公司会计科目对应的会计业务一览表(xls 页)

A、收到总部发票
B、付总部货款
12 209.002 其他应付款(个人社保费)
A、核算代个人扣个人社保费
B、核算代个人付个人社保费
209.004 其他应付款(专修队) 209.005 其他应付款(押金)
A、维修费和安装费计提(创收 队收入）
B、维修费和安装费支出(创收 队收入）
A、收到客户保证金或网点维 修费押金
借：应收帐款-客户 贷：产品销售收入 贷：应交税金-增值税
借：库存商品
贷：应收帐款(暂估作价)-客户 借：应收帐款-客户 贷：产品销售收入 贷：应交税金-增值税
借：银行存款(付款户)或经营费用 贷：其他应收款-总部
借：其他应收款-总部 贷：其他应付款-返利(客户)或银行存款(付款户)
借：其他应收款-空调 贷：银行存款(付款户)或应收帐款-客户 借：其他应收款(备用金)挂核算项目职员 贷：银行存款(付款户)
B、退客户保证金或网点维修 费押金(凭原来开出收据和审 批手续方可退还)
209.006 其他应付款(返利)
A、每月返利折让计算完待总 部与分公司确认无误后凭内转 单挂总部往来
B、客户凭分公司开出"两联 客户折证通知书"办理折让证 明或以不含税金额在发票上体 现拿到开单员开单,并由开单 员到财务核实方可开单,一联 给会计冲回原来挂总部会计分 录
A、客户退货还未办好退货手 续(按60%暂估上帐)
113.011 应收帐款(康拜恩货款)
A、核算销康拜恩货给客户
6 119.001 其他应收款(总部)
A、核算与总部往来 a、收到总部下拨资金或总部 代付其他费用
b、每月返利折让计算完待总 部与分公司确认无误后凭内转 单入帐或分公司代付其他款项
119.002 其他应收款(空调) 119.006 其他应收款(备用金)
应交税金-应交增值税(销项税)
B、核算销货销项税额
221.001. 应交税金-应交增值税(已交增
005
值税)
C、核算已缴税额
14 231.001 预提费用(安装费)
15
302 上级拨入资金
16
321 本年利润
A、每月按销售量计提安装费 B、实际支付安装费 A、总部下拨注册资金 A、结转本年损益
17
A、核算分公司帐套与帐套之 间往
A、公司员工借备用金
B、收到总部售后结算中心报 销费用领款确认书传真件付款
其他应收款(应收格林柯尔加 119.008 盟费)
A、收到维修网点加盟费
B、将加盟费转回总部
119.009 其他应收款(其他单位往来)
A、核算分公司付给其他单位 押金
7 137.001 库存商品(汇总)
209.009 其他应付款(其他)
A、核算当月应付但暂不付安 装费或维修费或工资或其他挂 帐
B、待手续齐全应付安装费或 维修费或其他挂帐
####### 其他应付款(买方信贷)
A、收到提货通知单
B、内转回总部
221.001. 13 001
应交税金-应交增值税(进项税)
A、核算购货进项税额
221.001. 003
借：应付帐款-总部 贷：银行存款(付款户)
借：银行存款(付款户) 贷：其他应收款-总部或其他应付款-押金
借：经营费用或其他应收款 贷：银行存款(付款户)
借：应收票据（银行承兑汇票或商业承兑汇票） 贷：其他应付款-xx银行
借：其他应付款-xx银行 贷：应收帐款（客户）
借：应付帐款-总部 贷：应收票据（银行承兑汇票或商业承兑汇票） 借：其他应付款-xx银行 贷：银行存款
借：其他应收款(备用金)挂核算项目职员(中心) 贷：银行存款或现金
借：银行存款或现金 贷：其他应收款(应收格林柯尔加盟费) 借：其他应收款(应收格林柯尔加盟费) 贷：其他应收款(总部)
借：其他应收款(备用金)挂核算项目其他单位 贷：银行存款或现金 借：库存商品(汇总) 贷：应付帐款-暂估应付款(供应商) 借：待摊费用(房租)
贷：银行存款
借：经营费用 贷：待摊费用
借：待摊费用(待抵进项税) 贷：应付帐款（供应商）
借：应交税金-进项税 贷：待摊费用(待抵进项税)
借：固定资产 贷：银行存款或现金
借：经营费用 贷：累计折旧
借：应付帐款-暂估应付款 借：应交税金-进项税 贷：应付帐款-应付款(供应商)
借：应付帐款-应付款 贷：银行存款或应收票据
23Hale Waihona Puke Baidu
542 营业外支出
A、核算利息收入
B、核算手续费支出
C、核算利息支出
A、核算各种罚款净收益或其 他收益
A、核算各种罚款支出或其他 支出
对应的会计业务一览表
业务处理方法
借：现金(付款户) 贷：银行存款(付款户)
借：经营费用或其他应收款 贷：现金(付款户)
借：银行存款(收款户) 贷：应收帐款-客户
A、采购入库
8 139.004 待摊费用（房租）
A、核算预付费用
B、每月摊入费用
139.006 待摊费用（待抵进项税）
A、当月已入帐未抵扣进项税 额
B、当税额转出
9
161 固定资产
A、核算价值在俩仟元以上资 产并使用年限在5年以上
10
165 累计折旧
A、固定资产计提折旧
11 203.001 应付帐款(应付货款)
序 科目代
号码
科目名称
1 101.002 现金(付款户)
各分公司会计科目对应的会计业务一览表
业务内容 A、提取备用金:
B、付各项日常费用或代付往 来款式 :
2 102.001 银行存款(收款户)
A、收客户往来货款
B、付总部货款
3 102.002 银行存款(付款户)
A、收到总部下拨资金或收取 客户押金
借：经营费用 贷：其他应付款(个人社保费)
借：其他应付款(个人社保费) 贷：银行存款或现金
501 产品销售收入
A、销售货物收入
18
502 产品销售成本
19
503 经营费用
20
511 其他业务收入
A、结转成本 A、核算日常各项费用 A、核算除主营业务外收入
21 522.001 财务费用(利息收入) 522.002 财务费用(银行手续费) 522.003 财务费用(利息支出)
22
541 营业外收入
B、付其他各项日常费用或代 付款
4 112.001 应收票据(银行承兑汇票) 112.002 应收票据(商业承兑汇票)
A、收到客户交来银行承兑汇 票和商业承兑汇票
B、收到提货通知书
C、应收票据背书回总部
D、客户未提完，付款赎单
5 113.001 应收帐款(应收销货款)
A、销货给客户(普通户)
113.004 应收帐款(暂估作价)