某商业银行的资本管理(ppt 80页)
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2、会计资本管理的主要内容 一是资本的可获得程度以及投资方式 决定资本的可获得程度的主要因素：银行
业务的预期水平和性质；资本充足率的期望 水平 由于银行筹集资金和管理利率风险方式的 特殊性，银行筹集资本的目的和使用方式之 间有着极大的差别
（一）会计资本（3）
二是如何降低资本金的成本 通常，尽量利用债务资本满足一部分资本需要，因为
（三）债务资本：资本票据与债券（1）
债务资本的特点：所有者的索偿权排在各 类银行存款所有者之后，并且其原始加权平 均到期期限较长
债务资本也称为后期偿付债券 就其来源而言，债务资本属于外源资本 就其性质而言，债务资本属于附属资本，
或二级资本
（三）债务资本：资本票据与债券（2）
债务资本的主要种类 （1）资本票据 是一种以固定利率计息的小面额后期偿付
（一）股本：普通股与优先股（2）
2、优先股 定义：指在收益和剩余财产的分配上优先
于普通股的股票 性质：是银行股东持有的股权证书，和普
通股一样构成银行的核心资本 特点：持股人的股息收益是事先固定的，
持股人不拥有对银行的表决权
（一）股本：普通股与优先股（3）
种类（主要有三种类型）： 固定股息率优先股，其股息率是固定的，具
它比股东权益灵活而廉价 管理层的经营目标：尽量提高股价 面临的矛盾：持有高额的股东权益而缺少投资项目 解决的方法：国家允许一定范围内的股票回购，使银
行通过购回股票来降低股东权益 弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的债券——
混合型权益——结合权益的特点与债务的低成本
（二）法定资本－监管资本（1）
即可使资本量增加 （2）由于不发行股票，银行节省了发行股票
的中间费用，实际上增加了银行的收益
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（6）
（3）对普通股东有利： 一是将未分配利润保留在银行，其权益仍属
于普通股股东 二是由于普通股股东的权益与其所持有的普
通股份成正比，将税后利润转化为资本，不会 改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商业 银行的经营管理
据 当银行决定增加注册资本时，可将资本盈
余划转股本实现或部分实现 在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈
余发放股息
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（3）
2、留存盈余 定义：是尚未动用的银行累计税后利润 分类：以前年度累计留存，本年度留存 积累要求：盈余应逐年累积，直到累积盈余
总额等于股本金总额 性质：银行的权益资本，属于内源资本 影响因素：盈利能力；股息政策；税率等
某商业银行的资本管理(ppt 80页)
一、商业银行的资本构成
商业银行资本是银行从事经营活动必须注 入的资金。
资本的含义：资本 = 总资产－ 总负债 银行资本的双重性：权益资本 + 债务资本 权益资本：一级资本或核心资本 债务资本：二级资本或附属资本 商业银行资本管理的核心问题：资本规模
有不可改变性 可调整股息率的优先股，其股息率随预先固
定的市场利率的变化而浮动，股息率的变动一 般参照其他投资产品的收益率变化而确定
（一）股本：普通股与优先股（4）
可转换优先股，可以在其持有人的选择下， 根据预先固定的价格转换为普通股票
特点：此类股票的股息低于不可转换优先 股票的10%--20%，其转换价格则高于普通股 票市价的15%--25%
（一）会计资本 （二）监管资本 （三）风险资本 （四）经济资本
（一）会计资本（1）
1、会计资本考虑的主要问题 哪些资本是可用的 哪些现有的工具可以筹集资本 怎样管理可用资本以满足要求 筹集到的资金应该如何投资 管理者：会计人员，或财务部门 会计资本＝权益资本＋债务资本
（一）会计资本（2）
用途：一般用于银行的收购与兼并
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（1）
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行价格超
过面值的部分，即发行溢价收入 主要组成：股票发行溢价；资本增值部分；
接受捐赠所增加的资本 性质：是权益资本，由外源资本渠道形成
（二）盈余：资本盈与留存盈余（2）
作用： 调节银行资本金，制定股息政策的重要依
的确定；资本供给方式的选择。
（一）股本：普通股与优先股（1）
1、普通股 银行普通股是一种股权证书，是银行核心资
本的组成部分，代表持有者对银行具有永久性 的所有权 所有权的体现： 分配和处置银行税后收益的权利 制定修改银行章程 任免银行董事会成员 决定银行经营大政方针等 性质：是银行资本中最基本、最稳定的部分
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（4）
美国的相关规定： 一是国民银行在开业之前，必须拥有至少
等于股本金总额20%的缴入盈余，即超面值 缴入资本 二是在营业过程中，每年的留成盈余比为 净收益的10% 三是该盈余逐年累积，直到累积盈余总额 等于股本金总额
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（5）
留存盈余对于增加资本金的意义： （1）只需将税后利润转入未分配利润帐上，
债券，期限为7—15年不等 （2）债券 包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期
偿付债券、选择性利率后期偿付债券等
（四）其他来源：储备金（1）
1、定义 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留
的资金，包括资本准备金、贷款与证券损失准 备金 2、制约储备金规模的因素 银行收益规模 股息政策 金融管理部门的管制约束等
1、定义
指一国金融管理当局以法定形式规定的资本， 包括银行用于抵补预期损失的准备金和非预期损 失的风险资本部分
预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的 平均损失。通常以税前贷款利息收入支付，列为 成本
水平的确定：通过计算一级资本与总资本的比 例（核心资本与总资本，除以风险权重资产）得 出
（四）其他来源：储备金（2）
3、必要性ห้องสมุดไป่ตู้ （1）在应付优先股拆回等造成的股权减少或
因贷款坏帐损失等资产损失方面起到重要的作 用 （2）其逐年累计提留的做法不会对当年的分 红产生巨大的影响，补偿使用时，可使银行避 免因资产损失而对当年收益造成的冲击 （3）因税前列支，使银行享有税收优惠
二、四种不同的管理银行资本观
业务的预期水平和性质；资本充足率的期望 水平 由于银行筹集资金和管理利率风险方式的 特殊性，银行筹集资本的目的和使用方式之 间有着极大的差别
（一）会计资本（3）
二是如何降低资本金的成本 通常，尽量利用债务资本满足一部分资本需要，因为
（三）债务资本：资本票据与债券（1）
债务资本的特点：所有者的索偿权排在各 类银行存款所有者之后，并且其原始加权平 均到期期限较长
债务资本也称为后期偿付债券 就其来源而言，债务资本属于外源资本 就其性质而言，债务资本属于附属资本，
或二级资本
（三）债务资本：资本票据与债券（2）
债务资本的主要种类 （1）资本票据 是一种以固定利率计息的小面额后期偿付
（一）股本：普通股与优先股（2）
2、优先股 定义：指在收益和剩余财产的分配上优先
于普通股的股票 性质：是银行股东持有的股权证书，和普
通股一样构成银行的核心资本 特点：持股人的股息收益是事先固定的，
持股人不拥有对银行的表决权
（一）股本：普通股与优先股（3）
种类（主要有三种类型）： 固定股息率优先股，其股息率是固定的，具
它比股东权益灵活而廉价 管理层的经营目标：尽量提高股价 面临的矛盾：持有高额的股东权益而缺少投资项目 解决的方法：国家允许一定范围内的股票回购，使银
行通过购回股票来降低股东权益 弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的债券——
混合型权益——结合权益的特点与债务的低成本
（二）法定资本－监管资本（1）
即可使资本量增加 （2）由于不发行股票，银行节省了发行股票
的中间费用，实际上增加了银行的收益
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（6）
（3）对普通股东有利： 一是将未分配利润保留在银行，其权益仍属
于普通股股东 二是由于普通股股东的权益与其所持有的普
通股份成正比，将税后利润转化为资本，不会 改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商业 银行的经营管理
据 当银行决定增加注册资本时，可将资本盈
余划转股本实现或部分实现 在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈
余发放股息
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（3）
2、留存盈余 定义：是尚未动用的银行累计税后利润 分类：以前年度累计留存，本年度留存 积累要求：盈余应逐年累积，直到累积盈余
总额等于股本金总额 性质：银行的权益资本，属于内源资本 影响因素：盈利能力；股息政策；税率等
某商业银行的资本管理(ppt 80页)
一、商业银行的资本构成
商业银行资本是银行从事经营活动必须注 入的资金。
资本的含义：资本 = 总资产－ 总负债 银行资本的双重性：权益资本 + 债务资本 权益资本：一级资本或核心资本 债务资本：二级资本或附属资本 商业银行资本管理的核心问题：资本规模
有不可改变性 可调整股息率的优先股，其股息率随预先固
定的市场利率的变化而浮动，股息率的变动一 般参照其他投资产品的收益率变化而确定
（一）股本：普通股与优先股（4）
可转换优先股，可以在其持有人的选择下， 根据预先固定的价格转换为普通股票
特点：此类股票的股息低于不可转换优先 股票的10%--20%，其转换价格则高于普通股 票市价的15%--25%
（一）会计资本 （二）监管资本 （三）风险资本 （四）经济资本
（一）会计资本（1）
1、会计资本考虑的主要问题 哪些资本是可用的 哪些现有的工具可以筹集资本 怎样管理可用资本以满足要求 筹集到的资金应该如何投资 管理者：会计人员，或财务部门 会计资本＝权益资本＋债务资本
（一）会计资本（2）
用途：一般用于银行的收购与兼并
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（1）
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行价格超
过面值的部分，即发行溢价收入 主要组成：股票发行溢价；资本增值部分；
接受捐赠所增加的资本 性质：是权益资本，由外源资本渠道形成
（二）盈余：资本盈与留存盈余（2）
作用： 调节银行资本金，制定股息政策的重要依
的确定；资本供给方式的选择。
（一）股本：普通股与优先股（1）
1、普通股 银行普通股是一种股权证书，是银行核心资
本的组成部分，代表持有者对银行具有永久性 的所有权 所有权的体现： 分配和处置银行税后收益的权利 制定修改银行章程 任免银行董事会成员 决定银行经营大政方针等 性质：是银行资本中最基本、最稳定的部分
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（4）
美国的相关规定： 一是国民银行在开业之前，必须拥有至少
等于股本金总额20%的缴入盈余，即超面值 缴入资本 二是在营业过程中，每年的留成盈余比为 净收益的10% 三是该盈余逐年累积，直到累积盈余总额 等于股本金总额
（二）盈余：资本盈余与留存盈余（5）
留存盈余对于增加资本金的意义： （1）只需将税后利润转入未分配利润帐上，
债券，期限为7—15年不等 （2）债券 包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期
偿付债券、选择性利率后期偿付债券等
（四）其他来源：储备金（1）
1、定义 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留
的资金，包括资本准备金、贷款与证券损失准 备金 2、制约储备金规模的因素 银行收益规模 股息政策 金融管理部门的管制约束等
1、定义
指一国金融管理当局以法定形式规定的资本， 包括银行用于抵补预期损失的准备金和非预期损 失的风险资本部分
预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的 平均损失。通常以税前贷款利息收入支付，列为 成本
水平的确定：通过计算一级资本与总资本的比 例（核心资本与总资本，除以风险权重资产）得 出
（四）其他来源：储备金（2）
3、必要性ห้องสมุดไป่ตู้ （1）在应付优先股拆回等造成的股权减少或
因贷款坏帐损失等资产损失方面起到重要的作 用 （2）其逐年累计提留的做法不会对当年的分 红产生巨大的影响，补偿使用时，可使银行避 免因资产损失而对当年收益造成的冲击 （3）因税前列支，使银行享有税收优惠
二、四种不同的管理银行资本观