XXXX年全面预算(指引)

1.2 全面预算管理的思想——上承接战略，下落地执行
特点
全员、 全方位、 全流程的预 算
“下钻”
多维度
预算蓝图
百度文库
优点
借助SAP强大数据搜集、数据处理功能，实现全面预算管理 ◎全员：包括力诺全体员工，特别是管理层 ◎全方位：全部经济活动均纳入预算体系 ◎全流程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算 管理过程
4.
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5.
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劣势（Weakness）
1.领导人 5.产品
2.团队 6.价格
3.组织文化 7.渠道
4.资金 8.推广
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机会点&危机点
SO
机会 + 优势 = 最佳突破点
WT
威胁 + 劣势 = 最大危机
3.4 如何确定预算目标——外部竞争环境，TOP10机会和风险
预报 表 分 析 警分仪 表 盘 析指 标 树考核
SAP B4O预算分析
主数据
交易数据
会计科目 产品 供应商
公司组织
销售数据
客数户 据管理分人资析数据
中心 ……
库存数据
总账数据 采购数据
……
SAP BW
2实际数据
ERP 企业资源计划 预算控制
资金管理 回款计划与实际
付款计划\申请\支付
费用控制 展览费专项 部门办公费
对预算的理解： 对战略的价值：“凡事预则立，不预则废”，预算以战略目标为起点； 核心：在资源的有效配置基础上，实现企业发展战略。预算是企业配置资源的最佳手段； 以终为始：想清楚了目标，然后努力实现之，驱动自我管理； 立标：是计划、控制、衡量业绩等最基本的参照物； 行之有效的管理控制方法，不单是财务工具：是为数不多的、能把组织的所有关键问题 融合于一个体系之中的管理控制方法之一；
全面预算方案
销售 生产 采购 投资 成本 费用 人力 ……
历史 对标 损益 资产负债 现金 指标
预算分析方案
标准报表
管
理
定制报表
驾
驶
指标
舱
数据集成
月度预测（滚动）方案 针对不同预算主体
损益预测
月
现金预测
度
控制方案建议
非费用控制
措
施
费用控制
、
方
项目控制
式
目录
1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引【2016年集团预算政策】
1.行业调研 3.产品
1.
2.竞争对手 4.消费者
2.
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威胁（Threat）
1.行业调研 3.产品
1.
2.竞争对手 4.消费者
2.
3.
4.
5.
SWOT 分析模型
内部能力
优势（Strength）
1.执行力 5.产品
2.团队 6.价格
3.文化 7.渠道
4.资金 8.推广
1.
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中国经济
2015年9月
CPI（居民消费价格指数）
PPI（工业品出厂价格指数）
PMI（采购经理指数）
新增信贷
M2（广义货币）
贸易顺差
GDP增幅
2015年8月 2.00% -5.90% 49.7% 8096亿元 同比增13.3% 贸易顺差3680.3亿元 7.0%（上半年）
海外GDP(IMF) 美国 欧洲 日本 巴西
国内：经济L型，增速从快速下滑期进入缓慢探底期 （IMF：2015，e6.8%；2016，e6.3%）
产业：结构性衰退与成长。以重化工业为代表的传统产业集群日益放缓，以高端制造业和现代服务业为代表 的新兴主导产业集群快速成长。
物价：CPI涨幅放缓，PPI通缩继续。 宏观政策:货币松、财政放、汇率稳的新不可能三角。
2016年凡是管理上有独立核算、独立绩效考核需求的事业部（公司）均必 须编制预算
2016年预算必须是全员、全方位、全流程，有资源、有预案支撑，财务主 导，业务协同。
4.2.2 预算政策指引——中止预算
在2016年期间对独立核算的事业部（公司）进行处置，按照审批完备、且处 置完成日期为准中止该部分的后期预算，处置收益按单独列示（会计上算利润， 管理上需扣除或单独审批）。未单独做预算的处置资产/事业部（公司）仍执 行原预算，不予考虑。
在2016年期间分设(或新增)独立核算的事业部（公司），原则上保持二级集团 （公司）的预算不变，但需要编制分设(或新增)独立核算的事业部（公司）的 预算。
4.3 预算政策指引——预算编制范围和中止预算
4.3.1 预算政策指引——预算编制范围
以管理上独立核算的事业部（公司）为最小预算编制单位，汇总编制二级集 团（公司）的预算
2016年全面预算管理 全面落地
4.1.2 预算政策指引——适用范围
适用于力诺集团，包括所有的二级集团和直属公司，全资、控股、有控制权的子公司、非 法人机构和单位。
4.2 预算政策指引——预算编制范围和中止预算
4.2.1 预算政策指引——预算编制范围
以管理上独立核算的事业部（公司）为最小预算编制单位，汇总编制二级集 团（公司）的预算
资源匹配
现有资源
整合资源
战略定位
情报、信息（现状+增长预测）
市场容量；全球→国内→区域→渠道 竞争对手的规模、份额、排名： 力诺的现状规模、份额、排名： 力诺超越对手的规划； 力诺应达到的规模、份额、排名
战略承接
五五规划 年度目标 KPI
如何确定预算目标的关键：
识别+培育核心竞争力
3.2 如何确定预算目标——宏观经济2016年走势
综合指标和图表可以“下钻”到底层数据
◎按管理层级下钻，集团→下钻二级集团，二级集团→下钻 公司，部门
◎按驱动因素、报表逻辑下钻，例：产品生产成本→下钻直 接材料、直接人工、能源动力、制造费用→下钻原材料
预算、指标、分析多维度展开
毛利
时间
业务经理 客户
产品 渠道
统一平台 集成 共享
上：承接战略 下：落地执行， 监控到最小管 理幅度
俄罗斯 印度 全球
2015年E +2.6% +1.5% +0.6% -3.0% -3.8% +7.3% +3.1%
2016年E +2.8% +1.7% +1.0% -1.0% -0.6% +7.5% +3.6%
3.3 如何确定预算目标——外部竞争环境，SWOT分析
外部因素
机会（Opportunity）
2.1 全面预算管理委员会——成员&职责
组长
公司总经理，或 总经理授权
领导 成员 副组长 财务副总、总监
委员
业务部门负责人： 总监、主任/副 主任等
执行 小组 成员
牵头人
业务部门预算负 责人
其他支 其他预算操作人 持人员 员
2.2 全面预算管理委员会——集团2016年全面预算管理组织
目录
1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引
序号
1
2
3
4
5
6 7 8 9 10 合计
2016年10大机会
单位：万元
对2016年业绩的影响：增量
对收入的影 对利润的影 对现金流的
响
响
影响
3.4 如何确定预算目标——外部竞争环境，TOP10机会和风险
序号
1
2
3
4 5 6 7 8 9 10 合计
2016年10大风险
单位：万元
对2016年业绩的影响：减量
部门业务招待费
SAP ERP
执行\核算 业务计划 物资/服务采购MM：
采购、收货、发票校验
固业定资务产AA分： 析 资产卡片
FI总账模块
项目管理PS： 项目进度
SAP BW
SAP ERP
1.4 集团全面预算管理的整体框架
五五规划
战略承接
年度目标 KPI
多预算版本方案
目标模拟
输 入
预算模拟
输 出
专项模拟
2016年凡是管理上有独立核算、独立绩效考核需求的事业部（公司）均必 须编制预算
2016年预算必须是全员、全方位、全流程，有资源、有预案支撑，财务主 导，业务协同。
4.3.2 预算政策指引——中止预算
在2016年期间对独立核算的事业部（公司）进行处置，按照审批完备、且处 置完成日期为准中止该部分的后期预算，处置收益按单独列示（会计上算利润， 管理上需扣除或单独审批）。未单独做预算的处置资产/事业部（公司）仍执 行原预算，不予考虑。
2016年集团全面预算指引 （V3.0）
以利润为中心 以预算为抓手 推进价值管理
目录
1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引
目录
战略规划
年度预算
资金计划
月度预测
存货预算
3
SAP BPC
预
投资预算
1预算编制
算 BW 数据仓库
控
BPC 数据存储
制
经营计划
财务预算
应用数据
应用数据
BPC主数据 （科目、组织、产品……）
预算编制 业务预测
销售计划
预算编制 投资计划
人力计划
采购预算
费用预算
资金预算
财务预算
SAP BPC
BO 商务智能
预算执行的分析与预警
1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引
1.1 对全面预算及预算管理的理解
预算：预先算一算，算什么？ 算目标承接战略：算公司/企业能达到什么目标，实现什么业绩？能承接五五规划 算实现目标的行动预案：算要实现既定目标，应该如何安排行动预案？ 算资源，锁定目标：算要完成目标和行动预案，资源够不够（产品、渠道、网络、生产、人 才等）？如果资源不够，能够有其他渠道获得资源，或者是否调整行动预案和目标？
不是这样
我们现在拥有的资源、能力
算行动措施
目标要求我们如何做
我们如何利用现有资源、能力
算资源
因此我们需要这些资源
现有资源
整合资源
因此这是我们能达到的目标
执行
以终为始，目标坚定
边走边看、目标漂移
目录
1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引
4.1 预算政策指引——目的，适用范围
4.1.1 预算政策指引——目的
明确2016年力诺集团预算口径各 主要指标的定义，避免歧义
明确2016年力诺集团预算口径各主要项目的 政策，确保“预算刚性”
全员、全方位、全流程，2016年预算 有资源、有预案支撑，确保可执行性、准确率
引导各二级集团（公司）承接集团战略 保障集团资金链安全，向科技创新型企业发展
在2016年期间分设(或新增)独立核算的事业部（公司），原则上保持二级集团 （公司）的预算不变，但需要编制分设(或新增)独立核算的事业部（公司）的 预算。
4.3 预算政策指引——预算口径收入的定义
4.3.3 预算政策指引——预算口径收入的定义
灵活 满足不同的 管理需求
1.3 集团全面预算管理总体功能规划（预算信息化）
…… KPI
SAP BO
业务人员
与OA集成的
工作流 差旅计划申请 差旅报销申请 业务招待费申请
采购申请
业务执行 审批 研发费用申请
预算调整申请
项目投资申请
……
工作流/ OA
门户 / OA
预算编制人员
管理层
BPC 预算管理
预算调整
政策通过财政微刺激和货币宽松继续举杠铃。微刺激是稳短期增长，改革才是稳长期增长。 改革的时间表和路线图：以财税始、以国企终、中间夹金融。
国企改革、开放服务业、注册制改革、人民币国际化、财税改革。
海外：(IMF：10月份)今年全球经济成长预计为3.1%；预计明年3.6%。
IMF几度下调全球经济增速预期主要由于：金融危机以来生产力低迷，一些发达经济体面临投资水平低、金融 监管薄弱等问题，许多新兴市场在危机后的信贷和投资高涨中正在进行调整，需求减弱和大宗商品价格下跌。
3.1 如何确定预算目标——确定预算目标的步骤
宏观经济环境分析
国内； 宏观政策 消费政策 生产要素价格 财政政策 就业 …
国际； 宏观政策 生产要素价格 政治、法律风险 投资政策 外汇、汇率 …
外部竞争环境分析
SWOT分析； 外部： 机会和威胁 内部： 优势和劣势 选择： SO和WT
TOP10机会和风险； 行业政策 市场变化 市场参与者变化 产品升级换代 产能释放 …
对收入的影 对利润的影 对现金流的
响
响
影响
3.5 如何确定预算目标——战略定位
二级集团和直属 公司
2016年二级集团战略定位 （属性：产品+行业位置+提供的核心价值）
3.6 如何确定预算目标——预算目标确定的“理念转换”
预算目标（经营目标）确定的“理念转换”
算目标
是这样
战略（要求）我们要达到的目 标