赵素芬我国实行碳税的探讨-15页精选文档

课程名称：环境政策学学课程编号：0902022 课程性质：学位课

学科专业：环境与资源保护法学年级：2019级姓名：赵素芬学号：120301801

石家庄经济学院2019～2019学年第二学期硕士研究生课程论文课程论文评语：

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年月日我国实行碳税制度的探讨

摘要：人类活动导致的气候变暖问题已经成为全世界共同面临的重要危机。应对危机，就必须控制并尽量减少人类排放的温室气体数量。碳税是主要抑制温室气体中二氧化碳排放以应对气候变化的政策。针对碳税问题，国外已有众多学者从多个角度进行了大量研究，包括碳税的意义和影响，碳税的制度设计与安排。碳税制度的设计与安排是碳税实施的关键环节，因此，本文从碳税的设计与制度安排层面，对国外学者的理论研究进行了初步的梳理与归纳，以期为进一步研究作参考。

关键词：碳税；碳税设计；碳税税率；国际碳税

Abstract:the problem of human-induced climate warming has become a major crisis facing the world. To deal with the crisis, we must control and reduce the number

of human emissions of greenhouse gases. A carbon tax is mainly to curb greenhouse gas of carbon dioxide emissions to combat climate change policy. Aiming at the problem of foreign carbon tax, many scholars have done a lot of research from multiple perspectives, including the significance and effect of carbon tax, carbon tax system design and arrangement. The design and arrangement of carbon tax system is the key link of carbon tax, therefore, this article from the design and arrangement of system level carbon tax, theoretical study of foreign scholars was sorted and summarized preliminarily, in order to further study for reference to.

Keywords: carbon tax; carbon tax; carbon tax; carbon tax

前言

气候变化问题已经成为全世界共同面对的重要危机。应对危机，就必须控制并尽量减少人类排放温室气体的数量，减缓全球气候变暖速度。前世界银行首席经济学家斯特恩（Nicholas Stern）在《斯特恩报告：气候变化经济学》中把气候变化称为“迄今为止，我们遇到的最大的市场失灵的例子”。近现代大气中增加的温室气体主要来源于人类使用的化石能源，但化石能源使用所导致的环境成本属于外部成本，因此，在化石能源市场上发生的使用者的私人成本并不包含全部社会成本，市场机制不能有效地调节化石能源的使用①。

碳税的目的就是在市场机制基础上建立一种经济激励。它赋予了由化石能源使用产生的、以二氧化碳排放形式存在的环境污染一个成本，这相当于一种庇古税，通过把外部成本内部化以纳入价格系统，进而影响经济主体决策。

然而，碳税尽管在理论上可行，但是在实践中却面临着两难选择。碳税的优势毋庸置疑，比如碳税可以即时实施并防止可能的贪污和寻租行为；相对容易管理，“每一种化石能源的碳成分是精确知道的，因此当能源燃烧的时候释放的二氧化碳量也是可以计量的”，便于消费者控制消费量；具有灵活性，易于修改等，而且能够相对容易地适应现行的税收体系。但在具体实践之中，碳税的某些优势也为其实施设置了障碍，比如，碳税的简单清晰可能使承担税负的公众产生直接抵触心理。此外，碳税也由于对二氧化碳排放没有明确限制，因而可能难以达到减排目标而遭受指责；同时碳税制度通常也会带来非均衡等(Pezzey1992)。走出碳税所处的两难困境，关键在于碳税的科学设计与合①Bernard P.Herber和 Jose T.Raga，1995；Lawrence H.Goulder，1992。

理的制度安排，尽量使碳税在发挥其优势的同时避免负面影响。对此，国外众多学者从征税对象及征收途径的选择、税率设计与相关制度安排层面做了大量的阐述【1】。

一、碳税的概念

碳税（carbon tax），是指针对二氧化碳排放所征收的税。据国家发改委能源专家2019年4月在2019中国绿色公司年会上透露：我国的碳税研究工作已基本完成，力争在十二五期间（2019～2019）征收。发改委能源研究所的研究小组建议，碳税从生产端征收，税率在初期可能低一点，未来将维持税率不断递增的态势。

二、碳税税制要素及相关制度设计

1、征税范围和对象

中长期的碳税政策应该实现对集中排放源的所有温室气体征税，对分散源则以CO2或燃料消耗为基础。但从短期来看，由于CO2约占温室气体排放的60%以上，是最重要的温室气体，同时对CO2进行征税较其他温室气体相比更容易操作。因此，我国现阶段碳税的征税范围和对象可确定为：在生产、经营等活动过程中因消耗化石燃料直接向自然环境排放的CO2。由于CO2是因消耗化石燃料所产生的，因此碳税的征收对象实际上最终将落到煤炭、天然气、成品油等化石燃料上。

2、纳税人

凡是因消耗化石燃料向自然环境中直接排放CO2的单位和个人为CO2环境税的纳税义务人。根据碳税的征税范围和对象，我国碳税的纳税人可以相应确定为：向自然环境中直接排放CO2的单位和个人。其中，单位包括国有企业、集体企业、私有企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

3、计税依据

碳税的征税对象是直接向自然环境排放的CO2，理论上应该以CO2的实际排放量作为计税依据最为合理。但由于以CO2的实际排放量为计税依据，涉及到CO2排放量的监