税收基础理论练习题

税收基础理论题库

一、单项选择题

1．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(B )。

A．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．差别比例税率

2．量能课税思想体现的税收调控目标是( B )。

A．横向公平

B．纵向公平

C．普遍征税

D．受益原则

3．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是(D )。

A．以直接税为主的税制结构

B．以间接税为主的税制结构

C．以直接税或间接税为主的税制结构

D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

4．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用

的方法，这种方法是( C )。

A．扣除法

B．免税法

C．抵免法

D．抵税法

5．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( C )。

A．上缴利润

B．国债收人

C．税收收入

D．规费收入

6．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是(D )。

A．量能课税

B．税收法定主义

C．税收额外负担最小

D．税收收入弹性

7．-般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。

A．效率原则

B．公平原则

C．法治原则

D．财政原则

8.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( B )。

A．财政原则

B．公平原则

C．效率原则

D．法治原则

9.为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，

我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( B )。

A．财政收入职能

B．调节经济职能

C．稳定社会职能

D．共同富裕职能

10.税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影

响的因素是( A )。

A．经济因素

B．政策因素

C．征管因素

D．税收遵从度

11.“量能课税”体现的税收思想是( B )。

A．横向公平

B．纵向公平

C．普遍征税

D．受益原则

12.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( A )。

A．当年纳税人实际完成税收情况

B．上年纳税人实际完成税收情况

C．当年税务机关税收实际完成情况

D．当年税务机关税收计划下达情况

13.我国为避免国际重复征税而选用的方法是( C )。

A．扣除法

B．免税法

C．抵免法

D．低税法

14.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是( D )。

A．纳税人

B．税率

C．纳税环节

D．征税对象

15.各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的

( B )。

A．差别征收原则

B．纵向公平原则

C．横向公平原则

D．量能负担原则

二、多项选择题

1．税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括(ACD )。

A．调节职能

B．和谐职能

C．财政职能

D．监督职能

2．税收的公平原则主要包括的内容有( ABD )。

A．普遍征税

B．平等课征

C．量能课税

D．收益原则

3.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件，包括( BC )。

A．剩余产品出现

B．私有制的产生

C．国家的存在

D．奴隶制社会形态的形成

三、判断题

1．税收弹性系数大于l时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。( )

【本题解析】本题正确。

2．我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。( )

【本题解析】本题正确。

3．税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( )

【本题解析】本题错误。

4．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。( )

【本题解析】本题正确。

5．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大

限度满足政府的财政需要。( )

【本题解析】本题错误。

6．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和

结果。( )

【本题解析】本题错误。

7．国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人行使各自的征

税权的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。( )

【本题解析】本题正确。

8．税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权

和地域管辖权两种基本形式。( )

【本题解析】本题正确。

9．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低

收入者收入的有力措施。( )

【本题解析】本题正确。

10. -个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权，不可

以选择双重管辖权。( )

【本题解析】本题错误。