商人用心于税收的N个理由
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商人用心于税收的N个理由
胡智星
现在很多商人都不喜欢主动与税务打交道,甚至不愿意或有意回避与税务打交道。在他们看来,做好自已的生意才是天经地义的事,多与客户交往,多把心思放在产品和市场上、放在经营管理上才是有利可图的事。当然这也无可厚非。不过,也许这些商人并不知道也更没实际体会到,多用点心思和精力与税务打些交道,也会获益匪浅。这方面的好处不仅体现在扩大人际关系和人脉资源上,也同样可以体现在经营利润上,甚至还有事半功倍的效果。并不亚于其在生产经营上投入和付出劳动所创造的价值。
No.1:每个人一生中税收是不可避免,何况你是商人。我国宪法第56条规定:“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”。为保证公民纳税义务的履行,国家颁布了一系列的税收法规。因此,每个公民都应自觉遵守和执行各种税收法规。对偷税等税收违法行为,国家将依法追究其法律责任。美国著名文学家、政治家弗兰克林有一句名言:“人的一生有两件事是不可避免的,一是死亡,一是纳税。”这句名言在西方是家喻户晓的,而在我们国家,很多人还是第一次听说或者根本还没有听说。不管你听说过没,其实税收就在你身边,税收连着你我他。你买房买车要缴税,拿了薪水要缴税,取得了劳务收入要缴税,中奖了也要缴税,存钱的利息要缴税。如果你投资工商业,办工厂、开商店,就更不用说了。你买一件衣服的时候,不仅要把衣服的钱给他,还要
把税款给他,实际上相当于你已经纳税了。因为我们国家实行价内税,把商品的价格和税款放在一起,只不过你就感觉不到自己在纳税。税收既然不可避免,也无法回避,不如主动与“税”结识,多打交道,把这方面的事务处理好。
No.2:当你在遵从税法方面出了问题,面对税务机关行使税收自由裁量权的时候,就会感到平时与税务的交往是多么的重要,至少你能得到对一些问题的及时指导、提示和纠正,不致于犯大错,出大问题。要知道在纳税和使用发票以及其它税务管理方面绝对丝毫不出错、不违法是不可能的。现行的税法赋予了税务机关较多、较大的自由裁量权,比如你没有按规定办税务登记可处你2000元以下罚款,情节严重了可处10000万以下罚款,发票出问题了也可以处你10000元以下罚款。有偷税违法行为就更不用说了,可处罚你不缴和少缴税款50%以上5倍以下的罚款。还有,你没有按期申报、没有报送纳税资料,没有代扣代缴个人所得税、没有报告银行帐号等,税务机关运用罚则的时候都会有不少的自由裁量权。问题在于国家目前对税务机关行使自由裁理权并没有一个具体的操用规范,这就使得其弹性较大、人为因素较大。所以你得平时保持与税务的交往与沟通,出问题的时候再多汇报、多整改。不求关照和免责,最起码税务对你了解、对你知情也能给你一个较公正公平、合情理合法理的处理。要知道,虽然税务机关不会主观上犯不公正执法的错,但客观如上不了解纳税人情况就容易误判。商人与税务交往就是要多让税务了解你自
已,不使其产生误判。
No.3:作为商人,税收问题对自已来说不能说是不重要,你要关注税收动向,但是税收政策太专业,太复杂,你就得从与税务平时的交往中得到深入浅出的政策咨询。商人纳税是应尽的义务,税收是商人自身经济利益的向外流出。所以税收的事情对商人来说不能不重要。商人有必要关注税收。但是税收政策不仅条条款款的内容多,而且变动较快。据不完全统计,从1994年税制改革以来到2007年14年间国家共出台的涉税文件达18071件,平均每年1291件,其中税务总局文件占95%,再加上省及省以下国、地税部门出台各项税收政策文件,现行税收政策文件至少已有2.5万到3万件之多。同时,政策变化也在加快。国家税务总局已清理公布全部失效作废文件225件、部分失效作废文件83份。个人所得税法1999年以来作了4次修正,其中2007年就作了2次修正,个人所得税法实施条例2005年、2008年先后作了2次修正。面对如此“繁荣”的政策景象,作为商人,你不可能去专修税务专业。为了及时了解和掌握与自已经商有关的税收政策,最好的办法就是平时多花点时间和精力与税务打交道,具体来说,对自已的纳税事务要多办理、多过问,税务辅导培训要多参加,涉税业务的座谈会、讲座、研讨会要多到场,税务宣传报道要多关注,多与税务人员尤其是在基层搞税收业务的人员接触、交谈,有兴趣的话,自已还可以读些通俗性的税收政策宣传书籍。通过这些途径和方式你就会有针对性地学到对自已有用
的税收政策知识。
No.4:不要光忙着做生意,只想着创收,要知道,节税筹划也是有利可图的,依法申请税收优惠也是你既得利益所在,而想要做到这些,你平时不多与税务打交道就会“想不到也办不到”。节税筹划、申请优惠可以使自已的经营成果最大化,而有些商人并没有真正认识到这一点。在这里不妨讲几个常用的涉税筹划和节税的方案。其一,财产损失几乎每个经商办企业的人都有,可总有相当一部分人不知道向税务机关申报税前扣除。殊不知,一般情况下净损失10万元就可依法少缴企业所得税2.5万元,试想想你做10万元收入的生意能有25%的利润吗?但申报财产损失税前扣除却有异曲同工之效。例如,某食品企业2007年生产的月饼因过了保质期而净损失34.4万元,企业申请审批这部分财产损失税前扣除后可节税11.4万元(注:2008年以前企业所得税税率为33%,从2008起为25%。)其二,新企业所得税法不再执行计税工资扣除制度,对合理的工资薪金支出准予税前扣除,对此有的商家还不知道怎样根据实际需要,利用这一政策,积极安排用工,并支付工资薪金在税前扣除。比如,2007年度某企业工资薪金支出47.8万元,按规定税前扣除38.2万元,另有9.6万元不得税前扣除。2008年以来,企业用工人数增加、工资薪金提高,预计在2008年度将突出上年度工资薪金支出规模,而这一年度所有的工资薪金支出都可以在税前扣除。实际上既满足的企业用工和加薪的需求,又有效的利用了新企业所得税法
“合理的工资薪金支出准予税前扣除”的好政策。其三,对小型微利企业规定了“年度应纳税所得额、从业人数和资产总额”的限额标准。符合条件,你就可以享受比法定企业所得税税率25%少缴5个点的税收优惠。如果你的企业略微超过这些标准,就有提前合法运作的空间,操作到位了就可享受按低税率20%纳税的优惠。比如,小型工业企业从业人数的规定,与企业形成劳动关系的平均或者相对固定的职工人数不超过100人,如果你的企业年度应纳税所得额明显低于30万元、资产总额也明显小于3000万元的规定标准,从业人数已有98人,也符合规定标准。但这时又确有2人以上少量招工的需求,那么,作决策时就应当权衡一下现在是否招工与是否争取本年度的企业所得税税收优惠的利弊。不要因为可招可不招的2、3工或3、5工,而与本年度的企业所得税税收优惠失之交臂。其四,企业房屋需要大修,如果因此而停用半年以上,你企业就可以不经税务行政审批而不缴房产税,因为这一事项列入了国务院决定取消的行政审批项目目录。例如,某食品公司的冷库房产原值298920.00元,应税房产余值239136.00元,2007年11月因大修停用,到2008年9月已达10个月,企业免缴房产税2869.63元。所有这些筹划也好,优惠也好,其实并不需要太多专业的知识。但知晓、学习、掌握和操作得有个过程,这个过程从一定角度上讲就是你与税务打交道的过程。
No.5:除了因税的问题要与税务打交道外,有的地方社会保