单位存款业务处理

操作流程
t
计算 利息
帐务 处理
打印 签章
后续 处理
9月20日营业终了，系统自动结息。 利息的计算公式为：应付利息＝累计日积数×日利率 ＝（6600000＋4000＋4000＋5000）×0.35％÷360 ＝64.29元 其中“累计日积数”是存款帐户每日余额相加之和。
操作流程
t
计算 利息
帐务 处理
一般存款帐户
定义
指存款人为在基本存款帐户开户 行以外的金融企业借款转存、以 及与基本存款帐户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位 而开立的帐户。
基本 存款人可以通过本帐户办理结算和 规定 现金缴存，但不能办理现金支取。
专用存款帐户
定义
按国家法律、法规和行政规章， 对特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行帐户。
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
项目二 单位存款业务的核算
1 模块一:单位活期存款业务 2 模块二：单位定期存款业务
模块一：单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
模块一：单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
模块一 单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
业务导入
2012年9月2日，开元电子有限公司（001200101000117）缴存营业收入 现金63000元。
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
后续处理
回单交付
开户单位存入现金时，应填 制一式两联现金缴款单，连 同现金一并提交给银行。
计息方法
积数计息法 每日积数=每日余额 累计计息积数=每日余额的累计数 利息=累计计息积数*日利率
业务导入
开户单位开元电子有限公司 （001200101000117）2012年6月21日至 9月17日帐户余额累计数为6600000元，9 月18日、19日、20日帐户余额分别为4000、 4000、5000，年利率为0.35%。9月20日 为银行结息日，根据其活期存款帐户余额为 开元电子有限公司结息。
凭证样式
凭证样式
凭证样式
凭证样式
凭证样式
活动练习
活动一
–1.2011年9月12日，开户 单位五金商店 （001200101000123）提 交转帐支票及三联进帐单， 存入定期存款50万元，存 期一年，年利率4.14%。
活动二
– 2.2011年9月19日，开户 单位机械厂 （001200101000134）提 交转帐支票及三联进帐单， 存入定期存款100万元，存 期三年，年利率5.40％。
模块一 单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
结息 规定
单位活期存款按季计 息，结息日为每季度 末月的２０日，季度 末月的２１日办理利 息的转帐手续。结息 期是从上季度末月２ １日开始，至本季度 末月２０日止。
活期存款结息时按 结息日或销户日挂 牌公告的利率计息 。若在计息期内遇 到利率调整则分段 计息（在2005年9 月21日前不分段）
打印签章
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
后续处理
回单交付
缴款单日期是否正确；单位名称、帐号、开 户行名称、款项来源、券别登记是否填写完 全清楚；大小写金额填写是否准确相符；凭 证联次有无缺少、是否套写。
打印签章
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
根据券别明细先卡大数，无误后清点细数， 先点主币，后点辅币，先点整把，后点尾 零。将清点后的现金总额与缴款单所填现 金总额核对相符。
商业银行会计
主讲人：陈 静
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
贷：现金
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
以支票为依据凭以配款， 搭配主辅币。配款时，先 点辅币，后点主币。
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
将配好的款项再次复点无误，在支票上加 盖现金付讫章、经办、复核人员个人名章， 然后将复点无误的款项向客户付款，付出 的款项与客户当面点清。
打印签章
活动练习
活动一
–2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。
活动二
–2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
模块二 单位定期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –销户处理 活动三 –定期结息
业务导入
天安公司（001200101000116）在 2011年8月8日存入的1年期定期存款 500000元（年利率为3.50%），于 2012年8月28日来行支取。
操作流程
业务 受理
凭 证
审
核
交易 处理
基本规定
单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。计息 时按照对年对月对日方法计算存期，对年一律按360 天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。
单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计 息，遇利率调整不分段计息。
全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利 率计息；部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌 公告的活期存款利率计息；单位定期存款逾期支取， 其逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。
后续处理
回单交付
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
打印签章
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
后续处理
回单交付
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
模块一 单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
业务导入
2012年8月21日，开元电子有限责任公司来 行开立基本存款帐户。
操作流程
业 务 凭证资 受 理 料审核
交 易 处 理
后续 处理
填制印 鉴卡
报送人 行核准
凭证样式
凭证样式
模块二 单位定期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –销户处理 活动三 –定期结息
业务导入
天安公司(001200101000116)2011年10月8日存入1年期定期存款500000元， 年利率为3.50%。
操作流程
业务 受理
凭证 审核
交易 处理
出具开 户证实 书
后续 处理
凭证样式
业务导入
天安公司2011年8月8日存入1年期定期存款100000元，年利率为3.50%， 2012年8月28日来行支取，支取日挂牌公告活期存款利率为0.35％。
操作流程
计算 利息
帐 务
处
理
后续 处理
到期利息＝100000×3.50％＝3500(元) 逾期利息＝100000×（0.35％÷360）×20＝19.44(元) 利息总额＝4180元
司和天宁公司的活期存款帐户余额如下表所示。
帐号
户名
6/21－9/17 9/18 9/19
9/20
余额累计数
0012001 金浙公 0100081 司
2
8800000
6000 6000 8000
0012001 天宁公 0100061 司
3
4500000
2500 2500 3000
• 要求以模拟银行柜员的身份进行相应业务的处理，包括 利息计算、帐务处理、凭证盖章与凭证处理。
2.单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不能从 定期存款帐户中支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活 期存款帐户或用于转期续存。
3.单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取一次， 过期支取的过期部分，按活期利率计息。
4.定期存单不能流通转让，不能作为质押贷款的依据。
5.单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单 位正式公函向原存款行办理挂失止付。
回单 交付
后续 处理
凭证样式
活动练习
•开户单位机械厂（001200101000134）2011 年8月13日存入一年期定期存款300 000
元，年利率3.50%。该单位于2012年9月2日 来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年 利率为0.35%。
模块二 单位定期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –销户处理 活动三 –定期结息
打印 签章
后续 处理
9月20日结息后，9月21日系统自动将结计的利息 入帐。会计分录：
借：利息支出 贷：活期存款－开元电子
操作流程
t
计算 利息
帐务 处理
打印 签章
后续 处理
利息入帐后，会计工作人员打印利息清单， 并在利息清单上加盖转讫章，作为回单放 入单位回单箱内。
活动练习
• 2012年6月21日至9月20日，模拟银行开户单位金浙公
基本 该帐户用于Fra Baidu bibliotek理各项专用资金的收 规定 付。
临时存款帐户
定义
存款人因临时经营活动的需要并 在规定期限内使用而开立的银行 帐户
基本 规定
1、异地临时经营活动、异地临时机 构、注资验资或增资验资情况下开 立此账户。
2、存款人可以通过本帐户办理转帐 结算和根据国家现金管理的规定办 理现金收付。
3、该账户不支付利息。
单位活期结算账户种类
一 基本存款帐户 二 一般存款帐户 三 专用存款帐户 四 临时存款帐户
基本存款帐户
定义
存款人因办理日常转帐结算和现金 收付需要开立的银行结算帐户。
基本 规定
1、单位只能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。
2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。
3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
模块一 单位活期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –存入处理 活动三 –支取处理 活动四 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子 有限公司 （001200101000117）签 发004252号现金支票，支付 差旅费3600元。
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
已办理付款手续 的支票放入记帐 凭证保管箱内。
活动练习
活动一
–2012年2月17日，开户单 位浙华贸易有限公司 （001200101001007）签 发006576号现金支票，支 付差旅费3600元。
活动二
–2012年10月3日，开户单 位凯捷进出口有限公司 （001200101001018）签 发003121号现金支票，支 取备用金8500元。
开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书 后提交给柜员
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借 记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生 成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
项目二 单位存款业务的核算
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
现金清点无误后，经办人员进行业务数据录入， 现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记收款 人帐户，系统自动结计余额，现金收入日记簿自 动生成相关记载。会计分录为：
借：现金 贷：活期存款——存款人户
操作流程
业务受理
凭证审核
清点现金
交易处理
项目二 单位存款业务的核算
1 模块一:单位活期存款业务 2 模块二：单位定期存款业务
模块二 单位定期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –销户处理 活动三 –定期结息
模块二 单位定期存款业务
–基本知识 活动一 –开户处理 活动二 –销户处理 活动三 –定期结息
基本知识
1.单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、半年、 一年、两年、三年、五年六个档次。