EJ 一年内到期的非流动资产审计工作底稿模版

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资产负债表中记录的一年内到期的非流动资产是存在的。 所有应当记录的一年内到期的非流动资产均已记录。 记录的一年内到期的非流动资产由被审计单位拥有或控制。 资产负债表中的一年内到期的非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价或分摊调整已恰当记录。 一年内到期的非流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
一、审计目标与审计计划的衔接： 财务报表认定 审计目标 存在 完整 权利/ 计价 列报 / 发 性 义务
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评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度
二、计划实施的实质性程序： 财务报表认定 序号 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务
目录表
被审计单位： XXX公司 项目： 一年内到期的非流动资产 编制人： 日期： 张三 2013-1-1 底稿目录 可供参考程序表 实质性程序表 一年内到期的非流动资产审定表 一年内到期的非流动资产（国企适用） 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核人： 日期： EJ 2012年12月31日 李四 2013-1-2
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根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 检查一年内到期的非流动资产是否已按照企业会计准则的规 定在财务报表中作出恰当列报。
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一年内到期的非流动资产实质性程序表
被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013-1-1 日期：2013-1-2 索引号：EJ 财务报表截止日/期间：2012年12月31 复核人：李四 日
备注 借方调整 贷方调整 期初数 期末数 -
本期增加
本期减少
期末数 -
一年内到期的其他非流动资产项目
合计 审计调整事项:
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ审计说明:
N/A
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1、 帐表核对：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符； 上年数核对： 项目 上年审定数 企业未审报表年初数 企业未审账面数 上年审定数与未审报表年初数核对差异： 企业未审账面数与未审报表年初数核对差异： 年初余额 未审报表数 未审明细账 未审报表数与未审明细账差异： 本年数核对： 项目 期末余额
二、审计目标与审计程序对应关系表： 财务报表认定 序号 可供参考的实质性程序 索引号 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √
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获取或编制一年内到期的非流动资产用明细表，复核加计是 否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符 。 结合其他非流动资产会计科目，抽查一年内到期的非流动资 产的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料，确定是否真实 性，检查会计处理是否正确。 √ √
***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于 审计结论： 未见异常，可以确认。
一年内到期的非流动资产披露表
被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013-1-1 日期：2013-1-2 索引号：EJ2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四
一年内到期的非流动资产审定表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 未审数 项目名称 期初数
一年内到期的长期应收款
将于一年内（含一年）摊销的长期待摊费用
编制人：张三 复核人：李四
日期：2013-1-1 日期：2013-1-2 本期调整 期初调整 审定数
索引号：EJ1
a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述； b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明
序号 1 2 3 4
索引号 EJ EJ EJ1 EJ2
模板性质 参考 必须执行 必须执行 必须执行
底稿说明
考虑审计过的信息是 否满足披露要求
一年内到期的非流动资产实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与认定对应关系表： 财务报表认定 审计目标 存在 完整 权利/ / 发 性 义务 计价 列报 生 √ √ √ √ √ 编制人：张三 复核人：李四 日期：2013-1-1 日期：2013-1-2 索引号：EJ
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计
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2、 公司一年内到期的非流动资产本期较上期增加（负数为减少）： 构成项目变动分析撰写要求：
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构成项目变动分析如下：
一年内到期的非流动资产审定表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 编制人：张三 复核人：李四 日期：2013-1-1 日期：2013-1-2 索引号：EJ1