企业财务审计整改报告

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篇一：财务内部审计整改报告

集团各部室、各成员企业：为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。杭州华东医药集团有限公司内部审计意见建议整改落实规定

第一章总则

第一条为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高

审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审

计管理办法》，制定本规定。

第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。

第二章主要职责

第三条集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意

见跟踪落实和审计建议采纳情况

的检查、督办、复核认定及评价工作。

第四条被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。

第五条被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及

时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。

第六条需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、

真实的相关审计资料。

第三章工作程序

第七条凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集

团公司监审部报送审计整改结果报告。报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关

责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

第八条集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重

要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。

确有必要时，可实施后续审计，或

者作为被审计单位下次审计工作的一部分。

第九条重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经

集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。

第十条后续跟踪审计应充分考虑以下因素：

（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；

（二）纠正措施的复杂性；

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；

（四）纠正措施可能产生的负面影响；

（五）被审计单位的业务安排和时间要求。第十一条集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基

础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，

评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、

重点部位。

第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。

第四章相关要求

第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工

作的第一责任人。

单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位

落实整改措施。

第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审

计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。第十七条被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，

集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据

情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。第十八条后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论

与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究

当事人的责任。

第五章附则

第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。第二十条本规定自下发之日起施行。篇二：企业财务内部审计报告审计报告

**审字（20XX）第1号根据审计部工作计划，审计组于20XX年1月10日至31日对****有限公司20XX年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报

表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****

公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至20XX年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至20XX年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，***按照销售品种分析****20XX

年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年

下降的趋势，****

（二）利润指标

20XX年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。****

综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。第二部分审计发现问题及建议20XX年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有

了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资

金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、

（1）****

***

二、资产管理方面

1

三、内控制度方面

（一）货币资金收支控制