基金管理公司报表模板依据

根据中华人民共和国财政部公布的《企业会计准则讲解2010版》（以下简称准则讲解2010）第三十一章“财务报表列报”中有关金融企业财务报表的列报格式和列报方法的相关规定进行了公司财务报表列报。

1、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司资产负债表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充”。

证券公司资产负债表的列报格式和列报方法

（1）证券公司资产负债表列报格式

证券公司资产负债表的具体格式参见《<企业会计准则第30号——财务报表列报>应用指南》。

（2）证券公司资产负债表的列报方法

除下列项目以外的其他项目，比照商业银行资产负债表的列报方法处理：

①“结算备付金”、“存出保证金”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”等项目，应根据相关科目的期末余额填列。

②证券公司交纳的交易席位费的可收回金额，应在“无形资产”项目下单独反映；证券经济业务取得的客户资金存款，应在“货币资金”项目下单独反映；证券经纪业务取得的客户备付金，应在“结算备付金”项目下单独反映。

2、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司利润表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充”。

证券公司利润表的列报格式和列报方法

（1）证券公司利润表列报格式

证券公司利润表的具体格式参见《<企业会计准则第30号——财务报表列报>应用指南》。并在“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目。

（2）证券公司利润表的列报方法

除下列项目以外的其他项目，比照商业银行利润表的列报方法处理：

①“营业收入”项目，应根据“手续费及佣金净收入”、“利息净收入”、“投资收益”、”“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入”等项目的合计金额填列。

②“手续费及佣金净收入”项目，应根据“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目的发生额分析计算填列。“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”、“委托客户资产管理业务净收入”等应在本项目下单独反映。

3、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司所有者权益变动表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充”。

证券公司所有者权益变动表的列报格式和列报方法

（1）证券公司所有者权益变动表列报格式

金融企业所有者权益变动表的具体格式参见《<企业会计准则第30号——财务报表列报>应用指南》，并在所有者权益变动表中删除“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”项下的“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”项目及所有明细表项目；增加“（二）其他综合收益”项目”。

（2）金融企业所有者权益变动表的列报方法

金融企业所有者权益变动表各项目应当根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“利润分配”、“库存股”等科目的发生额分析填列，具体可以比照一般企业所有者权益变动表的列报方法处理。

为解决执行企业会计准则的证券公司在财务报告编制工作中遇到的实际问题，2013年12月27日，财政部印发《证券公司财务报表格式和附注》（财会【2013】26号），对现行证券公司财务报表格式和附注内容进行了修改完善。证券公司应当按照企业会计准则和本通知要求编制2013年度及以后期间的财务报告。

具体报表格式如下：

资产负债表

会证01

表

利润表

会证02表

所有者权益（或股东权益）变动表

会证04表

1

所有者权益（或股东权益）变动表

会证04表编制单位：年度单位：元

1

2014年1月26日，财政部发布《企业会计准则第30号-财务报表列报》，对个别报表项目进行了调整，如原来的“交易性金融资产”变更为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、原来的“交易性金融负债”变更为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”。