企业财务会计基础知识篇
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识准备 ❖ 会计报表的作用及可提供的会计信息 ❖ 会计报表的结构
二、财务会计与企业管理
❖ 会计报表各会计项目的含义和内容 ❖ 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需
要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 ❖ 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，
预测企业发展前景 ❖ 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 ❖ 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 ❖ 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和
三、财务会计基础知识及财务报表
❖ 会计中的“借”和“贷” ❖ 复式记帐法 ❖ 几个重要的会计科目
资产负债表
资产
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产 其他资产
资产总计
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债 长期负债
负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计 负债与所有者权益总 计
现金 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 11日 负债和权益
$ 3,500 负债： 300 应付票据
2,500 应付帐款 15,000 合计负债
所有者权益 股本
$ 21,300 合计
$ 13,000 300
$ 13,300
8,000
$ 21,300
5月18日， JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内收到 现金。
一、会计与财务
财务总监
CFO
财务主管 treasurer
会计主管 controller
现资 金金
投 资
资 本
企 业
。 。 。
管筹 理措
分 析
运 营
信 用
。 。 。
财 务
预 算
成内 本部
税 务
。 。 。
报 表
编 制
核审 算计
事 项
。 。 。
二、财务会计与企业管理
❖ 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的
一、会计与财务
所有权
所有权与经营权分离
经营权
股东
委托人
委托经营
说明责任
会计
经营者
代理人
一、会计与财务
•财务会计——对外报告，面向过去 •管理会计——对内报告，面向未来
会计是国际通用的商业语言！
一、会计与财务
经营活动
财务
筹资
管理
投资
• 企业财务管理信息是企 业整体管理活动中最综合、 最系统、最连续和最完整的 经济信息，企业中任何部门、 领域和事项管理水平的高低， 无不都会综合地反映在企业 财务管理的信息中 • 对资金运动的管理 • 对资金运作能力及利用 水平的管理
运营资金 ❖ 能够熟练使用预算手段管理企业
经理人小屋
顾客 企业运营
战略管理
战略分析
绩效
获利
衡量尺度
报告
管理控制 计划/预算 流动资金管理 成本管理 税收计划 外部报告 资本预算
内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督
财务交易过程和体系 定单（信用、支票） 完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持） 制造成本 人力资源（工资单）
2002年 5月 8日 负债和权益
$ 3,500 负债： 2,500 应付票据
15,000 所有者权益 股本
$ 13,000 8,000
合计
$ 21,000 合计
净资产 = 总资产 - 总负债
$8,000 = $ 21,000 - $ 13,000
$ 21,000
在5月11日, JJ’s 购买零件 $300，未付款.
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
Biblioteka Baidu 损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
现金流量表
现金 为王！
现金流不是有点关键，而是根本！
三、财务会计基础知识及财务报表
练习
让我们来分析一 些JJ’s 服务公司 的交易业务。
在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的 股票。
现金
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 1日
$ 8,000 股本
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
$ 8,000
在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现金 $2,500 .
现金 固定资产
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 2日
$ 5,500 股本 2,500
竞争者 外部团体
财务部门 战略重心 经营为导向
三、财务会计基础知识及财务报表
经济业务事项 会计凭证 会计账簿
财务会计报告
确认经济业务是否发生 收集初步加工和记录经济信息 分类汇总加工经济信息 集中、概括披露经济信息
三、财务会计基础知识及财务报表
资产 会 计 中 的 平 衡
收入
所有者
负债 权益 费用 利润
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
$ 8,000
在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s 付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付票据
。
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
❖ 经理人不必成为会计，但必需了 解会计
❖ 经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
❖ 财务报告的组成 ❖ 财务报告与会计报告的关系 ❖ 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计
报表 ❖ 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知
二、财务会计与企业管理
❖ 会计报表各会计项目的含义和内容 ❖ 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需
要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 ❖ 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，
预测企业发展前景 ❖ 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 ❖ 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 ❖ 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和
三、财务会计基础知识及财务报表
❖ 会计中的“借”和“贷” ❖ 复式记帐法 ❖ 几个重要的会计科目
资产负债表
资产
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产 其他资产
资产总计
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债 长期负债
负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计 负债与所有者权益总 计
现金 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 11日 负债和权益
$ 3,500 负债： 300 应付票据
2,500 应付帐款 15,000 合计负债
所有者权益 股本
$ 21,300 合计
$ 13,000 300
$ 13,300
8,000
$ 21,300
5月18日， JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内收到 现金。
一、会计与财务
财务总监
CFO
财务主管 treasurer
会计主管 controller
现资 金金
投 资
资 本
企 业
。 。 。
管筹 理措
分 析
运 营
信 用
。 。 。
财 务
预 算
成内 本部
税 务
。 。 。
报 表
编 制
核审 算计
事 项
。 。 。
二、财务会计与企业管理
❖ 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的
一、会计与财务
所有权
所有权与经营权分离
经营权
股东
委托人
委托经营
说明责任
会计
经营者
代理人
一、会计与财务
•财务会计——对外报告，面向过去 •管理会计——对内报告，面向未来
会计是国际通用的商业语言！
一、会计与财务
经营活动
财务
筹资
管理
投资
• 企业财务管理信息是企 业整体管理活动中最综合、 最系统、最连续和最完整的 经济信息，企业中任何部门、 领域和事项管理水平的高低， 无不都会综合地反映在企业 财务管理的信息中 • 对资金运动的管理 • 对资金运作能力及利用 水平的管理
运营资金 ❖ 能够熟练使用预算手段管理企业
经理人小屋
顾客 企业运营
战略管理
战略分析
绩效
获利
衡量尺度
报告
管理控制 计划/预算 流动资金管理 成本管理 税收计划 外部报告 资本预算
内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督
财务交易过程和体系 定单（信用、支票） 完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持） 制造成本 人力资源（工资单）
2002年 5月 8日 负债和权益
$ 3,500 负债： 2,500 应付票据
15,000 所有者权益 股本
$ 13,000 8,000
合计
$ 21,000 合计
净资产 = 总资产 - 总负债
$8,000 = $ 21,000 - $ 13,000
$ 21,000
在5月11日, JJ’s 购买零件 $300，未付款.
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
Biblioteka Baidu 损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
现金流量表
现金 为王！
现金流不是有点关键，而是根本！
三、财务会计基础知识及财务报表
练习
让我们来分析一 些JJ’s 服务公司 的交易业务。
在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的 股票。
现金
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 1日
$ 8,000 股本
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
$ 8,000
在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现金 $2,500 .
现金 固定资产
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 2日
$ 5,500 股本 2,500
竞争者 外部团体
财务部门 战略重心 经营为导向
三、财务会计基础知识及财务报表
经济业务事项 会计凭证 会计账簿
财务会计报告
确认经济业务是否发生 收集初步加工和记录经济信息 分类汇总加工经济信息 集中、概括披露经济信息
三、财务会计基础知识及财务报表
资产 会 计 中 的 平 衡
收入
所有者
负债 权益 费用 利润
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
$ 8,000
在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s 付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付票据
。
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
❖ 经理人不必成为会计，但必需了 解会计
❖ 经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
❖ 财务报告的组成 ❖ 财务报告与会计报告的关系 ❖ 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计
报表 ❖ 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知