现金的收支业务处理
现金管理办法
现金管理办法一、总则1.1 为加强公司现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司财务管理规定，特制定本办法。
1.2 本办法适用于公司各部门及子公司，公司全体员工应严格遵守本办法的规定。
二、现金使用范围2.1 公司现金使用范围包括：（1）支付员工工资、奖金、津贴及报销等费用；（2）支付小额采购、零星开支等；（3）备用金；（4）其他经公司批准的现金支出。
2.2 严禁使用现金进行大额交易，金额超过5万元的支付，原则上应采用银行转账方式支付。
三、现金收支管理3.1 收入管理（1）各部门应将现金收入及时交财务部门，严禁截留、挪用现金收入；（2）财务部门应按照国家规定及公司制度，及时将现金收入存入银行，确保资金安全；（3）严禁私设小金库，一经发现，严肃处理。
3.2 支出管理（1）各部门申请现金支出，需填写现金支出申请单，并经部门负责人、财务负责人及总经理审批；（2）财务部门根据审批后的现金支出申请单支付现金，支付时需严格审核支付凭证，确保支出合规；（3）严禁虚列支出、套取现金，一经发现，严肃处理。
四、现金保管与盘点4.1 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全；（2）现金保管人员应定期核对现金，发现问题及时报告财务部门；（3）严禁将现金借给他人或挪作他用。
4.2 现金盘点（1）财务部门应定期进行现金盘点，确保现金账实相符；（2）现金盘点中发现的问题，应及时查明原因，严肃处理；（3）各部门应积极配合财务部门进行现金盘点。
五、现金安全管理5.1 建立健全现金安全管理制度，加强现金安全防范措施；5.2 严禁携带现金外出，确需携带的，应经财务负责人批准，并采取安全措施；5.3 财务部门应定期对现金安全进行检查，发现问题及时整改。
六、责任追究6.1 违反本办法规定的，将根据公司规章制度及国家法律法规，追究相关人员6.2 涉嫌违法犯罪的，将移送司法机关处理。
七、附则7.1 本办法解释权归公司财务部门；7.2 本办法自发布之日起执行，如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。
公司现金收支管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有涉及现金收支的部门和人员。
第三条公司现金收支管理应遵循以下原则：1. 安全性原则：确保现金安全，防止现金被盗、遗失、损毁等风险；2. 规范性原则：严格按照国家法律法规和公司内部规定进行现金收支；3. 及时性原则：及时办理现金收支业务，确保资金流转顺畅；4. 透明性原则：现金收支业务应当公开透明，便于监督和检查。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括：1. 薪酬发放：员工工资、奖金、津贴等；2. 费用报销：办公费用、差旅费用、招待费用等；3. 日常开支：办公用品、低值易耗品等；4. 应收账款：客户预付款、退货款等；5. 应付账款：供应商货款、服务费等；6. 其他现金收支业务。
第三章现金收支审批第五条公司现金收支实行分级审批制度，具体审批权限如下：1. 1000元以下现金支出，由部门负责人审批；2. 1000元（含）至5000元现金支出，由部门负责人审批后报财务总监审批；3. 5000元（含）至10000元现金支出，由财务总监审批；4. 10000元（含）以上现金支出，由总经理审批。
第六条现金收支审批流程：1. 部门负责人根据实际需要提出现金支出申请；2. 经审批后，由部门负责人填写《现金支出申请单》；3. 《现金支出申请单》经审批后，由财务部门办理现金支付手续；4. 现金支付完成后，由财务部门将《现金支出申请单》存档备查。
第四章现金收支核算第七条公司设立现金日记账，由出纳人员负责登记，每日核对现金实有数，确保账实相符。
第八条现金收支核算应遵循以下规定：1. 现金收入应当及时入账，不得隐瞒；2. 现金支出应当有合法凭证，不得虚列支出；3. 现金收支核算应当准确、完整、及时；4. 现金收支核算应当符合国家税收政策和会计准则。
现金使用管理制度
现金使用管理制度一、总则1.为加强公司现金管理，规范现金使用行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及公司财务管理相关规定，特制定本制度。
2.本制度适用于公司各部门及全体员工，所有涉及现金收支的业务活动均应遵守本制度。
3.公司设立专门的财务管理机构，负责现金的统一管理、监督和检查。
二、现金使用范围1.公司在以下范围内使用现金：（1）支付员工工资、奖金、津贴、补贴等；（2）支付零星采购、小额维修、差旅费等；（3）支付公司规定的其他现金支出项目。
2.超过规定金额的现金支出，应采用银行转账方式支付。
三、现金收支管理1.现金收入管理（1）各部门应将现金收入及时上交财务部门，严禁私设“小金库”；（2）财务部门对现金收入进行统一核算，确保现金收入的真实、准确；（3）严禁截留、挪用现金收入。
2.现金支出管理（1）各部门根据实际业务需要，提前向财务部门申请备用金；（2）财务部门按照审批权限和规定程序办理现金支出；（3）现金支出必须有合法、有效的原始凭证，严禁无凭证支出；（4）严禁超范围、超标准使用现金。
四、现金保管与盘点1.各部门应指定专人负责现金的保管，确保现金安全；2.财务部门定期对现金进行盘点，核对现金账目，确保现金账实相符；3.发现现金短缺或溢余，应立即查明原因，及时处理。
五、违规处理1.违反本制度的，视情节轻重，给予相应处罚，包括但不限于通报批评、罚款、扣发奖金等；2.情节严重，构成犯罪的，移交司法机关处理。
六、附则1.本制度解释权归公司财务部门；2.本制度自发布之日起执行，如有变更，以公司最新公告为准。
……（注：本文仅提供全文五分之一内容，以下内容省略。
）七、现金使用规范1.现金支付限额（1）单笔现金支付不得超过国家规定的限额；（2）对于特殊情况需超出限额的，需提交申请，经财务部门批准后方可支付。
2.现金支付程序（1）支付现金时，必须由收款人签字确认；（2）支付现金时，须有两名及以上员工在场见证；（3）现金支付完成后，需及时录入财务系统，确保账务准确。
公司现金管理制度（三篇）
公司现金管理制度一、概述现金是企业流动资金的重要组成部分，对于企业的经营活动具有重要的支持作用。
为了确保公司现金的安全性、合规性和高效性，公司制定了现金管理制度，以规范现金的使用、存储和监督管理。
二、现金管理职责和权限1. 财务部门负责现金的管理工作，包括现金的收款、付款和存储等。
2. 公司高层管理人员负责制定和审查现金管理制度，并指导各部门执行。
3. 公司各部门负责根据自身业务需要提出现金的申请，并按时归还。
4. 财务部门有权对其他部门的现金使用和归还情况进行监督和核查。
三、现金的收支管理1. 收款管理1.1 公司接受现金支付的业务，应安排专人负责收款，并及时将收款信息记录到财务系统中。
1.2 公司应设立专用收款账户，所有现金收款必须经过银行进行存款处理。
1.3 现金收款记录应与财务部门进行核对，确保账目的准确性和一致性。
2. 付款管理2.1 公司付款应尽量使用电子支付方式，减少现金支付的使用。
2.2 如确实需要现金支付，必须规定专人负责，按规定的程序进行付款，并及时进行相关记录。
2.3 每笔现金支出均应有相应的付款凭证，包括收款人、金额和用途等信息，并由付款人签字确认。
2.4 财务部门应及时核对付款记录和相关凭证，确保支付的合规性和完整性。
3. 现金存储管理3.1 公司应设立专门的现金库房，由特定人员负责管理。
3.2 现金库房必须具备安全防护设施，如防火、防盗和防潮等。
3.3 现金库房内的现金必须按照面额、种类和来源等进行分类、编号和记录。
3.4 现金库房应定期进行盘点和核对，确保现金的数量和账面一致。
四、现金监督管理1. 财务部门对公司现金的使用情况进行监督和管理，包括每笔现金的收支记录、账目的核对和现金库存的盘点等。
2. 财务部门应建立健全的现金核算制度，对现金的收支进行定期统计和分析，并定期编制现金流量表。
3. 财务部门有权对各部门的现金使用和归还情况进行核查，对重大问题进行报告和纠正处理。
现金收支的账务怎么处理
现⾦收⽀的账务怎么处理企业的⽇常交易与业务中往往会涉及到有关现⾦收⽀的情况。
那么企业的会计⼈员应该如何处理企业的现⾦收⽀账务呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家⼀起去了解⼀下相关的内容。
现⾦收⽀的账务处理(⼀)从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬;将现⾦存⼊银⾏，根据银⾏退回给收款单位的收款凭证联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
(⼆)因⽀付职⼯出差费⽤等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬;收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。
(三)因其他原因收到现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记有关科⽬，贷记本科⽬。
企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。
每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计数、现⾦⽀出合计数和账⾯余额，并将账⾯余额与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现⾦的企业，应当分别⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。
每⽇终了结算现⾦收⽀、财产清查等发现的现⾦短缺或溢余，应当计⼊当期损益如为现⾦短缺，属于应由责任⼈赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现⾦”等科⽬，按实际短缺的⾦额扣除应由责任⼈赔偿的部分后的⾦额，借记“管理费⽤”科⽬，贷记本科⽬;如为现⾦溢余，应按实际溢余的⾦额，借记本科⽬，属于应⽀付给有关⼈员或单位的，贷记“其他应付款”科⽬，现⾦溢余⾦额超过应付给有关单位或⼈员的部分，贷记“营业外收⼊”科⽬。
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公司现金收支管理制度
公司现金收支管理制度一、总则为了规范公司的现金收支管理，保障公司资金的安全和有效利用，提高公司的财务管理水平，特制定本制度。
二、收入管理1. 公司的收入主要来源为产品销售、服务收入、投资收益等，所有收入均需经过财务部门核对确认后方可入账。
2. 公司收入应当及时、准确地登记在公司财务系统中。
3. 负责收款的员工应当严格按照公司规定的收款流程进行操作，确保收款的准确性和完整性。
4. 对于现金收入，应当立即存入公司指定的银行账户，不得私自保留或挪用。
三、支出管理1. 公司支出主要包括日常经营支出、员工薪酬、采购支出等，所有支出需经过相关部门审批后方可支付。
2. 公司支出应当合理、合规，符合公司的财务预算和规划。
3. 负责支付的员工应当严格按照公司规定的支付流程进行操作，确保支付的准确性和安全性。
4. 支付方式应当优先选择电子支付，减少现金支付的比例，确保资金安全。
四、现金管理1. 公司应当设立专门的现金管理岗位，负责公司现金的收支管理和监督。
2. 公司现金应当妥善保管，避免损失或被盗。
3. 现金支出应当通过公司制定的报销流程进行，严格审批和备案。
4. 公司应当定期进行现金盘点，确保现金账面和实际现金数额一致。
五、银行账户管理1. 公司应当在正规的银行开立资金账户，用于公司收支活动。
2. 银行账户的使用范围和权限应当明确规定，严格控制账户的资金流动。
3. 银行账户的密码应定期更换，避免被盗用或泄露。
4. 银行账户的资金余额应当随时监控，确保公司的资金安全。
六、财务报告1. 公司应当定期编制财务报告，并及时向公司高管和股东公布。
2. 财务报告应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 公司财务报告应当由内部审计部门或外部审计机构进行审计，确保报告的可靠性和公正性。
七、违规处理1. 对于未按规定操作的员工，公司将给予相应的处罚，包括口头警告、书面警告、停职等处理。
2. 对于故意挪用公司资金的行为，公司将追究相关人员的法律责任，保护公司的利益和资产安全。
现金出纳工作流程
现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
(1)资金收入的处理。
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：确定收款金额。
如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。
出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。
出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。
出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。
现金清点。
现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。
如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。
③收入退回。
(2)资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。
出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。
出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
明确付款用途。
对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。
由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。
行政单位现金管理规定
行政单位现金管理规定一、总则1.为了加强行政单位现金管理，规范现金使用行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，制定本规定。
2.本规定适用于我国各级财政拨款的行政单位，包括国家机关、事业单位和社会团体。
3.现金管理遵循安全、合规、效率、节约的原则。
二、现金使用范围1.行政单位现金使用限于以下范围：（1）支付职工工资、津贴、奖金及福利费用；（2）支付零星采购、小额维修、小额服务等费用；（3）支付差旅费、培训费、公务接待费等日常公用经费；（4）其他经财政部门批准的现金支出项目。
2.行政单位严禁以下现金使用行为：（1）违规发放现金；（2）使用现金进行大额交易；（3）使用现金支付不符合财务报销规定的费用；（4）其他法律法规禁止的现金使用行为。
三、现金限额管理1.行政单位应根据业务需求，合理确定现金限额。
2.现金限额分为以下档次：（1）5000元以下；（2）5000元至10000元；（3）10000元至50000元；（4）50000元以上。
3.行政单位应按以下程序办理现金限额审批：（1）提交申请报告，包括申请原因、金额、用途等；（2）经财务部门审核后，报单位负责人审批；（3）审批通过后，由财务部门负责办理现金限额调整手续。
四、现金收支管理1.行政单位应建立健全现金收支管理制度，确保现金收支合规、安全、及时。
2.现金收入管理：（1）现金收入应及时入账，严禁坐支现金；（2）严禁将现金收入存入个人账户；（3）严禁私设“小金库”。
3.现金支出管理：（1）行政单位应严格按照批准的预算和用途使用现金；（2）支付现金应凭有效发票、收据等原始凭证；（3）严禁无预算、超预算支出现金。
五、现金安全管理1.行政单位应加强现金安全管理，防范现金丢失、被盗、损毁等风险。
2.现金保管：（1）设立专门的现金保管人员，实行现金保管责任制；（2）现金存放地点应具备安全设施，如保险柜、报警系统等；（3）定期对现金进行盘点，确保账实相符。
商业银行的现金收支业务操作指南
商业银行的现金收支业务操作指南1. 指南目的本操作指南旨在帮助商业银行员工正确执行现金收支业务操作，确保操作的准确性和合规性。
通过遵循本指南，员工将能够有效地处理客户的现金收支需求，并确保银行的资金安全。
2. 收支业务操作流程2.1 现金存款操作- 客户前来存款时，员工应礼貌地迎接客户，并核实客户身份。
- 员工应向客户提供存款单，并确保客户填写完整。
- 在客户将现金交给员工后，员工应立即进行点钞并核对金额的准确性。
- 确认金额无误后，员工应将现金存入相应的款项，并打印出存款凭证。
- 员工应向客户递交存款凭证，并核实客户的签名。
- 最后，员工应将存款凭证和相关文件妥善归档。
2.2 现金取款操作- 当客户前来取款时，员工应向客户询问取款金额，并核实客户身份。
- 在确认客户身份和金额后，员工应向客户递交取款单，并确保客户填写完整。
- 员工应根据客户要求，从相应款项中取出现金，并进行点钞核对金额的准确性。
- 确认金额无误后，员工应将现金递交给客户，并要求客户签署取款凭证。
- 员工应在系统中记录取款信息，并妥善保管取款凭证和相关文件。
2.3 现金清点与调拨- 员工在每天开始工作前，应清点现金库存并核对账面余额。
- 如发现账面余额与实际现金库存不符，员工应立即向上级报告并进行调查。
- 在现金清点时，员工应遵循严格的操作规程，确保每笔现金都能够被准确清点。
- 如需进行现金调拨，员工应按照银行的调拨流程进行操作，并记录相关信息。
3. 现金收支业务注意事项- 员工在执行现金收支业务时，应保持高度的注意力和准确性，避免错误操作。
- 员工应严格遵守银行的内部规定和政策，不得违反法律法规。
- 员工应保护客户的隐私和资金安全，不得泄露客户信息。
- 如发现异常情况或可疑交易，员工应立即向上级报告并配合调查。
4. 操作指南的更新与审查本操作指南应定期进行更新和审查，以确保其与银行最新的政策和规定保持一致。
更新和审查应由相关部门负责，并及时通知所有员工。
公司的现金收支管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有部门、子公司及员工，涉及公司现金收支活动的各项业务。
第三条公司现金收支管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。
2. 安全性原则：确保现金安全，防止现金遗失、被盗、损坏。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，确保资金合理流动。
4. 透明性原则：现金收支活动应公开透明，便于监督。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括以下内容：1. 支付小额零星费用，如小额办公用品、差旅费、餐饮费等。
2. 现金支付给个人，如奖金、津贴、福利等。
3. 预付款项，如预付水电费、物业费等。
4. 现金收付款项，如客户预付款、押金等。
5. 现金支付给供应商的小额货款。
6. 其他经公司财务部门认可的现金收支活动。
第三章现金收支流程第五条现金收支流程如下：一、申请审批1. 部门或个人需支付现金时，应填写《现金支付申请单》，详细列明支付事由、金额、收款人等信息。
2. 《现金支付申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。
二、支付执行1. 财务部门审核《现金支付申请单》无误后，办理现金支付手续。
2. 财务部门开具现金支付凭证，并登记《现金支付登记簿》。
三、现金收取1. 部门或个人收取现金时，应填写《现金收款申请单》，详细列明收款事由、金额、付款人等信息。
2. 《现金收款申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。
3. 财务部门审核《现金收款申请单》无误后，办理现金收取手续。
4. 财务部门开具现金收款凭证，并登记《现金收款登记簿》。
第四章现金管理第六条公司设立现金出纳，负责现金的收付、保管和核算工作。
第七条现金出纳职责：1. 严格按照本规定和财务制度进行现金收支活动。
2. 保管好现金，确保现金安全。
3. 定期盘点现金，做到账实相符。
4. 及时登记《现金日记账》，确保账目清晰。
现金收支日常管理流程
现金收支日常管理流程（一）现金周转期现金周转期是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。
经营周期（减少）I- --------- 现金周转期------------ ►应付账款周转期I 应收账款周转期I （延长）I…I （减少）[存货周转期 _____________（减少）根据上图：现金周转期=经营周期-应付账款周转期经营周期=存货周转期+应收账款周转期得：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期所以，如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期"咸缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
（二）收款管理1 .收款成本收款成本包括浮动期成本、管理收款系统的相关费用(如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。
在获得资金之前，在途收款项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。
2 .收款浮动期收款浮动期圄旨从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
收款浮动期主要有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔。
(2)处理浮动期：支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间。
(3)结算浮动期：通过银行系统进行支票结算所需的时间。
(三)付款管理现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。
当然，这种延缓必须是合理合法的。
控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。
1 .使用现金浮游量；2 .推迟应付款的支付；3 .改进员工工资支付模式；4 .争取现金流出与现金流入同步；5 .使用零余额账户。
现金管理办法
现金管理办法一、总则为了加强企业的现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，保障企业资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本现金管理办法。
本办法适用于企业内部各部门及所属单位的现金管理活动。
二、现金的定义和范围现金是指企业库存的现钞，包括人民币和外币。
现金的范围包括：1、库存的人民币和外币纸币、硬币。
2、存放在企业财务部门的备用金。
3、因业务需要，经批准暂未存入银行的现金。
三、现金的收支管理（一）现金收入管理1、企业的所有现金收入，必须及时、足额存入银行，不得坐支现金。
2、收取现金时，应当当面点清，鉴别真伪，并开具合法有效的收款凭证。
3、销售商品、提供劳务等取得的现金收入，应当按照规定及时入账，严禁私设小金库或账外账。
（二）现金支出管理1、现金支出应当遵循合法、合规、合理的原则，严格按照审批权限和程序办理。
2、支付现金时，应当核对支付凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付款项的准确性。
3、日常的小额零星支出，可以使用现金支付；但大额支出应当通过银行转账等方式支付。
四、现金的库存限额管理（一）确定库存现金限额企业应当根据日常现金收支情况，合理确定库存现金限额。
库存现金限额一般为 3-5 天的日常零星开支所需现金量。
（二）限额的调整当企业的业务情况发生变化，需要调整库存现金限额时，应当及时提出申请，经审批后进行调整。
（三）超限额处理如果库存现金超过限额，应当及时存入银行。
严禁以白条抵库、挪用现金等违规行为。
五、现金的保管和盘点（一）现金的保管1、现金应当存放在专用的保险柜中，并妥善保管保险柜的钥匙和密码。
2、保险柜应当放置在安全、防潮、防火的场所。
（二）现金的盘点1、企业应当定期和不定期地对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。
2、盘点工作应由专人负责，盘点结果应当形成书面报告，并由相关人员签字确认。
3、对于盘点中发现的现金长款或短款，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。
六、现金的监督和检查（一）内部监督企业内部审计部门应当定期对现金管理情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。
出纳工作内容及流程
出纳工作内容及流程出纳工作是企业财务管理的重要环节，是财务工作中最为基础的一项工作内容。
出纳工作主要包括现金收支、银行业务处理、汇总核对会计凭证等内容。
现就出纳工作的具体内容及流程进行介绍。
一、现金收支现金收支是出纳工作的核心内容，是管理企业现金的重要环节。
现金收支主要包括企业的现金收款、现金付款以及划账转账等内容。
具体流程如下：1.收款：在企业接到客户付款后，出纳人员需要核实付款方的身份信息，并进行付款凭证的登记，然后将收到的款项入账。
2.付款：企业需要支付各种费用、税费等，在进行付款之前，出纳人员需要核对付款信息的准确性，然后进行付款凭证的出具，由负责销账的结算员销账。
3.划账转账：企业需要和客户或供应商进行资金划账，出纳人员需要对资金划账的准确性进行核实，并在进行凭证登记后进行资金转账。
二、银行业务处理银行业务处理是出纳工作中非常重要的一项内容，它涉及到了企业日常运作中的大量资金。
银行业务处理一般包括存款、取款、转账等内容。
具体流程如下：1.存款：企业需要将现金存入银行，在存款之前，出纳人员需要将现金清点，审核存款单据上的内容，然后将现金转账到指定的银行账户。
2.取款：企业需要从银行账户中提取现金，出纳人员需要在取款前查看账户余额，并确认提款人身份，再核对提款单据，确认无误后，出纳人员将现金支付给提款人。
3.转账：企业需要向各类供应商或客户进行付款，这时，出纳人员需要核对付款方信息的准确性，然后进行凭证登记，最后转账给对方。
三、汇总核对会计凭证在企业日常运营中，出纳人员还有一个非常重要的工作，就是汇总、核对并管理财务凭证。
财务凭证主要包括各类来源的资金收支凭证以及企业内部调账凭证等。
具体流程如下：1.汇总凭证：每月底，出纳人员需要对当月的所有凭证进行汇总、分类，并进行综合性检查。
2.核对凭证：出纳人员对每张凭证的准确性进行检查，如果发现错漏，需要及时进行调整。
3.存档管理：出纳人员需要对凭证进行存档，备份数据，并进行管理，以便后续的审计工作。
2024最新现金管理条例(最新)
2024最新现金管理条例(最新)一、总则1.1 为加强现金管理，规范现金收付行为，维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本条例。
1.2 本条例适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体、个体工商户以及其他经济组织（以下统称单位）的现金收支管理。
二、现金使用范围2.1 单位在日常经营活动中，以下列范围内的支出可以使用现金：（1）职工工资、津贴、奖金、福利等个人劳动报酬；（2）购买零星办公用品、低值易耗品、小额物资等；（3）支付各种赔偿、补偿、捐赠、赞助等；（4）支付个人劳动报酬、稿费、讲课费等；（5）中国人民银行规定的其他可以使用现金的支出。
2.2 单位不得以下列方式使用现金：（1）支付大额交易，超过规定金额的部分；（2）支付贷款本金、利息、融资租赁租金等；（3）支付购地、购房、购设备等大额支出；（4）未经批准的其他用途。
三、现金收支管理3.1 单位应建立健全现金收支管理制度，明确现金收支范围、审批程序、责任人等。
3.2 单位应按照中国人民银行的规定，合理设置现金库存限额，确保现金安全。
3.3 单位应加强对现金收支的会计核算，确保现金收支的真实、合法、准确。
3.4 单位应定期对现金收支情况进行自查，发现问题及时整改。
四、现金交易限额4.1 单位现金收支限额按照以下标准执行：（1）职工工资、津贴、奖金、福利等个人劳动报酬，每人每笔不超过5000元；（2）购买零星办公用品、低值易耗品、小额物资等，每笔不超过1000元；（3）支付赔偿、补偿、捐赠、赞助等，每笔不超过10000元；（4）支付个人劳动报酬、稿费、讲课费等，每笔不超过5000元。
4.2 单位超过规定限额的现金收支，应通过银行转账、电子支付等非现金方式办理。
五、监督检查5.1 各级人民银行、财政、审计、税务等部门应加强对单位现金收支管理的监督检查。
5.2 对违反现金管理规定的单位，由相关部门依法予以查处，追究相关责任人的法律责任。
会计现金收付制度(3篇)
第1篇一、引言会计现金收付制度是企业财务管理的重要组成部分，它规范了企业现金的收支行为，确保了企业资金的安全、合理和高效使用。
现金收付制度对于维护企业财务秩序、提高资金使用效率、防范财务风险具有重要意义。
本文将从现金收付制度的概念、原则、流程、内部控制等方面进行详细阐述。
二、现金收付制度的概念现金收付制度是指企业在日常经营活动中，对现金收入和支出进行规范、管理和监督的一系列制度安排。
它包括现金收入管理、现金支出管理、现金核算、现金审计等方面。
三、现金收付制度的原则1. 实际发生原则：现金收付应以实际发生的业务为依据，确保现金收支的真实性。
2. 完整性原则：现金收付应全面、完整地反映企业的财务状况，不得遗漏任何一笔现金收支。
3. 及时性原则：现金收付应确保及时、准确地反映企业的现金流动情况。
4. 合法性原则：现金收付应符合国家法律法规和金融政策，不得违反相关规定。
5. 安全性原则：现金收付应确保现金的安全，防止现金被盗、丢失或被冒领。
6. 效率性原则：现金收付应提高资金使用效率，减少现金闲置和浪费。
四、现金收付制度流程1. 现金收入流程（1）收据开具：业务发生时，收银员根据业务实际情况开具收据。
（2）收据审核：财务部门对收据进行审核，确保收据的真实性、完整性。
（3）现金入库：收银员将收据连同现金一并交财务部门，财务部门进行现金入库。
（4）账务处理：财务部门根据收据和现金入库情况，进行账务处理。
2. 现金支出流程（1）报销审批：员工根据实际支出情况填写报销单，经相关部门审批。
（2）付款申请：财务部门根据审批通过的报销单，填写付款申请单。
（3）付款审批：财务部门对付款申请单进行审批，确保付款的合法性和合理性。
（4）现金支付：财务部门将审批通过的付款申请单交收银员，收银员进行现金支付。
（5）账务处理：财务部门根据付款申请单和现金支付情况，进行账务处理。
五、现金收付制度的内部控制1. 岗位职责分离：明确各部门、各岗位的职责，确保现金收付过程中的职责分明，相互制约。
财务现金收支管理制度
财务现金收支管理制度一、总则为了规范和加强企业的财务管理，提高资金利用效率，保证企业的资金安全和资金流动的顺利进行，特制定本财务现金收支管理制度。
二、管理范围本制度适用于企业所有部门和员工，凡涉及到企业现金的接收、支付、保管、管理等活动，都必须严格按照本制度执行。
三、现金收支管理流程1、资金核算：企业应当对现金收支进行严格的核算和记录，做到资金的来源、去向和用途一目了然。
凡是涉及到现金流动的业务活动，都必须通过系统的核算和登记。
2、资金预算：企业应当根据实际的经营情况，制定合理的资金预算计划，合理安排资金的使用，避免出现现金紧张的情况。
3、资金管理：企业应当建立完善的资金管理制度，对于现金的收支进行严格控制和监督，避免因为资金管理不善而引发的各种财务风险。
4、资金运作：企业应当注重资金的运作效率，合理安排资金的使用时间和金额，做到资金的流动和利用充分有效。
四、现金收支管理规定1、收款规定：企业所有收款流程必须经过相关财务人员审核和记账，确保现金的安全和准确收款。
2、付款规定：企业所有付款必须经过相关管理人员审核和批准，并且按照企业的相关制度和流程进行，不得私自挪用或擅自支付现金。
3、保管规定：企业现金必须由专人进行保管，并定期进行核对和清点，确保现金的安全性。
4、报销规定：企业员工的报销必须符合相关规定和标准，且经过相关审批程序和审核，避免形成虚假报销和浪费现象。
五、现金收支管理责任1、财务部门：负责企业现金的核算和管理工作，做到账目准确、清晰，避免出现漏报、错报等情况。
2、经营部门：负责组织和执行企业的资金使用计划，做到合理规划资金的使用时机和金额。
3、管理人员：负责对企业的现金收支情况进行监督和管理，确保企业现金的安全和正常流动。
4、员工：负责遵守相关的财务制度和规定，不得私自挪用或擅自使用现金。
六、其他事项1、现金收支管理制度的制定和修改必须经过公司领导层审批，并且在全员范围内进行宣传和培训。
银行现金收支两条线管理制度
银行现金收支两条线管理制度一、概述银行现金收支是银行业务的核心操作之一，对于银行的经营和健康发展至关重要。
银行现金收支两条线管理制度是指在银行业务运营中，对现金收入和现金支出分别设立不同的管理线路，以确保资金的安全、高效运转和风险控制。
二、现金收入管理1. 现金收入来源银行现金收入主要来源于客户存款、贷款利息、手续费及佣金收入以及其他非利息收入。
2. 现金收入流程•客户存款：客户存款是银行最主要的现金收入来源，银行应严格遵守监管规定，确保存款手续合规、安全。
•贷款利息：银行应根据贷款合同约定和利率标准，及时核算和收取贷款利息。
•手续费及佣金：银行应根据业务类型和规定收取相应的手续费及佣金。
•其他非利息收入：包括证券投资收益、外汇交易收益等其他非利息收入。
3. 现金收入管理措施•制定现金收入业务操作流程和内控制度，确保现金收入的合规、准确性。
•加强现金收入数据的核对和监控，防范现金收入的失误和风险。
•建立完善的内部审计和监督机制，对现金收入进行监督和检查。
三、现金支出管理1. 现金支出用途银行现金支出主要包括贷款发放、存款提取、资金转账、业务开支以及其他支出。
2. 现金支出流程•贷款发放：银行应根据贷款授信额度和审批程序，合规发放贷款。
•存款提取：银行应根据客户提取要求，及时办理存款提取手续。
•资金转账：银行应根据客户需求或业务要求，及时处理资金转账。
•业务开支：包括办公费用、人力资源费用等业务支出。
•其他支出：包括税费、社会保障费、慈善捐赠等其他支出。
3. 现金支出管理措施•设立现金支出审批制度，明确审批权限和程序。
•加强对现金支出的监控和审计，防范现金支出风险。
•定期开展现金支出情况的内部审查和检查，发现问题及时纠正。
四、两条线管理的综合应用1. 现金管理计划银行应根据现金收支情况和经营需要，制定合理的现金管理计划，确保现金安全、高效运转。
2. 风险管理银行应建立健全的风险管理机制，对现金收支过程中的潜在风险进行评估和控制，保障银行资金的安全和稳健运作。
单位现金管理办法
单位现金管理办法一、总则1.1 为了加强单位现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本办法。
1.2 本办法适用于我单位所有涉及现金收支的业务活动。
二、现金收支管理2.1 现金收入管理（1）所有现金收入必须及时入账，严禁坐支、私设小金库等行为。
（2）现金收入应开具正规发票或收据，确保收入合法合规。
（3）收入现金应每日进行清点，与账务核对，确保账款相符。
2.2 现金支出管理（1）严格按预算和审批程序进行现金支出，无预算或超预算的支出不得支付。
（2）现金支出应具备合法合规的原始凭证，严禁虚列支出、套取现金等行为。
（3）大额现金支出应采用转账支付，确需使用现金支付的，需经单位负责人审批。
三、现金保管与使用3.1 现金保管（1）设立专门的现金保管人员，负责现金的保管、清点、交接等工作。
（2）现金保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，严禁挪用、侵占现金。
（3）加强现金保管设施的建设，确保现金安全。
3.2 现金使用（1）现金使用应遵循合理、必要的原则，严禁用于不正当用途。
（2）加强现金使用的审批管理，严禁越权审批、滥用职权。
（3）严格执行现金支出报销制度，确保报销合法合规。
四、现金盘点与对账4.1 定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
4.2 加强与财务部门的对账工作，定期核对现金收支情况，确保账务准确。
4.3 对现金盘点和对账中发现的问题，应及时查明原因，制定整改措施，并追究相关责任。
五、监督检查与责任追究5.1 建立健全现金管理监督检查制度，加强对现金收支、保管、使用等环节的监督。
5.2 对违反本办法规定的行为，依法依规追究相关责任人的责任。
5.3 定期对现金管理情况进行内部审计，确保现金管理制度的执行。
六、附则6.1 本办法自发布之日起实施。
6.2 本办法解释权归我单位财务部门。
6.3 如有与本办法相抵触的规定，以本办法为准。
现金管控管理制度(2)
现金管控管理制度（2）一、总则1.1 为加强公司现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司财务管理相关规定，特制定本制度。
1.2 本制度适用于公司各部门及子公司，对公司现金收支、保管、使用等环节进行管控。
1.3 公司现金管控遵循安全性、合规性、效益性原则，确保现金安全、合规使用，提高资金使用效益。
二、现金收支管理2.1 现金收入（1）各部门应严格按照公司业务流程收取现金，严禁私设小金库、截留现金等行为。
（2）现金收入应及时存入公司指定账户，不得挪用、坐支。
（3）收取现金时，应向付款人开具合法有效的收款凭证，并加盖财务专用章。
2.2 现金支出（1）公司现金支出应遵循合理、合规、节约原则。
（2）各部门需提前编制现金支出预算，经审批后执行。
（3）现金支出应严格按照预算执行，不得随意扩大支出范围或提高支出标准。
三、现金保管与使用3.1 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。
（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保账实相符。
（3）严禁将现金借给他人或私自挪用现金。
3.2 现金使用（1）公司现金使用应符合国家法律法规及公司相关规定。
（2）严禁使用现金进行非法交易、违规支付等行为。
（3）各部门应合理使用现金，降低现金使用成本。
四、现金管控监督与检查4.1 财务部门应加强对现金收支、保管、使用的监督与检查，确保现金管理制度的贯彻执行。
4.2 定期对现金管理情况进行内部审计，发现问题及时整改。
4.3 对违反现金管理制度的部门和个人，视情节严重程度给予相应处罚。
五、附则5.1 本制度解释权归公司财务部。
5.2 本制度自发布之日起实施。
5.3 如有未尽事宜，可依据实际情况予以补充完善。
六、现金收支流程6.1 收款流程（1）各部门在收到现金时，应立即将现金收入登记在现金收入日记账上，并由收款人签字确认。
（2）收款人应在当日将现金收入及时送交财务部门，财务部门出具正式收据，并在现金收入日记账上签字确认。
现金收支管理制度三篇
现金收支管理制度三篇篇一：现金收支管理制度一、现金收入管理制度1．各经营部门的经营收入，必须当天交公司财务；公司当天收入要当天存入保险柜或尽早进银行（最迟不得超过三天），任何部门或个人不得挪用营业收入款；2、经营收入必须坚持制单（票）、收款、缴款相分离，并相互制约的原则，不得单独经手；3、小卖部售货员当天出售的商品，必须填写商品零售登记台帐；领取商品出售，填写领料单，并注明零售单价，月底填报零售报表；当天营业收入缴款以零售台帐为据。
二、经费支出管理制度（一）对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；（二）购入山庄办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大，数量大宗的应通过库存材料核算；（三）拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出；（四）拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支；（五）拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准确性列为经费支出；（六）员工福利费按照规定标准计算提存，直接列入经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付；（七）购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时废固定资产和固定资金科目；（八）其他各项费用，均以实际报销的数定列为经费支出。
（1）持单据人在交票据时就进行台帐登记，登记后的票据交接收人。
（2）接收人根据台帐登记簿上的数量、金额等进行票据核查，核查后签字确认。
（3）确认后的票据由接收人交财务，并由财务部门审核后开据发票。
接收人将财务开据的发票交持单据人并签字确认。
篇二：现金收支管理制度第一条为加强公司的现金管理工作，根据国家及上级有关规定，结合我公司实际，特制定本制度。
第二条收人金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。
各单位应支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。
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经济业务
账务处理
C单位行政科如果实际购买办公用品880元，行 政科曾华垫付了80元
D单位用现金支付本单位李亮医药费300元
借：管理费用
880
贷：其他应收款-备用金（行政科） 800
库存现金
80
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
300 300
E单位用现金支付报废固定资产的清理费用 借：固定资产清理
1000元
•（三）现金付款凭证的复核
1、对于涉及现金和银行存款直接的收付款业务，只填制付款 凭证，不填制收款凭证；
2、发生销货退回时，如果数量较少，且退款金额在转账起点 以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据；
3、从外单位取得的原始凭证遗失，应取得原单位盖有单位印 章的证明，并注明原始凭证的内容；
•（四）常见的现金付款业务及账务处理
政科购买办公用品预借备用金800元。预借 借：其他应收款-备用金（行政科）450
时，会计部门根据借款凭证编制现金付款
贷：库存现金
400
凭证，行政科购买办公用品700后凭发票和 报销时：
验收入单单到财务部门报销，交回多余现 借：管理费用
700
金100元
库存现金
100
贷：其他应收款-备用金（行政）
50
•（四）常见的现金付款业务及账务处理
贷：库存现金
1 000 1 000
•（五）主要业务
1、备用金 （1）备用金支付业务处理 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支 、零星采购、售货找零或差旅费费等用途的款项。
（2）适用范围： 1）除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 2）出差人员必须随身携带的差旅费 3）其他需要支付现金的支出
贷：库存现金
•三、被动支付现金业务的处理
2、差旅费的预借与报销 （2）差旅费的报销
出差人员回到单位后报销差旅费，应当填写报销单，经所 在部门和财务部门领导签字，有财务部门人员对差旅费进行结 算，编制会计凭证后交出纳人员办理现金收付。
•借款人需定期将取得的正式发票送到出 •纳手中，冲销借支款或补充备用金
（5）定额备用金管理
•业务处 •理过程
•借支
•报销
•借支时的出纳处理要点：
•审核经过领导批准的借款单
•将第二联退还借款人并清点 •支付现金或开具现金支票
•在第三联盖”现金付讫“章 •并进行账务处理
•交回
•根据借款单，填制现
•金付款凭证：
•（一）被动支付的概念
被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证如报销单据 ，借据等到出纳部门领报现金。
•现金付讫 章
•（二）现金支付的方式
在出纳工作中，现金支付有两种基本方式：直接支付现金和 支付现金支票；
（1）直接支付现金的方式是指出纳人员根据有关支出凭证直 接支付现金，减少库存现金的数量；
（2）支付现金支票的方式是指出纳人员根据审核无误的有关 凭证，将填写的现金支票交给收款人，有收款人直接到开户银行提 取现金的支付方式，主要适用于大宗的现金付款业务。
后支付现金，并在发票上盖“现金付讫”章。 （3）编制付款凭证，并登记“现金日记账”。
会计分录： 借：管理费用
贷：库存现金
300 300
实务4：1月31日，支付销售部门人员工资4000元 。
处理步骤： （1）根据工资结算表，计算付款限额 （2）签发现金并要求签收 （3）根据签收的工资表编制付账凭证
会计分录： 借：应付职工薪酬
4 150
应交税费-应交增值税（销项税额） 850
借：库存现金
702
贷：主营业务收入
600
应交税费-应交增值税（销项税额） 102
借：库存现金 贷：其他业务收入
1 000 1 000
借：库存现金 贷：固定资产清理 营业外收入
1 000 800 200
• （六）常见的现金收款业务及账务处 理 •
经济业务
贷：其他应收款-现金短款-王丽
产品发生霉变时： 借：其他应收款-财产赔款-王明
贷：库存商品 收到王明交来的赔偿和罚款时： 借：库存现金
贷：其他应收款-财产赔款-王明 营业外收入
300 300
300 300
800 800
1 000 800 200
实训1-企业取得不能转账单位的销售收入
实务： 2002年2月2日，广西桂邑农机设备厂向广西南宁回收公司出售 废铁1吨，价税合计585元，收到现金585元。
•（六）常见的现金收款业务及账务处理
经济业务
账务处理
A单位销售商品收到现金5000 元
B单位销售产品一件，单价600 元，增值税102元，收到现金 702元 C单位出租包装物，收到租金 1000元现金
D单位将一台回收的残价值800 元的报废设备出售，收到现金 1000元
借：库存现金
5 000
贷：主营业务收入金
• 借：备用金
•
贷：库存现金
•根据付款凭证登记现金 •日记账
•报销时的出纳处理要点：
•审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
•清点并支付现金或开具现金支票给报销人
•在报销单上加盖”现金付讫“ •和”已报销“章，进行账务 •处理
•根据报销单，填制现
•金付款凭证：
• 借：××费用
•
贷：库存现金
•（五）主要业务
（3）备用金的分类 1）非定额备用金。随借随用、用后报销； 2）定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续 ，补足定额。
（4）备用金的借支程序
•企业部门或个人借用备用金时，需填 •制”借款单“，由主管经理和财务 •负责人签字后，交由出纳员
•单位主管领导凭此单据核定其零星开支
•借款单（一式三联） •第一联存根 •第二联给借款人 •第三联记账凭证
•（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记 账凭证。
•（4）出纳员根据财务负责人审核无误 后的记账凭证，登记库存现金日记账。
• 现金支付业务
1、现金支出处理程序
•
• 现金支出 •
主动支付：如发工资、奖金 直接支付
被动支付：如报销单据 向银行送存现金
• 2、现金支付业务的处理原则
一、现金收入业务的处理
现金收入业务包括两种： 1、直接收款 2、间接收款
（一）出纳部门直接收款的程序
• 直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳 人员根据有关收款凭证办理收款适宜。
•受理收款业务
•审核现金来 源
•当面清点现金
•登记现金日记账
•编制记账凭证 •、 •开具收款凭证，加盖戳 记
• 二、主动支付现金业务 的处理
•二、主动支付现金业务的处理
主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个 人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。 主动支付现金的业务处理程序如下：
•编制付款凭证
•清点现金
•现金发放，并签收
•登记现金日记账
•编制记账凭证
• 三、被动支付现金业务 的处理
经济业务
账务处理
A单位技改中心开办期间支付办公费3000 借：长期待摊费用
元（现金），注册登记费1000（元 ）
贷：库存现在
4 000 4 000
B单位职工曾明20日出差回来，保险差旅费 借：管理费用
450元，结清借款400元，此款已入账
贷：其他应收款-曾明
库存现金
450 400 50
C单位对行政科采用非定额备用金制度，行 预借时：
•登记现金日记账
•实训2：
某公司销售科领用备用金400元，做零星采购和开支使用，经 办人为李芳。李芳领用备用金，应按规定填制借款凭证，由有关人 员编制现金付款凭证，出纳人员根据现金付款凭证支付现金（或现
金支票）。
会计分录为：
借：其他应收款-备用金
400
贷：库存现金
400
实训3：1月6日，采购员王三报销购买办公用品费用300元 。 处理步骤： （1）购买人员填写报销单，并把报销单粘贴在发票上。 （2）经审核人员和单位领导审核签名后，出纳员审核无误
•（四）现金收入业务的处理原则
•（五）现金收入的分类
按性质可以分为以下四类： 1、业务收入，如营业收入； 2、非业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业 单位的其他收入等； 3、预收现金款项，入企业事业单位按照合同规定预收的定金 等； 4、其他收入现金款项。 对于以上收入的业务，当收到现金时，应按规定编制现金收款 凭证，借方科目为“库存现金”，贷方科目根据收入现金的性质和 会计制度来确定。
账务处理
E单位销12月31日清查中发现 库存现金短缺300元，经查是出 纳人员工作王丽失误造成的， 按规定由王丽赔偿
F单位仓库产品发生霉变，损失 800元，经查明为保管员王明失 职，按规定由王明赔偿损失并 罚款200元，王明交来现金 1000元
发现短款时： 借：其他应收款-现金短款-王丽
贷：库存现金 借：库存现金
贷：库存现金
4 000 4 000
实训5：
•【业务资料】 •某电器公司行政办公室行政人员从文化用品商店 ，用现金购买办公用品596元，交付相关部门使用 。 •【相关岗位】 •出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人
•【业务办理】 •（1）业务员持购货发票填写“支出证明单”，办理报销审批手续。
•（2）出纳员复核“支出证明单”及所附购物发票，清点现金当面交付 报销人，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章。
现金的收Байду номын сангаас业务处理
2020年7月20日星期一
•第二节 现金收付业务的处理
•内 •容 •摘 •要
•一、现金收入业务的处理 •二、主动支付现金业务的处理 •三、被动支付现金业务的处理