01财政学概论-2015

• 政府干预手段
– 立法和行政手段 – 组织公共生产和提供公共物品和服务
社 会 公 共 需 要
– 财政手段
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• 五、市场经济体制与公共财政
– 公共财政是与市场经济相适应的一种财政模式，其核
心是公共性，其基本特征
• 弥补市场失灵
• 满足个人与集团的公共需求 • 提供公共产品与服务
归纳：
– 从国家（政府）取得收入的角度看：税收、公债、收费、利润 – 国家（政府）对收入的使用和分配：购买支出、转移支付 – 通过政府收支活动实现政府的职能
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• 三、财政的概念
– 从财政实务角度：
• 财政是指政府（国家）的财政部门，通过其收支活动筹集和供
给经费和资金，保证实现政府（国家）职能。
百
分 比 A
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X
Y
累计人口百分比 100%
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洛仑兹曲线（Lorenz curve）
我国居民收入基尼系数
0.495 0.49 0.485 0.48 0.475 0.47 0.465 0.46 0.455 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.479 0.473 0.485 0.487 0.491 0.490 公共财政概念
• 是政府为市场提供公共产品或服务，满足公共需求的经济行为， 它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
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三、我国财政理论和实践的发展
• 中国财政学理论发展的两个阶段
– 早期：国家分配论 – 现在：在原有理论基础上，借鉴公共财政理论 – 国家分配论（理论基础：政治经济学、劳动价值论、 阶级学说、国家学说） – 公共财政理论（理论基础：西方经济学、福利经济学、 效用价值论、契约论、公共选择理论等）
• 十四届三中全会《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若 干问题的决定》
• 1998年全国财经工作会议提出建立公共财政的要求
• 十五届五中全会：建立公共财政初步框架为“十五”时期财政
改革的首要目标
• 十六届三中全会：进一步提出健全公共财政体制的改革目标 • 十七大/十八大：完善公共财政体系/健全财政体制，完善公共财
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• 三部门经济运行图——（市场失灵）
商品 家庭 购买支出 税 收 商品 商品市场 购买支出 税 收 销售收入 企业 商品
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要素 要素收入 公 共 产 品 政府 公 共 产 品 要素支出 要素
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转 移 支 付 要素市场
• 市场失灵 Market Failure
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提出建议：三大干预政策
• 起点干预政策：要促进起点的公平，首先要转变经济增长方式，不能过渡 依赖廉价劳动力的比较优势，其次是推动城乡协调发展，支持农村剩余劳 动力向城镇转移，促进区域协调发展，在教育、医疗等公共领域实现公共 服务的均等化。 • 过程干预政策：要建立合理的薪酬制度，其中公务员的非货币工资即福利
• 目的：
– 是实现全社会资源配置的最优效率状态
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• 财政配置的机制和手段
– 明确公共需要基本范围，合理确定财政收支占GDP比重，从而实
现资源配置总体效率
– 优化支出结构，提高资源配置的结构效率 – 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 – 通过政府投资、税收政策和财政补贴政策等手段，引导资源流动， 提高经济增长率 – 提高财政资源配置本身的效率
– 财政概念/财政本质
• 财政是国家的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、 力役、价值）、以一部分国民收入社会产品为分配对象，为国 家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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• 四、我国财政实践的两个阶段
– 计划经济体制下：按计划配置，执行出纳和结算 – 市场经济条件下：建立和完善公共财政体系
– 政府是管理和行使国家主权的机关。包括：立法机关，司法机关， 行政机关等 。
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四、政府与市场
• 两部门经济运行图——（完全竞争市场）
商品 家庭 购买支出 要素收入 要素
商品市场
要素市场 要素支出 企业 要素
销售收入 商品
– 资源配置效率：完全自由竞争的市场上，追求自身利益的理性的 消费者和生产者相互作用的结果，能够使社会资源的配置达到帕 累托最优。
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会影响财政活动的范围和职能。
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• 资料：国家or政府
– 国家具有两层涵义:
• 1、代表社会整体的国家概念。包含人口、疆域、历史、主权、文化、财富、 社会发展程度等内容。 • 2、政治组织概念：国家是社会中享有主权的政治组织。 – 国家是以社会成员的共同利益为基础而形成的利益共同体，是满足社会成 员需要的公共组织。 – 国家是政治权力机构和公共服务机构，具有政治、社会和经济职能。
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政体系
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第三节 财政职能
• 在市场经济条件下，我国财政的职能：
– 资源配置 – 调节收入分配 – 经济稳定与发展
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一、资源配置职能
• 社会资源的配置方式有二
– 市场机制/非市场机制
• 政府资源配置职能——弥补市场缺陷和失灵
– 为社会提供公共产品和服务 – 运用经济、法律等手段矫正外部效应 – 促进市场竞争、维护公平的市场竞争环境 – 引导资源流向
• 实现资源配置、调节收入分配、稳定经济的职能
• 公共决策的民主化 • 财政法制化 • 有效的监督机制
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第二节、财政理论的发展
• 一、两条发展脉络
– 西方：传统财政论 – 我国：国家分配论 现代公共财政论 公共财政论
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第二节、财政理论的发展
• 二、西方财政理论的发展
财 政 学
主讲：黄秀清 hxiuqing@ 北京邮电大学经济管理学院
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第一章 概论
• 第一节 关于财政
• 第二节 财政理论的发展
• 第三节 市场经济中的财政职能
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第一节 关于财政
• 一、政府的“理财活动” – “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存 发达之目的，而获得收入、支出经费的经济行为也”
• 公共产品、公共选择理论成为西方财政学的重要研究领域
– 林达尔、布坎南、图洛克等
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• 现代公共财政理论的主要观点
– 财政的起因
• 市场失灵论
（理论基础：西方经济学、福利 经济学、效用价值论、契约论、 公共选择理论、新制度经济学等）
– 财政的对象
– 财政的目的
• 是为市场经济中的家庭和企业提供公共产品和服务 • 满足社会公共需要，增进社会福利。在市场经济活动中，社会 经济活动的参与者包括无数在法律上地位平等的私人企业和个 人所组成的社会公众，也包括掌握国家权利的政府，但这里社 会公众需要专指社会公众的需要，而不包括国家的需要。
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• 国家分配论的主要观点
– 财政产生的前提条件
• 经济条件：剩余产品的出现 • 政治条件：国家的产生
– 财政与国家的关系
• 随着国家的产生而产生，随着国家的存在而存在，随着国家的 发展而发展，随着国家的消亡而消亡。
– 财政的基本要素
• • • • 主体：国家是财政分配的主体； 客体：社会产品或国民收入，其中主要是剩余产品价值 目的：满足国家职能的需要（社会管理职能和经济职能） 形式：自然经济条件下实物和力役，货币经济条件下货币。
– 从经济学角度：
• 财政是一个经济范畴，是一种以政府（国家）为主体的经济行 为，是政府集中（占有）一部分社会经济资源、支配、使用这 部分资源，以满足政府（国家）职能需要的经济活动。
– 从历史发展角度：
• 财政是一个历史范畴。财政与国家相依并存，并依存于一定的
社会政治、经济制度。社会制度的变迁会带来政府职能的变化，
0.484
0.481 0.477 0.474 0.473 0.469
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资料：发改委研究院06年年度 --《我国公平分配的制度模式选择》
• 中国收入差距正在不断扩大，已进入警戒区。报告指出，按照国家发 展经验，基尼系数超过了0.4就是进入了贫富拉大的黄灯区，而0.5则 是红色警戒线，无论是国家统计局还是世界银行的测算，中国在 04年 的基尼系数都超过了0.46，并且呈现继续扩大的趋势。按照国际劳工 组织的调查，绝大多数国家的城乡收入比都小于1.6，只有3个国家超 过了2，我国就是其中之一。 • 中国的地区间收入差距也在持续扩大，05年，农村居民纯收入最高的 上海，是最低的贵州的4.44倍，城镇居民可支配收入之比达到了 2.31。 • 行业收入差距也在不断扩大，据报告显示，部分传统行业如农林牧渔 业、采掘业、建筑业、批发零售业、住宿餐饮业等行业的从业者的平 均劳动报酬不断下降，而垄断行业和部分高新技术产业的平均劳动报 酬大幅度提高，2004年，证券业的收入是林业的7.52倍，目前排在 前十位的高收入行业中，除了计算机服务业以外都是垄断性行业，包 括金融证券业、航空运输业、烟草制品业、电信业、管道运输业、石 油业等。
– 市场垄断 Monopoly – 不完全信息 Incomplete Information – 外部效应 Externalities – 公共产品 Public Goods
政府失灵
– 分配不公平 Unequal Distribution
– 宏观经济总量失衡 Macroeconomic Disequilibrium
----《辞海》
– 不同主体、不同范围的理财活动
• Private Finance——个人理财 • Business Finance——公司理财-财务 • Public Finance ——公共理财-财政
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• 二、现实中的财政现象
– 无论企业和个人都要向国家纳税
– 国家提供的各种服务，如安全、公共卫生、基础教育。。。等 – 政府组织三峡工程、南水北调工程、青藏铁路工程等重大工程建设 – 政府提供基础科研经费 – 政府出台所得税改革、增值税转型等政策
– 传统财政理论以税收和国债为主要研究内容
• 威廉.佩第发表了《赋税论》——1662
• 财政学之父：亚当.斯密《国富论》——1766 • 1892年巴斯塔布尔出版了《Public Finance》
– 20世纪30年代后形成现代公共财政理论
• 凯恩斯主义、80年代的新凯恩斯主义 • 1959年马斯格雷夫《财政学原理：公共经济研究》
全体城乡居民。
• 经过多年的努力，特别是党的十六大以来的大力推进，我国全民基本 医疗保障体系已经建立起来了。职工的医疗保险在1998年就开始进 行改革，2003年开始进行新农合的试点，2007年开始进行城镇居民 医疗保险的试点。在这十年间，还建立了城乡的医疗救助制度，到 2012年9月为止，基本医疗保障体系已经覆盖了13亿以上的人口
• 手段（部分）：
– 通过税收手段（二次分配），调节收入差距（累进的个人所得税、 遗产税等）
– 通过转移支付（社会保障），提供低收入的保障
2016/1/21 – 规范工资制度（政府机关，国有企业） 20
100% B 累 计 收 入
基尼系数G=X/(X+Y) G<0.2 绝对平等 0.2<G<0.3 比较平等 0.3<G<0.4 相对合理 0.4<G 差距过大 0.5<G 差距悬殊
部分比较高，工资中基本工资比例较高，绩效工资很低甚至没有，而私企
的状态正好相反，要推动工资制度改革，公务员工资要建立全国统一的职 务与级别相结合的工资制度，查处违规违纪行为，改革事业单位收入分配
模式，由身份管理向岗位管理转变，变身份工资为岗位绩效工资。
• 结果干预政策：要建立全覆盖的社会保障体系，在税收方面要调整流转税结 构，扩大消费税征税范围，改革营业税，提高垄断行业和高消费行业营业税 税率，调整资源税定额，加大定额级差，同时要建立公共财政体系，完善转
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二、收入分配职能
• 收入分配的核心问题——实现公平分配 • 公平的两层含义：
– 经济公平：市场条件下，依据等价交换原则，根据在生产中投入 要素的数量的价格获得相应的收入。
• 市场机制有效运行的结果
– 社会公平：收入差距应维持在一个各阶层居民所能接收到合理范 围内。
• 财政的收入再分配活动的结果
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移支付机制，理顺中央和地方的财权和事权关系。
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资料：
• 十七大提出“到2020年基本建立覆盖城乡居民的社会保障体系”战
略目标。社会保障体系既包括了各项社会保险，也包括了我们建立的
最低保障制度、救助制度、慈善事业以及商业保险。通过这样各项制 度的建立，使我们整个社会保障制度完善起来。体系的目标是要涵盖