新企业所得税法下的税务风险控制

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e、房产税与物业税； f、环境保护税； g、土地增值税与企业所得税； h、公司所得税有关扣除项目的限
制；
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原因四、公共财政的使用效率产生的问题
a、关于“取之于民用之于民”；
b、公务员的工作效率与服务意识、税 收管理中有意不提供相关文书（一企业出口产
品后税务机关不售发票产生的问题）；
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2、企业纳税申报的信息异常导致；
3、税务机关的纳税评估、（含案头分 析）随机抽查等导致；
4、国家税务总局对行业及地区的信息 监管分析导致；
5、征管税务机关或其他机构移交、转 办；及上级部门交办等。
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6、政治原因； 7、取得问题发票导致； 8、业务关联企业被稽查导致； 9、企业涉及的其他经济案件导致； 10、与税务机关产生矛盾导致； 11、其他原因
新企业所得税法 下的税务风险控制
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税收与企业战略是企业需面对的重 要课题，企业生产经营过程的税务风 险是固有的，是企业经营活动中无法 回避的挑战；企业如何在税收新政不 断推出、中国经济持续以强势姿态融 入国际经济的纳税环境下，有效进行 税务风险防范和税务策划并形成长效 的风险防范机制是本次课程的核心目 的。
2）、 政府补助（或不征税收入）产生 的涉税问题；
3）、 06年2月一商品流通企业分装润 滑油的涉税问题；
4）、某甲级写字楼外墙与楼顶广告位 租金收入的涉税问题；
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2、新税收环境如何应对税务风险的挑 战
税收新环境的主要特征：
1）、 国际、国内经济环境日新月 异,（如：国内产业结构不断调整、对 劳动者权益保护的不断重视、对很多 行业产业链的整合的要求不断增强、 企业并购浪潮涌现、汇率利率的加速 变化、金融工具的变化等）；
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原因九：企业管理问题
a、财务管理水平低下导致经营 成本居高不下产生偷税的意念；
b、人力资源的管理不善、导致 员工心态不正产生众多的举报案 件；
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相关链接：企业直接被税务机关稽查 的原因
1、举报导致； *本企业员工举报（业务员、财务人 员、股东及其他高层管理人员等）
*本企业的客户Baidu Nhomakorabea报 *竞争对手举报
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原因八：财务人员的问题
a、从业水平低下、税法知识薄弱； （财务人员书面回答税务机关的质询书 所反映的问题）
b、风险意识不强、不重视涉税证据的 及时完整收集与整理；
c、不思考、不主动建议、不主动沟通；
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d、缺乏责任心（一摩托车生产企业财 务人员的问题）；
e、与税务机关的沟通缺乏技巧（某旅 行社、房地产公司、商品流通企业财 务人员的问题）；
b、人为设立最低增值税税 负的问题；
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2、税制的合理性
a、个人所得税合理性的分析 （税收如何更能体现取之于民用 之于民？）；
b、印花税的问题（美的案例、 某公司送货单征收印花税）；
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c、营业税的问题（关于代收款项 征收营业税的问题）；
d、增值税－消费型与生产型的问 题； （流转税对投资者经营行为的影 响）
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d、不真正重视财务人员(包括充分沟通、 聆听财务人员的意见、利用、激发财 务人员的主动性、培训学习等）;
e、经营过程中业务操作的随意性（如：
不取发票、合同签订严谨性、款项的 随意调动等）;
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2）、迷信关系、侥性心理；
3）、设立两套账问题；（两套账与小 金库性质有什麽不同？企业为什么 设两套账、不设真的不行吗？）
h、国家监管政府官员与国企经营 管理层经商的问题。
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原因五：经济体制的影响
a、国有企业的欠税与其他所有制企业 欠税的区别；
b、利益集团争取的税收优惠、减免税 的监管、合理性问题；
（公平纳税如何实现？)
c、国有企业成本费用的控制问题；
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原因六：税务人员的执法问题
a、收受利益； b 、 “拆数”； c、执法水平； d、参与违法；
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一、关于税务风险产生的原因
原因一：历史原因及传统观念
1、 中国人传统上认为税收是 “苛捐杂税”；
2、美国唐人街华人发放工资形式 反映出来的问题；
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原因二：利益驱动
税收是一种付现的经营成本、 利润最大化是投资者永远追 求的目标；
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原因三：税制问题
1、税负过高
a、一个内资私人有限公司 的税负分析（如何面对诚信纳 税？）；
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二、关于税务风险的解决方案 税务筹划（税务策划）方案 合理规避（合理节税）方案 其他方案
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1、关于中国特式的税务筹划
A、现实纳税环境下的税务筹划 空间问题；
B、目前税收法规的系统性与严 谨性问题；
C、现行税收法规的可操作性和 透明度问题；
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小案例：
1）、上海某公司收购广东A公司产生的 股权转让的涉税及发票问题；
c、涉及的税收征收成本问题（税务人 员的工资、相关经费的控制、税收相 关固定资产的购置、公车私用等）；
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c、国有资金的安全问题； d、国有资产的流失问题； e、公共设施建设的规划问题； f、经济秩序混乱的监管； （无证经营与合法经营、开发票与不开
票、制假贩假、克隆发票等）；
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g、各种走私活动、地下钱庄的监 管问题。
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原因十：税收的征收管理问题
a、以票管税的弊端；（产生 经济纠纷时如何受到法律保 障的问题）西方发达国家的 管理念如何？
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b、税收任务、税收计划的制定的合 理性（税收增长幅度大大超过GDP 的增长）；
税收任务的完成与税务官员的利益、 升迁关系；
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原因十一：税收法规与其他经济法 规的衔接问题
a、注册资本制度问题产生后果 （某皮具公司注册资本问题的遭 遇、工商与税务问题）；
b、反不正当竞争法与税法脱节问 题；
c、清税与清算的关系问题；
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原因十二：税法的宣传教育与公民纳税意 识的培养问题
原因十三：企业外部的其他原因
如：国际国内经济环境的变化、产业调 整、汇率利率的调整、税制税率变化所 带来的影响等。
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原因七：企业投资者与经营人员 的问题
1）、无知者无畏（抗税案例 与一个体工商户超20％定额的案 例）；
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投资者、管理层、相关业务人员的主要 问题：
a、不了解或不主动了解税法及财务知 识;
b、纳税意识不强;
c、没有真正重视税务风险（某化妆品 公司董事兼总裁吕先生的现象）;
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