会计信息系统框架结构概述

用途：存储职工变动工资记录。
表属性： 正式档案
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工资文件：
1、职工代码
字
2、应发工资
段
3、实发工资
4、费用类别
用途：中间计算表。
表属性： 工作文件
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工资费用分配表：
1
2
字 段
3 4
5
6
7
8
部门类别 生产成本 制造费用 管理费用 应付福利费 销售费用 在建工程 其他支出
表属性： 工作文件
每一部门占一条记录，反映该部门工资总额在不同 科目的分配情况。
用途： (1)计算成本；(2)登记总账。
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工资核算讨论：
1、职工代码在工资核算系统中的作用； 例如：9位 第1、2位表明职工类别； 第3、4位表明职工所在部门； 第5、6位表明职工所在班组； 第7-9位表明顺序编码。
2、工资管理系统中的文件属性。 (1) 正式档案属性； (2)工作文件属性。
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工资核算涉及的主要数据表： 1、固定工资文件； 2、变动工资文件； 3、工资文件； 4、工资费分配文件； 5、福利费计提文件(结构及作用同工资费用费用分配文件)。
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固定工资文件： 字段
1 职工代码 2 姓名 3 姓别 4 工作时间 5 基本工资 6 职务工资 7 浮动工资 …… 18 费用类别 19 固定工资
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基本系统涉及的主要数据表： 1、会计科目表；(图表) 2、凭证暂存表；(图表) 3、科目汇总表(科目发生额及余额表)；(图表) 4、流水账数据表(账后凭证表)； 5、会计期间表。(图表)
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会计科目表 返回
凭证暂存表 返回
科目汇总表(科目发生额及余额表) 返回
会计期间表 返回
讨论-1： 1、电算化财务处理系统与手工会计系统的区别； 要点： (1)账前凭证处理； (2)记账过程； (3)账簿形成。
3-1-2 固定资产核算： 初始化
表属性： 正式档案
费用类别是费用类别编码，表明工资的生产成本、管理费
用、福利费用、销售费用、在建工程、其他支出等属性，是方 便工资分配和汇总设计。
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变动工资文件： 字段
1 职工代码 2 加班天数 3 加班工资 4 奖金 5 其他补贴 6 事假天数 7 事假扣款 …… 20 费用类别 21 变动工资
审核
记账凭证 录入
记账
报表系统 会计报表 账后凭证 总分类账 明细分类账
日记账
…
1特征 2数据表 3辅助核算 4讨论
…
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辅助核算：
辅助核算是在凭证录入过程中，加载辅助信息， 记账后，通过辅助信息生成辅助账簿。
辅助核算一般包括四种： (1)个人往来辅助核算； (2)单位往来辅助核算； (3)部门辅助核算； (4)项目核算。
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三、扩展结构
3-1 扩展结构的构成 扩展结构是在基本结构基础上，将会计部门涉
及的其他工作纳入计算机管理。包括： 1、工资核算。建立工资管理系统，计算每一职工
工资，并标识职工类别、所在部门，计提福利费，划 分成本工资，并按一定分配方式计入产品成本。
2、固定资产核算。建立固定资产管理系统，按卡 片管理每一固定资产，划分固定资产类别，定期计提 折旧。
辅助核算的实现原理： (1)在会计科目设置时，对需要进行辅助核算 的科目加载辅助核算标志； (2)在凭证录入时，辅助核算科目要求录入辅 助信息。
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基本结构特征： 1、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象； 2、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因 而是非正式的会计档案； 3、只有审核后的凭证才能进行记账处理； 4、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程； 5、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询， 不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案； 6、按固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分 类账、日记账等； 7、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格式， 再生成管理需要的报表。
2、各种会计核算软件的设计特点； 要点： (1)账后凭证的逆处理过程； (2)账前凭证模拟账后处理过程； (3)专门记账与审核即记账功能； (4)总账-明细表-凭证联查。
3、辅助核算： 要点： (1)辅助核算原理； (2)个人往来辅助核算； (3)单位往来辅助核算(应收应收管理)； (4)项目核算。
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3、材料核算。建立材料核算系统，对材料采购 业务、生产过程材料耗用、库存材料收发存进行核 算。
4、成本核算系统。建立成本核算系统，按成本 项目归集和分配生产过程中发生的原材料、直接燃 料和动力、直接工资及福利费、辅助生产费、废品 损失以及制造费用，计算产品总成本和单位成本。
5、应收应付管理系统。
2、对工资文件按部门、职工类别、费用类别、规定工资组 成分类汇总，并按计提比例，计提职工福利费，存储于福利 文件； 3、由固定工资文件和变动工资文件输出工资结算单、工资 结算汇总表；
4、由工资文件、福利费文件输出工资费用分配表、福利 费用计提分配表；
5、由分配表编制转账凭证，传递到财务处理系统。
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3-1-1 工资核算系统
工资费用分配表 福利费用计提分配表 转账凭证
职工基 础数据
人事及工 资变动
录入 更新
固定工 资文件
考勤记录
录入wk.baidu.com
变动工 资文件
输出
工资结算单 结算汇总表
工资文件
合并 计提
分配
福利费文件
1实现原理 2数据表 3讨论
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工资核算实现原理：
1、以职工代码为关健字，将固定工资文件与变动工资文件 连接起来，计算应付工资和实发工资，并存储于工资文件；
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讨论-2： 4、专用会计核算软件与通用会计核算软件； 要点： (1)初始化差异； (2)管理目标差异。 5、单机版与网络版会计核算系统； 要点： (1)数据处理一致性问题； (2)数据调用与修改控制。 6、基本结构的局限性。 要点： (1)结构简单，仅仅解决账务处理的计算机管理； (2)不能参与企业管理过程。
会计信息系统框架结构
1、基本结构： 财务处理系统+报表处理系统 2、扩展结构： 基本结构+工资核算+材料核算
+固定资产核算+成本核算等 3、进销存结构：扩展结构+采购管理+销售管理
+存货管理 4、企业信息化环境下的会计信息系统：
5、会计信息系统的实施、维护与管理
二、基本结构框架
科目汇总表 流水账数据表 日记账数据表 凭证暂存表