一轮复习：专题十财政与税收
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C 的的补路贴径政是（策 。）③ 排 第 一 位 ， ① 排 第 二 位 。 ④ ： 购 买 农 业 保 险 后 ，
当①风获险得发财政生补时贴，，能降有低成效本规支避出风②险增，加转生移产投灾入害，风促险进预产业，发稳展定 收 入 预 期③，购④买排农业第保三险位，。支②付保：险当费农用户④的转收移入灾预害风期险向，好稳的定时收入候预，期农 户 将 进 一A步.①增→③加→生④产→投②入 ，B.①即→达③到→了②“→④发 挥 农 业 保 险 对 支 农 惠 农 、 促 进 农C业.③发→①展→的④作→用②” ，D.③②→排①第→四②位→④。 故 本 题 选 C 。
等都属于财政政策
货币政策
由国家财政部门制定，必须经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定实施
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财 政政策与货币政策要相互配合实施
注意： ①财政的作用是宏观调控的“经济手段”。 ②财政败策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏 观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张 性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济 运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济 “降温”，以抑制总需求。 ③社会总需求包括国内投资需求和国内消费需求，以及国外需求，即产 品和劳务出口。社会总供给由国内生产活动提供的最终产品和劳动以及 国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务的进口。
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
理
财政的作用
促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
顺
财政
财政收入的构成：税收、利润、债务以及其他收入 影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策
思
财政收入与支出
财政支出的构成：经济建设、科学教育文化卫生事业、 行政管理和国防、社会保障、债务支出
路
财
财政收支关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗水
1.财政收入
考点1：财败收入与支出
（1）财政收入及其构成：
财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括税收收入、
利润收入、债务收入以及其他收入(P67)。
（2）税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财
政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。
相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
考点1：财败收入与支出
2.财政支出(P68)
（1）财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财
政支出。
（2）财政支出的用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支
出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（3）财政收支平衡： 注意： ①财政支出属于国民收入的“再分配”；②财政通过支出发挥其重要 作用；③一般来说，财政收支的理想状态是财政收支平衡；财政盈余 过多意味着财政资金没有得到充分利用；财政赤字也不一定是坏事， 在经济增长乏力的时候，适度的财政赤字有利于刺激经济发展。当然， 财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。
具有促进资源 合理配置的作 用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、 增加对西部的投入，加 投资风险大的基础设施建设促进资源合理配置，强基础设施建设、加大 体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 科研投入力度
具有促进国民 经济平稳运行 的作用
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和 扩张性财败政策、紧缩
对比项目
含 义
区别 内 容
制 定
联系
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和支出总量 中央银行为实现特定宏观经济目标而
的调节来影响总需求，使之与总 对货币供应量和信贷量进行调节和控
供给相适应的经济政策
制所采取的政策
凡是有关财政收入和财政支出的 和银行有关的一系列政策，如存、贷
政策，如税收的变动、发行国债 款利率及存款准备金率的调整等属于
政
与
税
税收的含义
收
国家税收
基本特征：强制性、无偿性和强制性 主要税种：增值税和个人所得税
税收
作用：依法取得财政收入的基本形式、调节经济（宏观调控）的重要杠杆、国家实现经 济监督的重要手段
纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
依法纳税
负税人：实际或最终承担税款的单位和个人 依法纳税是公民的基本义务
例题(2020·全国1卷，13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用， 中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保 【险答累案计】支C付【赔解款析2】40①0多③亿：元中，央服务财农政户实数施从农0.5业亿户保次险增保至费1.8补亿贴户次政，策提，供前 提的是风农险户保障购从买0.了1万农亿业元保增加险到，3.支6万付亿了元相。农应业保保险险费保用费补，贴才政可策享发受挥作相用应
1.财政的作用
考点2：财败的作用
（1）国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大作用。
作用
表现
举例
是促进社会公 平、改善人民 生活的物质保 障
财距保谐，政障促通 和进过提教国高育民人公收民平入的，的生建再活立分水多配平层，，次缩促社小进会收社保入会障分稳体配定系差和，社社最会低会福生保利活险、保、基障社本会医救疗助、、Fra bibliotek对比项目
经济发展水平
分配政策
地位
基础性因素
重要因素
不同 点
关系
经济发展水平和财政收入 是根与叶、源于流的关系
对财政收入产生重要影响、直 接影响
要求
要保证财政收入的持续增 长，就必须加快经济发展， 增加社会财富总量
国家应制定合理的分配政策， 既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高
思考：以上视频体现了财政什么方面的支出？发挥 了什么样的作用？
2021届高三政治一轮复习 必修一《经济生活》
第三单元 收入与分配
专题十 财政与税收
高考考纲
（1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系； 影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收 支平衡。 （2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控； 财政与人民生活保障。 （3）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类； 税收的作用。 （4）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
性财政败策
2.财政政策的运用
考点2：财败的作用
经
经济增 长滞缓
扩张性 财政政
策
增加财政支 出，减少税
收
刺激总需 求
济
形
势
经济增 长过热
紧缩性 财政政
策
减少财政支 出，增加税
收
抑制总需 求
实现社会 总供给与 总需求的
平衡
促进国民 经济平稳
运行
考点2：财败的作用 3.区分财政政策和货币政策
当①风获险得发财政生补时贴，，能降有低成效本规支避出风②险增，加转生移产投灾入害，风促险进预产业，发稳展定 收 入 预 期③，购④买排农业第保三险位，。支②付保：险当费农用户④的转收移入灾预害风期险向，好稳的定时收入候预，期农 户 将 进 一A步.①增→③加→生④产→投②入 ，B.①即→达③到→了②“→④发 挥 农 业 保 险 对 支 农 惠 农 、 促 进 农C业.③发→①展→的④作→用②” ，D.③②→排①第→四②位→④。 故 本 题 选 C 。
等都属于财政政策
货币政策
由国家财政部门制定，必须经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定实施
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财 政政策与货币政策要相互配合实施
注意： ①财政的作用是宏观调控的“经济手段”。 ②财政败策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏 观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张 性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济 运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济 “降温”，以抑制总需求。 ③社会总需求包括国内投资需求和国内消费需求，以及国外需求，即产 品和劳务出口。社会总供给由国内生产活动提供的最终产品和劳动以及 国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务的进口。
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
理
财政的作用
促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
顺
财政
财政收入的构成：税收、利润、债务以及其他收入 影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策
思
财政收入与支出
财政支出的构成：经济建设、科学教育文化卫生事业、 行政管理和国防、社会保障、债务支出
路
财
财政收支关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗水
1.财政收入
考点1：财败收入与支出
（1）财政收入及其构成：
财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括税收收入、
利润收入、债务收入以及其他收入(P67)。
（2）税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财
政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。
相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
考点1：财败收入与支出
2.财政支出(P68)
（1）财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财
政支出。
（2）财政支出的用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支
出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（3）财政收支平衡： 注意： ①财政支出属于国民收入的“再分配”；②财政通过支出发挥其重要 作用；③一般来说，财政收支的理想状态是财政收支平衡；财政盈余 过多意味着财政资金没有得到充分利用；财政赤字也不一定是坏事， 在经济增长乏力的时候，适度的财政赤字有利于刺激经济发展。当然， 财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。
具有促进资源 合理配置的作 用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、 增加对西部的投入，加 投资风险大的基础设施建设促进资源合理配置，强基础设施建设、加大 体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 科研投入力度
具有促进国民 经济平稳运行 的作用
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和 扩张性财败政策、紧缩
对比项目
含 义
区别 内 容
制 定
联系
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和支出总量 中央银行为实现特定宏观经济目标而
的调节来影响总需求，使之与总 对货币供应量和信贷量进行调节和控
供给相适应的经济政策
制所采取的政策
凡是有关财政收入和财政支出的 和银行有关的一系列政策，如存、贷
政策，如税收的变动、发行国债 款利率及存款准备金率的调整等属于
政
与
税
税收的含义
收
国家税收
基本特征：强制性、无偿性和强制性 主要税种：增值税和个人所得税
税收
作用：依法取得财政收入的基本形式、调节经济（宏观调控）的重要杠杆、国家实现经 济监督的重要手段
纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
依法纳税
负税人：实际或最终承担税款的单位和个人 依法纳税是公民的基本义务
例题(2020·全国1卷，13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用， 中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保 【险答累案计】支C付【赔解款析2】40①0多③亿：元中，央服务财农政户实数施从农0.5业亿户保次险增保至费1.8补亿贴户次政，策提，供前 提的是风农险户保障购从买0.了1万农亿业元保增加险到，3.支6万付亿了元相。农应业保保险险费保用费补，贴才政可策享发受挥作相用应
1.财政的作用
考点2：财败的作用
（1）国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大作用。
作用
表现
举例
是促进社会公 平、改善人民 生活的物质保 障
财距保谐，政障促通 和进过提教国高育民人公收民平入的，的生建再活立分水多配平层，，次缩促社小进会收社保入会障分稳体配定系差和，社社最会低会福生保利活险、保、基障社本会医救疗助、、Fra bibliotek对比项目
经济发展水平
分配政策
地位
基础性因素
重要因素
不同 点
关系
经济发展水平和财政收入 是根与叶、源于流的关系
对财政收入产生重要影响、直 接影响
要求
要保证财政收入的持续增 长，就必须加快经济发展， 增加社会财富总量
国家应制定合理的分配政策， 既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高
思考：以上视频体现了财政什么方面的支出？发挥 了什么样的作用？
2021届高三政治一轮复习 必修一《经济生活》
第三单元 收入与分配
专题十 财政与税收
高考考纲
（1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系； 影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收 支平衡。 （2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控； 财政与人民生活保障。 （3）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类； 税收的作用。 （4）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
性财政败策
2.财政政策的运用
考点2：财败的作用
经
经济增 长滞缓
扩张性 财政政
策
增加财政支 出，减少税
收
刺激总需 求
济
形
势
经济增 长过热
紧缩性 财政政
策
减少财政支 出，增加税
收
抑制总需 求
实现社会 总供给与 总需求的
平衡
促进国民 经济平稳
运行
考点2：财败的作用 3.区分财政政策和货币政策