一轮复习《财政与税收》复习课件

经济发展水平对财 政收入的影响是基 表 础性的（根与叶、 现 源与流）
在社会财富总量一定的前提下，如 果国家财政集中的财富过多或过少 ，会影响到国家财政收入和国家职 能的发挥，也不利于企业和个人的 发展 国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高
１、财政收支的三种情况：
收入
= > <
支出
财政收支平衡 财政盈余
收入
支出
收入
支出
财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
• 【特别提示】 • （1）财政盈余的利与弊。 • 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观 调控的主动权； • 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利 用，影响国家职能的发挥。 • （2）财政赤字的利与弊。 • 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长 ； • 弊：可能诱发通货膨胀。
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状 况
• 【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的 适用
经济运行状况
财政政策 在经济增长滞 增加经济建设支出和减少税 缓、经济运行 收，刺激总需求增长，降低 主要受需求不 失业率，拉动经济增长 足制约时
对策
货币政策 扩大货币发行量、降 低存贷款基准利率和 存款准备金率
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
• 社会保障体系的基础—社会保险、社会救助、社会福利
• 社会保障体系的重点—基本养老、基本医疗、最低生活保障制 度 • 社会保障体系的补充—慈善事业、商业保险
• 【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系
财政赤字 通货膨胀
指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、持续 区 含义 的物价上涨的现象 不同 于财政收入的部分
别 原因 是由财政支出大于财 是由纸币发行量过多、经济增长 不同 政收入所致 过热、重复建设严重等导致的
联系 财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支 出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总 供给的不平衡，引发通货膨胀
考点六、税收及其基本特征
• １、税收的概念与理解
• （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税 收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 • 【特别提示】税收含义的理解 • A、税收的主体：国家 • B、税收的目的：实现国家职能 • C、凭借的手段：政治权力 • D、税收的依据：法律 • E、税收的地位：财政收入的基本形式 • （2）有国就有税，有税就有法
• （2012福建龙岩5月质检）国家发改委宣布，从2010年 3月20日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带 来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种 粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予 补贴。这体现了国家财政( ) • A．优化资源配置，促进国民经济发展 • B．可以稳定物价，扩大国内消费需求 • C．能够规避风险，提高人民生活水平 • D．调节收入差距，确保经济平稳运行 • 【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现 财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价 格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合 理配置，促进经济的平稳运行。A正确。其他选项不符 合题意。
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系 • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
考点二、影响财政收入的主要因素
经济发展水平 分配政策
• 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略 有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字 出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要 靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总 供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要 控制在一定范围之内。
• （2012大连双基测试）中央经济工作会议提出，要 保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的 财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积 极的财政政策基调的是（ ） • ①保持适当的财政赤字和国债规模 • ②央行下调存款准备金率，释放一定的流动性 • ③压缩财政支出，增加税收 • ④完善结构性减税政策，优化财政支出结构 • A．①③ B．①④ C．②④ D．③④ • 【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税 收，①④符合题意。②属于货币政策，与题意无关 ；③是属于紧缩性的财政政策，不选。
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 经济增长滞缓， 一部分经济资源 原 未被利用，经济 因 区 运行主要受需求 不足制约 增加经济建设支 别 出和减少税收， 对 刺激总需求增长 策 ，降低失业率， 拉动经济增长 联系 经济过热，经济 经济平稳运行， 的正常运行受供 没有明显的通胀 给能力制约，物 和通缩迹象 价上涨 减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革 货膨胀率，给经 ，增收节支 济“降温”
需求不足
通货紧缩
物价下跌
经济萎缩
市场低迷
扩张性财政政策（积极财政政策）
增加财政支出 减少税收 刺激投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
经济过热
需求过旺
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出
增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
考点六、税收及其基本特征
２、税收基本特征及其联系
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形 式的主要标志。
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返 还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
考点一、财政收入及其构成
国家预算和国家决算 （１）国家预算---财政实现的主要环节 由政府提出并经过法定程序审查批准的 国家年度基本收支计划。一般包括中央 预算和地方预算。 （２）国家决算
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
考点二、财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
四大工程 西气东输 青藏铁路
南水北调
西电东送
行业特点： 资金投入大 建设周期长
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
投资风险大
利润不高
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
社会总供给与总需求保持基本平衡。
经济滞缓
扩张性财政政策和积极的货币政策 经济过热、经 减少财政支出、增加税收、 减少货币发行量、提 济的正常运行 抑制总需求、降低通货膨胀 高存贷款基准利率和 存款准备金率 受供给能力制 率，给经济“降温” 约、物价上涨 紧缩性财政政策和从紧的货币政策
• 【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方 法
判定依据 主体 判定方法
2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指 当年的财政收入大 于支出，略有盈余， 或支出大于收入略 有赤字。
财政赤字是指当年的财政支 出大于财政收入的部分，赤 字意味着要靠借债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上 涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在 一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确 定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
必修1 《经济生活》
第八课 财政与税收
Байду номын сангаас
考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义 （１）含义：国家的收入和支出
（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力 而进行的（具有强制性）社会产品分配（具 有社会性） （３）主体：国家 注意：不以国家为主体 的分配都不属于财政
（４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就 是货币政策
通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财 政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于 货币政策
手段
货币量
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政 政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量 减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
财政政策 含义 不同 政府通过对财政收入和财 政支出总量的调节来影响 总需求，使之与总供给相 适应的经济政策
货币政策 指中央银行为实现一定的 宏观经济目标而对货币供 应量和信贷量进行调节和 控制所采取的措施
区
别
与财政收入和 财政支 出有关的 政策，如税 内容 收的变化，发行国库 不同 券，保护价收购粮食 等都 属于财政政策
考点三、财政支出及其构成
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的 物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策 。 １、财政支出含义 • • ２、财政支出的构成 • （１）经济建设支出 • （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 • （３）行政管理和国防支出 • （４）社会保障支出 • （５）债务支出
制定 者不 同
与银行有关的一系列策， 如利率的调整属货币政 策。其特点就是通过利 率的调整，间接对宏观 经济发生作用 中央银行直接制定
国家制定，经全国人大 或全国人大委员会通过
联 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的 系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段
• 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
加快经济发展，大 力增加社会财富总 措 量，保证国家财政 施 收入的持续增长
把“蛋糕”做
把蛋糕切好
考点二、影响财政收入的主要因素
• 【特别提示】财政收入是否越多越好
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基 础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发 展中的作用。 • （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入 过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加 产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政 的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其 会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不 利于企业的发展和个人收入的增加。 • （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合 考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平 的不断提高。
• （2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率 和税收的关系。它给我们的启示是 • ①税收政策必须考虑企业和劳动者的 • 生产积极性 ②A点是我国政府实施宏 • 观调控的最佳税率选择 ③确定税率 • 应充分考虑企业产品的价值和竞争力 • ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 • A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ • 【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政 府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的 经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收 减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极 性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必 须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意；A点反 映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③ 观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。
• 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 • 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意 味着国家财政向市场投放的货币量加大。 • 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 • 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减 少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩 张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的 就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、 大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理 配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进 经济平稳运行的作用。