W公司违反证券法规案例分析
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Æ 归还J私自对外开展委托理财的窟窿
Æ J控制的H公司和K公司。J直接持有H公司50%股权并为法 定代表人、直接加间接合计持有K公司67.5%股权并为法 定代表人，L在K公司担任监事
Æ Q控制的关联公司
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?
W公司违反证券法规案 例分析
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wk.baidu.com
2020/11/3
W公司违反证券法规案例分析
目录
Æ 一、 案件背景 Æ 二、违法违规事实分析 Æ 三、法律法规介绍 Æ 四、违法成因分析 Æ 五、危害后果
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W公司违反证券法规案例分析
案件背景
Æ 本文主要是针对W公司内控失效以及公司原总经 理S、原财务经理L渎职挪用资金、给公司造成严 重损失所进行的案例分析
Æ 2005年6月底，W公司突然发布公告，称其存于 某证券营业部的2亿元保证金不能提出，公安部门 随即介入并控制了公司财务经理L及该证券营业部 总经理J
Æ 部分事实涉及经济犯罪，本文侧重于行政违法事 实及原因分析
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W公司违反证券法规案例分析
违法违规事实分析
2003、2004年年报“银行存款—其他货币资金”科 目余额与实际不符
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W公司违反证券法规案例分析
违法成因分析
Æ W公司内控制度流于形式
Ø 开立证券账户并存入巨额资金，授予代理人权力过大 Ø 对证券资金安全性缺乏起码的监督
Æ 故意对投资者隐瞒委托理财无法收回的重大信息 Æ 公司企图以个人名义炒作股票牟利 Æ 董事会对高管监督失效 Æ 会计师事务所未能勤勉尽责
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W公司违反证券法规案例分析
行政处罚决定
Æ 责令W公司改正，并处以30万元的罚款； Æ 对总经理S给予警告，并处以10万元的罚款及5年市场禁入； Æ 对五位责任董事分别给予警告，并处以3-5万元的罚款。
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W公司违反证券法规案例分析
刑事责任
Æ 《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作 人员利用职务上的便利、挪用本单位资金，相关法院已依 法对L、J和Q判处有期徒刑7-8年；对S判处有期徒刑2年、 缓期2年执行。
划入W公司在证券营业部G开立的股票账户，三人合作再将资 金内转至其他账户或直接划出 Æ 三个关键点：办理W公司股票账户资金划转的假公章、股票账 户的控制权以及J对资金划转的审批权
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?
Æ 第三步：资金去向哪里？
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/3
W公司违反证券法规案例分析
Æ 每季末，L都会伪造一份对账单，财务部用以登记本金和 利息收益。董事会会议上如果有人问起，总经理S便解释 如此可以得到高于银行存款的利息收益。
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞? Æ 第二步：资金如何不知不觉地在证券营业部G流失？ Æ 三个关键人：L、营业部总经理J和营业部客户Q。L将资金先
Æ 审计失败：函证过程失去控制
Æ W公司的审计机构—会计师事务所P无法证明其对W公司 证券营业部存放资金的函证由审计人员亲自发出，L在看 守所称函证是由他转交G
Æ 对于未收到回函的情况，P过于依赖替代性程序
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法律法规介绍
Æ 1999年《证券法》第59条规定：“公司公告的股票或者 公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不 得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”
2004年年报未如实披露委托理财收回情况 W公司及子公司以个人名义开立证券账户
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?
Æ 第一步：资金如何顺利地从W公司划到证券营业部G？
Æ L向总经理S介绍，某证券营业部G可以支付高于活期存款 利率的利息，闲置资金存进去很安全，还可以保证收益性 和流动性。于是S同意L去开户，并审批划出资金2亿多元。
Æ 1999年《证券法》第177条规定：“未按照有关规定披露 信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有 重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处 以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管 人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三 十万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
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法律法规介绍
Æ 1999年《证券法》第74条规定：“在证券交易中，禁止 法人以个人名义开立账户，买卖证券。”
Æ 1999年《证券法》第190条规定：“违反本法规定，法人 以个人名义设立账户买卖证券的，责令改正，没收违法所 得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；其直接负 责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的， 依法给予行政处分。”
Æ J控制的H公司和K公司。J直接持有H公司50%股权并为法 定代表人、直接加间接合计持有K公司67.5%股权并为法 定代表人，L在K公司担任监事
Æ Q控制的关联公司
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目录
Æ 一、 案件背景 Æ 二、违法违规事实分析 Æ 三、法律法规介绍 Æ 四、违法成因分析 Æ 五、危害后果
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W公司违反证券法规案例分析
案件背景
Æ 本文主要是针对W公司内控失效以及公司原总经 理S、原财务经理L渎职挪用资金、给公司造成严 重损失所进行的案例分析
Æ 2005年6月底，W公司突然发布公告，称其存于 某证券营业部的2亿元保证金不能提出，公安部门 随即介入并控制了公司财务经理L及该证券营业部 总经理J
Æ 部分事实涉及经济犯罪，本文侧重于行政违法事 实及原因分析
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违法违规事实分析
2003、2004年年报“银行存款—其他货币资金”科 目余额与实际不符
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违法成因分析
Æ W公司内控制度流于形式
Ø 开立证券账户并存入巨额资金，授予代理人权力过大 Ø 对证券资金安全性缺乏起码的监督
Æ 故意对投资者隐瞒委托理财无法收回的重大信息 Æ 公司企图以个人名义炒作股票牟利 Æ 董事会对高管监督失效 Æ 会计师事务所未能勤勉尽责
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行政处罚决定
Æ 责令W公司改正，并处以30万元的罚款； Æ 对总经理S给予警告，并处以10万元的罚款及5年市场禁入； Æ 对五位责任董事分别给予警告，并处以3-5万元的罚款。
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刑事责任
Æ 《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作 人员利用职务上的便利、挪用本单位资金，相关法院已依 法对L、J和Q判处有期徒刑7-8年；对S判处有期徒刑2年、 缓期2年执行。
划入W公司在证券营业部G开立的股票账户，三人合作再将资 金内转至其他账户或直接划出 Æ 三个关键点：办理W公司股票账户资金划转的假公章、股票账 户的控制权以及J对资金划转的审批权
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最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?
Æ 第三步：资金去向哪里？
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W公司违反证券法规案例分析
Æ 每季末，L都会伪造一份对账单，财务部用以登记本金和 利息收益。董事会会议上如果有人问起，总经理S便解释 如此可以得到高于银行存款的利息收益。
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞? Æ 第二步：资金如何不知不觉地在证券营业部G流失？ Æ 三个关键人：L、营业部总经理J和营业部客户Q。L将资金先
Æ 审计失败：函证过程失去控制
Æ W公司的审计机构—会计师事务所P无法证明其对W公司 证券营业部存放资金的函证由审计人员亲自发出，L在看 守所称函证是由他转交G
Æ 对于未收到回函的情况，P过于依赖替代性程序
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法律法规介绍
Æ 1999年《证券法》第59条规定：“公司公告的股票或者 公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不 得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”
2004年年报未如实披露委托理财收回情况 W公司及子公司以个人名义开立证券账户
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W公司违反证券法规案例分析
最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞?
Æ 第一步：资金如何顺利地从W公司划到证券营业部G？
Æ L向总经理S介绍，某证券营业部G可以支付高于活期存款 利率的利息，闲置资金存进去很安全，还可以保证收益性 和流动性。于是S同意L去开户，并审批划出资金2亿多元。
Æ 1999年《证券法》第177条规定：“未按照有关规定披露 信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有 重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处 以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管 人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三 十万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
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法律法规介绍
Æ 1999年《证券法》第74条规定：“在证券交易中，禁止 法人以个人名义开立账户，买卖证券。”
Æ 1999年《证券法》第190条规定：“违反本法规定，法人 以个人名义设立账户买卖证券的，责令改正，没收违法所 得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；其直接负 责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的， 依法给予行政处分。”