项目进行检查

D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差

6、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（B ）号。

A、155

B、195

C、200

D、235

7、下面列示的四种情形中，属于审计抽样中的信赖不足风险的是（B ）。

A、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为6%

B、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为6%

C、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为3%

D、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为3%

8、在控制测试中，注册会计师遇到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是（D）。

A、在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效

B、如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差

C、对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响

D、计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大

9、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是（C ）。

A、重大错报风险的初步评估水平

B、对被审单位及其环境的了解程度

C、计划估计的控制有效性

D、控制风险的高低

10、甲注册会计师计划实施审计抽样，从而获取充分、适当的审计证据，下列说法中正确的是（A ）。

A、甲注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效率地获取审计证据

B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择

D、甲注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

11、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是（A ）。

A、未经批准而赊销的金额

B、赊销是否经过严格审批

C、赊销单上是否均有主管人员的签字

D、购货付款环节的职责分工是否合理

12、下列有关PPS抽样的说法中，错误的是（B ）。

A、如果总体的错报率低于10％，可以使用PPS抽样

B、当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模

C、PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额

D、如果总体规模小于2000，不能使用PPS抽样

13、关于PPS抽样的说法不正确的是（B ）。

A、PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用

B、确定PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性

C、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

D、PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

14、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（C ）。

A、误拒风险

B、信赖不足风险

C、非抽样风险

D、误受风险

15、注册会计师在控制测试中运用统计抽样，确定可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，抽样风险的允许限度为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（C ）。

A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率

B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

D、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率

二、多项选择题

1、下列有关样本规模说法中正确的有（BC ）。

A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小

B、除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零

C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大

D、预计总体误差越大，则样本规模越大

2、有关审计抽样的下列表述中，甲注册会计师认同的有（BD ）。

A、统计抽样能够减少审计过程中的专业判断

B、统计抽样和非统计抽样均不能减少注册会计师对样本的专业判断

C、审计抽样方法适用于未留下运行轨迹的控制测试、细节测试

D、对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大