大数据下的财务分析

2016年销售分析表
主要经营指标和数据
1. 销售订单金额（含税）
1.1 国内订单（含税） 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3 1.2 出口订单 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3
新益智能
2016实际
新益流体
2016实际
新益电器
产品名称 A B C D 毛利率 单位销售售价 单位直接成本 10% 100 45 20% 108 41 30% 124 44 50% 150 49 销量 200,000 100,000 50,000 30,000 销售贡献 11,000,000 6,700,000 4,000,000 3,030,000
财务分析六大体系
盈利
风险
资金
实体 企业
趋势 效率
回报
财务分析体系 – 互联网产业 资金
趋势
新兴 企业 效率 速度
规模
1. 盈利分析体系 分析目的
1. 一眼看穿盈利 2. 盈利空间结构
3. 主要大项开支
分析目的
4. 主要支出占比
海底捞盈利分析结构
30
1. 盈利分析体系
1.1 整体盈利分析
关键点
—材料支出(含税材料) —工资支出（基本工资+奖金+提成+五险一金+福利费） —折旧支出 ( 指公司所有固定资产折旧的总支出) —制造支出（除工资和折旧费用以外的支出） —管理支出 —销售支出 —财务费支出 —税金支出（增值税、营业税、个人所得、企业所得税）
1
0.5 0.12 0.018 0.042 0.049 0.138 0.02 0.047
构建财务分析“ 逻辑树“
整体
项目3
细节g 细节f 细节e
项目1
细节a
项目2
细节b 细节c 细节d
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析 思路决定财务结果 实用财务分析方法 财务分析实用工具 案例企业财务分析
分析困惑

看到成堆的数据，我们该怎么分析才能发现有价值的分析亮点呢？
D
B
CC
案例情景
案例场景：宁波阳和灯饰有限公司，供应链管理从5人增加到 15人，供应链经理还一直向老板抱怨人不够，需要增加人，老 板也搞不懂到底供应链人手够不够，怎么分析供应链管理效率， 到底供应商客户结构和采购比例分析？
案例分享
A C
供应采购 数据分析
B
C
案例情景
案例场景：成都某装饰 项目分包合同 税负率分析测试
2016实际
古洛奇
2016实际
合计
2. 销售发货金额（含税）
2.1 国内订单发货金额（含税） 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3 2.2 出口订单发货金额 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3
3. 销售收款金额
3.1 国内订单收款金额（含税） 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3 3.2 出口订单收款金额 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3
按成Baidu Nhomakorabea结构
固定成本 a 工/工资 b 费/费用 c 旧/折旧 d 息/利息 直接成本 a 料/商品 b工/工资 C 费/费用 d 税/税费
e) 按项目
1.4 税负结构分析
1. 税种
2. 税率
3. 税额
4. 占比
1.5 分析工具
企业盈利空间分析表
主要内容 金额 占比
单位：亿元
盈余占比
收入（含税收入）
产品销售贡献 = （销售单价 – 单位变动成本）*销量
案例：某面包店定价策略分析
品种 牛角面包 吐司面包 6寸蛋糕 8寸蛋糕 销售单价 2.2 5.5 48 68 单位直接成本 2.18 4.5 18 26 单位销售贡献 0.02 1 30 42 销售量 销售贡献 6,800 3,700 698 485 136 3,700 20,940 20,370
4. 未执行完销售订单金额（含税）
4.1 未执行国内销售订单（含税） 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3 4.2 为执行完出口订单金额 主要产品1 / 客户1 主要产品1 / 客户2 主要产品1 / 客户3
2016年生产分析表 主要生产数据
1. 主要产品年产量
1.1 内销产品年产量 主要内销产品1 主要内销产品2 主要内销产品3 主要内销产品4 主要内销产品5 1.2 外销产品年产量 主要外销产品1 主要外销产品2 主要外销产品3 主要外销产品4
2014-10-1
2014
2013
案例：某企业资金状况
收入增长对比资金需求
48
现金流等式
造血能力
》
输血能力
减
献血能力
案例：某企业资金预测分析
50
3. 回报分析体系
关键分析指标
盈利回报
投资回报
资金回报
股东回报
回报分析工具 – 回报结构分析
商品贡献 销售贡献
运营利润 投资利润
案例：某连锁餐饮企业
大数据下的财务分析
开场
思考：方正集团总部财务总监王辉说过“市场上绝大多数讲财务分析 的公开课和市场上有的财务分析专业图书都是站在投资的人的角度从 外往里看企业，企业更需要的是走从内部看企业！
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析 思路决定财务结果 实用财务分析方法 财务分析实用工具 案例企业财务分析

建议：如果想成为好的分析人员，这 正是你需要努力的方向，要了解公司的 业务，发现问题，提出企业真正需要的 建议。 财务分析不要提泛泛的提问题，要具 体到部门、业务、环节上，老板感觉到 了问题但不确定的，正是需要财务提供 数据去确认老板意识到的问题

咨询老师的观点：公司存在的问题 其实财务也不是特别清楚，看到的 也都是大家看到的，财务缺乏独立 分析和判断，很难给出有价值的建 议。
2016
2017
2017预算
对比1
对比2
对比3
3
3.1 3.2
资金投入
股东投资 外部借款
4
4.1 4.2
1. 料（含税材料成本）
2. 工（工资+奖金+五险一金+福利）
3. 旧（所有设备房租折旧） 4. 费（制造、管理、销售） 分析目的
5. 息（利息、担保收费）
6. 税（增值税、营业税、所得税、个
税）
1.2 收入结构分析
1.3 成本结构分析
按销售结构
a) 按产品 b) 按客户 c) 按区域 d) 按季节
盈利变现能力 – 决定企业现金流造血能力
经常性现 金流
净利润
资金
运营
资金
运营
经常性现 金流
运营资金
营运资金
=
流动资产
减
流动负债
企业资金来源分析
一、企业资金来源分析 1、股东投的 2、企业赚的 本年赚的 以前赚的 3、企业借的 1）借供应商 2）借客户 3）借银行 4）借员工 5）借股东 6）借国家 7）借民间 二、企业资金结构分析/比例 1、股东投的 2、企业赚的 3、企业借的 2014-10-1 2014 2013
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析 思路决定财务结果 实用财务分析方法 财务分析实用工具 案例企业财务分析
反思
你的领导/老板对做的财务分析满意吗
？
案例情景：财务分析中经常遇到的问题
案例：

公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售 的企业，公司业务规模发展很快，销售、服务网络多达几十个分 支机构，年经营额突破5亿元，公司人员达800人。 该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报告很不满意
54
案例：某连锁餐饮企业
55
案例：某连锁餐饮企业
56
4. 效率分析体系
餐饮企业三大关键财务指标
59
案例：某连锁餐饮企业
60
5. 趋势分析体系
案例：某企业十大成本管控分析指标
序号 1 2
2.1 2.2 2.3
主要指标 生产能力 投资规模
土地厂房 生产面积 机器设备
摘要说明
2014
2015


财务很郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板，为什么还是不 满意呢？
满意；老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。
案例情景
案例情景：财务分析中经常遇到的问题

咨询沟通中发现：老板认为财务提 供的财务分析没有指出公司的问题， 有数据，但没有提炼要点，没有给 出建议。
2016年主要产品销售毛利和毛利率 主要经营指标和数据
1. 内销主要产品毛利
主要产品1 / 客户1 主要产品2 / 客户2 主要产品3 / 客户3 主要产品4 / 客户4 主要产品5/ 客户5
新益智能
2016实际
新益流体
2016实际
新益电器
2016实际
古洛奇
2016实际
合计
2. 外销主要产品毛利
主要产品1 / 客户1 主要产品2 / 客户2 主要产品3 / 客户3 主要产品4 / 客户4 主要产品5 / 客户5
1. 内销主要产品毛利率
主要产品1 / 客户1 主要产品2 / 客户2 主要产品3 / 客户3 主要产品4 / 客户4 主要产品5/ 客户5
2. 外销主要产品毛利率
主要产品1 / 客户1 主要产品2 / 客户2 主要产品3 / 客户3 主要产品4 / 客户4 主要产品5 / 客户5
2. 资金分析体系
抓不住关键点
分析不够深入
分析逻辑：看到数字你能想到哪儿层面呢？
搭建财务分析逻辑和思路 好的分析思维和分析逻辑是做好财务分析第一步！
数据思维
+
管理思维
做好财务分析必须先掌握好“四张图“
公司结构图
产品结构图
四张图
组织架构图
商业模式图
做好财务分析的亲身体会！
• 做好财务分析工夫在财务以外！
• 你对公司熟悉多少、你对业务熟悉多少、你对产品熟悉多少、 你对客户熟悉多少、你对行业熟悉多少直接关系到你的分析结 果和价值！水平和分析价值。
新益智能
2016实际
新益流体
2016实际
新益电器
2016实际
古洛奇
2016实际
合计
2. 主要生产能耗
2.1 电能消耗（年电费） 2.2 气能消耗（年气费） 2.3 水能消耗（年水费）
3. 生产领料金额（全年）
1.1 内销产品年领料金额 主要原材料1 主要原材料2 主要原材料3 主要进口材料1 主要进口材料2 主要进口材料3 1.2 外销产品年领料金额 主要原材料1 主要原材料2 主要原材料3 主要进口材料1 主要进口材料2 主要进口材料3
老板对“财务分析”提出的要求： 从数据中指出公司存在的问题，提 出来对公司有帮助的建议。


案例情景
案例：老板和财总吵架，公司 要不要上市，要估算公司上市 付出的成本和取得的收益，财 务总监认为具体算不出数据来， 不能确定。
老师点评：真正困难在经营思维 上，所有在决策上的，都不是有 固定程序的。 如投资预算，财务第一反应是去 找公式；实际上，如果有新品上 市，公司关心的是什么时间、什 么价格上市、亏损到什么程度该 关门了，这些思路比具体的计算 公式更重要。
1. 营改增后供应商类型和开票方式对公司税负率和盈利影响至 关，重要每个分包合同都必须要有独立的税负率测试 2.分析工具 – 数据透视图分析每个项目税负（使用切片器功能）
财务分析围绕“ 六大核心点“
盈利
风险
资金
分析
效率
回报 趋势
财务分析围绕“ 四大核心点“ 资金
价值
分析
规模
趋势
课程体系
模块一 模块二 模块三 模块四 财务分析逻辑思路 财务分析实操方法 财务分析六大体系 案例讲解财务分析 思路决定财务结果 实用财务分析方法 财务分析实用工具 案例企业财务分析

反思： 其实，只要估算一 下即可，不用非常精确。
老板需要的报表 1. 一表看穿到底！ 2. 看了就能记住！ 3. 看了就有触动！
4. 看了就有反应！
“掐大数”的本事
需要“提前判断”企业未来收益走势！
“掐对大数方向”需要财务综合分析能力
11
财务分析普遍存在四大问题 缺少分析思路
分析难以服众
突出 问题
案例场景：杭州某公司以经销模式为主的服装销售模式， - 思考：看到这么多的经销商客户数据后，你找到发现了那些值得分析亮点呢？
案例分享
• 三个人同时看这些经销 商数据：看到这些数据 之后脑子里想到什么了 呢？
A
经销商销 售数据
• 第一个人看了之后没什 么反应和发现!
• 第二个人看了之后？ • 第三个人？
100%
50% 12.00% 1.80% 4.20% 4.90% 13.80% 2.00% 4.70%
100%
50% 38% 36% 32% 27% 13% 11% 7%
净利润
0.066
6.60%
0.00%
产品盈利能力分析 – 毛利率重要还是毛利额重要？
产品ABC 组合
毛利额
毛利率
案例：某企业产品盈利能力分析