财政学考试复习题

财政学考试复习题
一、简答题
1、
2、
3、
4、什么是基尼系数？
在全部居民收入中，用于不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。

5、旧福利经济学的基本命题是什么？
1、国民收入越大，社会福利水平越高。

2、国民收入在国民成员间分配越均衡，社会福利水平越高。

6、福利经济学的第一定理？福利经济学的第二定理？
1、完全竞争的市场经济的一般均衡都是帕累托最优的。

2、每一种具有帕累托效率的资源配置都可以通过一些初始禀赋和市场机制实现。

7、什么是起点公平？什么是过程公平？
社会应具有平等的规则，人人都享受着同等的机会和权利；过程公平指任何市场过程是公平的，应维护私人在市场中按要素禀赋和要素价格获得的收入，只有竞争市场的过程是公平的，劳动获得的收入才是公平的，市场主体应具有相同的地位。

8、结果公平又包括哪些观点？
社会福利主义公平原则：平均主义观点，功利主义观点，罗尔斯主义观点；非社会福利主义的公平原则：诺齐克的自由至上主义，阿玛蒂亚。

森的公平理论。

9、平均主义的主张是什么？功利主义的主张是什么？
只有将所有的社会产品在社会成员之间平均分配，才最有利于全社会的利益。

增进最大多数人的的最大幸福，财富由富人向穷人转移向富人征税。

10、罗尔斯的公平观是什么？
社会福利最大化标准应该是使境况最糟的人的效用最大化，因为境况最糟的人的效用最小。

11、政府失灵的原因有哪些？
1、公共产品供给的低效率；
2、公共政策失效；
3、寻租行为；
4、内部性与政府扩张；
12、什么是寻租行为？什么是内部性？
寻租则是为这样的干预而进行的游说活动，是“用较低的贿赂成本获得较高的收益或超额利润”；内部性是指公共机构尤其是政府部门及其官员追求自身的组织目标或自身利益而非公共利益或社会福利。

13、什么是公共选择？公共选择的方法论包括哪些？公共选择是研究集体决策的科学。

这有两层含义:一是集体性。

二是规则性。

公共选择理论的方法论包括：（1）个体主义；（2）经济人假设；（3）交易政治；
14、什么是税收？税收存在的依据是什么？
税收是国家或政府为了满足公共需要而提供公共产品或公共服务，以政治权力为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。

税收存在的依据：1、税收是政府为公共产品的供给提供资金保障的基本手段。

2、税收是政府对收入和财富分配进行调节的有力工具之一。

3、税收是政府调节经济周期的主要手段之一。

15、什么是税赋转嫁？
是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。

16、商品税包括哪些？
流转税是指以流转额为课税对象的税种，又称商品税，也称商品和服务课税。

如：增值税、营业税、消费税、关税……
17、什么是行为税？
行为税是指为实现特定政策的目的，以特定行为为课税对象而征收的税种。

如：城市维护建设税、印花税、屠宰税、筵席税等
18、什么是财政支出？衡量财政支出的指标有哪些？
财政支出是（实现政府或国家职能）政府为满足公共需要，提供公共产品，在一个财政年度内耗费的资金总和，在动态上表现为政府进行的财政资金分配、使用、管理活动和过程。

衡量财政支出，通常可以使用两个指标：1、财政支出总额2、财政支出占GDP的比重。

反映财政支出规模及其变化的指标1、财政支出增长率：2、财政支出增长的弹性系数：3、财政支出增长边际倾向：
19、什么是购买性支出？什么是转移性支出？
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。

转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。

20、什么是税权？
政府间的税权主要包括税收的立法权、课税权和税收的归属权。

税收立法权是指通过立法确定税的开征、停征或者撤消的权利，属于国家机关的职权。

税收的课征权实际上是指对税的行政权或者征税权。

税收归属权的分配是在各级政府之间划分财政收入的一个主要手段。

21、财政政策工具包括哪些？
国家预算；税收；财政投资支出；财政消费支出；财政信用；财政补贴；折旧政策、
22、所得税都包括哪些税种？
企业所得税、个人所得税
23、衡量财政收入的指标有哪些？
衡量财政收入规模的指标绝对指标：年度财政收入相对指标：1、财政收入占国民生产总值(国民收入)比重；2、中央、地方财政收入占国家财政收入的比重3、财政收入增长率
24、什么是宏观税负？什么是微观税负？
宏观税负：宏观税收负担是指一个国家的总体税收负担，通常用国民生产总值负担率来表示。

微观税负：是指某个纳税人或某一课税对象的税收负担，可以用个人所得税负担率或商品劳务税负担率来表示。

25、什么是用脚投票？
用脚体现偏好；不用社会选择；寻找地方政府提供的公共产品和服务与政府所征税收（公共产品的价格）之间的一种精巧的组合，以便使自己的效用最大化。

26、什么是财政分权？
给予地方政府一定的税收权利和支出责任的范围，并允许地方政府自主决定预算支出的规模和结构。

二、辨析题
27、私人生产的产品一定是私人产品；
×; 私人生产的产品也可以作为公共产品提供。

28、政府免费提供的产品都是公共产品。

×；例如政府慰问贫困户拿的米、面等产品，是免费的，但却不是公共产品。

29、基尼系数越大，收入分配就越公平。

×；基尼系数越大，表明收入差距越大，收入分配越不公平。

30、罗尔斯主义的选择结果必定是分配上的平均主义。

×；根据功利主义者的观点，应增进最大多数人的的最大幸福；
31、以权谋私是市场缺陷的一种表现形式。

×；以权谋私应该是政府失灵的表现。

32、正外部性会导致产品供应量过度。

而负外部性则表现为产品供应量不足。

×；正外部性会导致产品供应量不足。

而负外部性则表现为产品供应量过度。

33、单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。

√
34、公共选择理论的核心要点在于将经济人做为最基本的假设，贯穿于对政府的活动的分析之中。

√
35、消费税和所得税分属于直接税。

×；消费税属于间接税。

36、直接税包括个人所得税、企业所得税和不动产税。

√
37、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率就越高。

√
38、直接税易转嫁，而间接税不易转嫁。

×；直接税不易转嫁，而间接税容易转嫁。

39、流转税比所得税更容易转嫁。

×；流转税易转嫁，所得税不容易转嫁。

40、消费税，顾名思义是对所有消费品征收的税收。

×；并不是所有的消费品都要交消费税。

41、税收是政府调节收入分配的唯一手段。

×；税收是政府调节收入分配的手段，但不是唯一手段。

42、甲每月收入2500元，乙每月收入500元。

有人认为这种收入分配状态是公平的，因为甲对生产所做的贡献是乙的5倍。

持这一观点的人所说的公平是指起点公平。

×；这应该指的是过程公平，
43、基尼系数是以起点公平作为公平的含义。

×；应该是结果公平作为公平的含义。

44、行政垄断属于市场缺陷的表现。

×；属于市场缺陷的是自然垄断。

45、亚当斯密在其《国富论》中提出政府的职能之一是进行收入再分配。

×；《国富论》中并未提出收入分配问题。

46、政府失灵是包括消费者偏好不合理。

×
×；消费者偏好不合理，指的是市场失灵。

47、公共产品在消费中可进行数量上的分割。

×；公共产品的特点：1、效用的不可分割性：是不可分割的；
2、消费的非竞争性：。

48、当一种产品采用公共提供的方式来消费时，并不意味着一定要采用公共生产的方式来生产。

√
49、提供给贫困者的免费食品属于公共产品。

×
×；将免费提供作为公共产品的认定标准是错误的。

50、政治市场中的行为主体和经济市场中的行为主体，动力是一致的。

√
51、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。

×；消费税纳税人同时也是增值税纳税人
52、公共财政下的税收是指国家为了实现其职能而无偿课征的一种财政收入。

√
53、税权就是指税收的立法权。

×；税权主要包括税收的立法权、课税权和税收的归属权。

54、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得收入转移给低收入群体，基尼系数会变大。

×
55、如果每个人的收入增加一倍，基尼系数会扩大一倍。

×
56、当一个社会的资源配置能够通过调整使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少不变坏时，这个社会的资源配置处于帕累托效益状态，帕累托最优状态。

×；这不是帕累托最优，而是帕累托改进。

57、当前我国高等教育是自然垄断类公共产品。

×
58、公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效应。

其资金筹集主要由财政解决。

√
59、基本医疗是一种纯公共产品，政府免费提供是一种最有效的消费方式。

×
60、灯塔天然就是纯公共产品，无法对过往船只收费。

×
61、公共资源的配置效率，就是资源的投入产出比。

×
62、国家财政就是公共财政。

×；国家财政不等于公共财政。

三、论述题
63、论述财政职能及其实现方式。

1、参与资源配置职能；参与资源配置的方式：（1）通过预算拨款直接提供国防、外交、治安等纯公共产品；（2）通过发放补贴与私人部门共同提供准公共产品；（3）开征税收，矫正负外部性；或者发放补贴，矫正正负外部性；（4）导入竞争机制，抑制人为垄断；同时实行政府规制，减弱自然垄断的影响。

2、协调收入分配职能；协调收入分配的手段：（1）征收个人所得税、消费税和遗产税,降低高收入者过高的收入水平；（2）安排社会保障支出，提高低收入者过低的收入水平；（3）增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会；（4）颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；（5）扶持工会等对抗垄断的组织；
3、促进经济稳定职能；促进经济稳定的手段：（1）调节投资：如在投资不足时，增加公共工程支出，减少税收，降低利率或准备金率；（2）影响加速系数：即增加一个单位产品生产所需增加的资本数量（V=I/⊿Y）。

如通过提高劳动生产率，使同样的投资能生产更多的产量；（3）影响边际消费倾向（b=⊿C/⊿Y）：如通过鼓励消费，引致投资量的扩大，从而使下一期的收入增加；
(4) 乘数效应；
64、论述财政配置资源职能及其存在的依据；
参与资源配置职能：效率；对政府配置资源效率的理解。

1、市场效率；2、社会效率：一是满足人们偏好的程度；二是提升市场运行效率的程度；参与资源配置的理由：（1）私人不愿意提供公共产品：公共产品的本质特征（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供。

（2）私人不愿意消除外部性：外部性是指某人的行为给他人带来未在交易价格中得到反映的成本或收益。

无论存在负外部性还是存在正外部性，都是资源配置低效率的表现。

（3）规模报酬递增所导致的垄断：规模报酬递增是指在既定的技术水平下，实物产出量增加的比例大于投入量增加的比例。

这种情况下，平均成本和边际成本递减，而且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。

65、运用公共选择理论分析我国政府机构膨胀的问题。

66、运用公共选择理论分析我国财政支出膨胀的问题。

67、简述影响财政支出规模的宏观因素。

经济性因素——决定公共支出不断增长的首要因素；技术加速发展对公共支出的影响；政府职能扩大使公共支出明显增长；人口增长影响公共支出水平；通货膨胀是公共支出增长的重要因素；城市化程度提高导致公共支出增长；政府转移支出的增加；
政府筹集收入能力的不断提高；不断健全的有效的财税制度和强有力的税收征管手段、征管技术现代化程度高等。

68、简述瓦格纳的公共支出增长理论。

随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

他认为财政支出比率上升的原因是工业化。

工业化——人均收入增加——政府活动扩张——财政支出比率提高 .
69、简述梯度渐进增长理论。

在瓦格纳分析的基础上，提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

70、简述马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长论。

整个财政支出:军用支出和民用支出；民用支出(按经济性质):1、公共投资支出2、公共消费支出3、转移支出；经济发展划分为三个阶段：1、初级阶段2、中级阶段3、成熟阶段；在不同的发展阶段，这三类支出的增长情况各异。

71、论述研究税负转嫁的意义。

商品的税额能否转嫁，表面上是受价格左右，其实质主要是取决于商品的供给弹性与需求弹性;其他条件不变，供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易向前转嫁；反之，越不容易向前转嫁;供给弹性> 需求弹性时，税收的大部分向前转移给消费者负担，小部分由供给者本身负担；反之可推;税负越容易转嫁意味着生产者负担的税收越小，消费者负担的税收越大
72、运用马斯格雷夫经济发展阶段增长理论，论述我国西部地区财政支出的重点。

73、运用马斯格雷夫经济发展阶段增长理论，论述我国东部地区财政支出的重点。

74、论述公共财政与国家财政的差异。

公共财政：以市场经济为基础；基本特征：公共性：非盈利性；民主与法治性：国家财政：以计划经济为基础；特征：财政只为“国家”自身的经济活动服务；财政是社会再生产的内在因素；财政是国家直接否定。

75、论述研究宏观税负的现实意义。

研究宏观税收负担，可以比较不同国家之间的税负水平，解决税收在宏观方面促进资源配置、收入分配和经济增长中带有全局性和根本性的问题。

76、论述关于公平含义的三个层次。

一是起点的公平。

社会应具有平等的规则，人人都享受着同等的机会和权利。

二是过程的公平，任何市场过程是公平的，应维护私人在市场中按要素禀赋和要素价格获得的收入，只有竞争市场的过程是公平的，劳动获得的收入才是公平的，市场主体应具有相同的地位。

三是结果的公平。

社会成员在最终资源的分配上的平等。

77、论述公共产品的供给与生产之间的区别和联系。

78、论述政府可以通过哪些方式影响收入的分配。

（1）征收个人所得税、消费税和遗产税,降低高收入者过高的收入水平；
（2）安排社会保障支出，提高低收入者过低的收入水平；（3）增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会；（4）颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；
（5）扶持工会等对抗垄断的组织
79、简述政府实施教育的理论依据。

教育具有正的外部效应，使整个社会因教育者文化程度的提高而受益；
教育为优值品，往往因私人评价过低而供给不足；
政府从社会再分配的角度，积极发展教育事业；
资本市场不完善（流动性约束），在高等教育市场中尤为明显。

80、我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的方向。

我国现行的消费税共设置了14个税目：主要考虑节能、环保。

把高耗能、高污染产品及部分高档消费品以及危险品作为征收范围。

消费税改革:1、调整消费税征收范围及税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，并调整税率结构。

同时，对一些大众日用消费品不再征收消费税。

2、调整消费税征收环节，研究从生产（进口）环节征收改为主要在零售或批发环节征收。

3、研究讨论调整消费税收入归属，考虑由目前的中央税调整为地方税或中央地方共享税。

81、论述政府间财政转移支付的理论依据。

弥补地方政府财政缺口。

财政缺口是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称为财政纵向不平衡。

财政的纵向不平衡的程度取决于地方政府支出的合意水平以及中央政府相比的征收收入的相对能力。

而这两个方面都包括着价值判断，即如何来确定一个合理的支出水平和一个合理的收入水平。

纠正外部性
当某个地方政府提供的某些地方性公共产品的受益范围超过其本地区范围而扩散到邻近其他地区，从而使其他地区的居民在不承担任何费用的情况下也同样获得收益时，地方公共产品的配置很可能是缺乏效率的。

体现上级政府的宏观调控经济的意图。