企业税务风险控制研究概要

证券
中介服务
大的品牌营销商 （总代理商）
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个人所得税 税务风险分析
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第五讲 控制税务风险的方法研究
建立定期内部税务审计制度
设立税务部
设立全面及时获取税收政策法规信息通道 建立定期税务培训和学习制度 建立融洽的税企关系
聘请知名的税务顾问
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第六讲 税务稽查的种类及稽查重点
日常稽查
税务稽查的种类 专项稽查 专案稽查
税务政策 信息渠道 不通畅
税收业务培 训不系统、 不全面、不 经常化
人人都 有逃税 的倾向
纳税人税务风险形成 的主客观因素分析
税收自 由裁量 权过大
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二、税务风险案例分析；
1、税收政策不熟悉造成少交税款的案例； 2、企业领导主观因素造成少交税款的案例； Text 3、会计因理解错误导致多交税款的案例； 4、会计帐务处理错误导致多交税款的案例； 5、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。
二、企业解决纳税问题的两个基本目标；
（一）防范税务风险； （二）节约税收成本。
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第二讲 税务风险及其形成原因分析
违反纳税程序
未能准确及时 进行纳税申报 税务风险
纳税人因此被执法 部门追究相应税法 责任的可能性。
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一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析；
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第三讲 税务风险的种类
纳税申报风险
纳税程序风险
企业 税务风险
其他风险
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纳税程序风险
企业纳税程序风险
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发票管理风险 会计账务处理风险
会计账簿及资料保管风险 未及时申请增值税一般纳 税人资格风险 未及时办理税务减免或税 前扣除申请及备案风险
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二、2008年税务稽查重点行业
房地产及建筑 餐饮及娱乐
有色冶金
烟草
电力
金融保险
2008年税务稽查重点：对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金
、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代 理商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇 总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税 收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏 低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加 大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专 用发票、利用“四小票”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等 涉税违法行为。（摘自国家税务总局《2008年税收工作要点》）
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二、损益表主要项目的税务风险分析
销售利润率
B
销售毛利率
A
C
单位产品物耗
损益表主要项目的税务风险分析
利润分配情况
F E
资产转让利润率
D
主营业务费用率
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三、主要税种的税务风险分析。
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2
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营业税 税务风险分析
增值税 税务风险分析
企业所得税 税务风险分析
纳税申报风险
企业纳税申报风险
少申报纳税的风险 多申报纳税的风险 不纳税申报的风险 未及时进行纳税申报风险
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其他风险
特别纳税调整 （ 反避税）风险
纳税评估风险
未知风险
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第四讲 如何正确分析与评估税务风险
一、资产负债表主要项目的税务风险分析；
1、存货项目； 2、预付帐款及其他应收款项目； 3、长期股权投资项目； 4、预收帐款项目； 5、应付帐款项目； 6、其他应付款项目； 7、预提费用； 8、资本公积项目等。
企业税务风险控制研究
主讲人 王泽国
主要内容
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企业纳税管理概述 税务风险及其形成原因分析 税务风险的种类 如何正确分析与评估税务风险 控制税务风险的方法研究
税务稽查的种类及稽查重点
第一讲 企业纳税管理概述
一、企业处理纳税事务的基本分类；
（一）纳税遵从； （二）纳税筹划； （三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。