毕业论文工程经济学工程管理

重庆大学城市科技学院课程设计报告书

课程名称：工程经济学课程设计

题目：重庆新型建材加工厂项目财务评价

学院：建筑管理学院

专业班级： 2012级工程造价专科06班

学生姓名：穆雷学号12155118

指导教师：刘煜新

总评成绩：

完成时间： 2014年12月30日

摘要

工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。

本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行。

关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价

目录

摘要...................................................... I

一、项目概况 0

二、基础数据及财务报表的编制 (1)

三、融资前分析 (6)

（一）融资前财务评价指标计算 (6)

（二）融资前财务评价指标分析 (7)

四、融资后分析 (8)

（一）融资后盈利能力分析 (8)

（二）融资后偿债能力分析 (8)

（三）融资后生存能力分析 (8)

五、财务评价说明 (9)

六、财务评价结论.......................................... . (10)

致谢...................................................... . (11)

参考文献.................................................. . (12)

一、项目概况

重庆大华机械厂新建项目，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于某城市近郊。占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。水电供应可靠。项目基准收益率为12%，基准投资回收期为8年。

该项目年产A产品70万吨

项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。

二、基础数据及财务报表的编制

（一）重庆大华机械厂项目建设投资估算

1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：外币2000万美元，

折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000

万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额

偿还本金。人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银

行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，

国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累

计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2、流动资金估算为12000万元，其中：项目自有资金为3600万元；向中国工商

银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为

4800万元、2400万元、4800万元（设定年初）。

表1 重庆大华机械厂投资估算表

单位：万元

注：1、设定:根据相关法律规定，本项目为保障性住房项目，其资本金投资比例须达

到总投资的20%以上，所以其建设期第一年的第二年自由资本金最低投资数额为5000

万元和3250万元。考虑到***********，故将自有资金固定资产投资额设定为第一年

11500，第二年11500。

2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比

（二）建设期贷款利息计算

1.国内贷款建设期利息(所有计算写明计算公式及过程)

I内1 =

I内2 =

I内=

2.国外贷款建设期利息

I外1 =

I外2 =

I外=

汇总后得辅表1如下

辅表1 建设期贷款利息表

（三）固定资产原值及折旧

1、固定资产原值

大华机械厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。

大华机械厂固定资产原值= 56000+I外+I内=

2、固定资产折旧

根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

各年折旧率=（1-残值率）/ 8=

各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/8=

表2 固定资产折旧估算表

注：没有计算其他费用（土地费用）

（四）无形资产及其他资产摊销

根据设计任务书的资料有有：无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。

表3 无形资产及其他资产摊销

（五）营业收入、营业税金和增值税计算

该项目年产A产品80万吨。

项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。

经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为27000万元，第二年为36000万元，其后年份均为45000万元。产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。

表4 营业收入、营业税金和增值税计算表

（六）借款还本付息表