基于信息化的财务数据质量管理

基于信息化的财务数据质量管理

随着财务集约化、信息化管理的不断深化和推进，F公司搭建了财务管理集团化、网络化、一体化的管理信息平台，财务信息管理真正实现了从部门级管理系统向企业级管理系统的跨越。但新的财务信息系统在信息的时效性、可靠性、真实性等方面的要求更为繁琐和严格。近年来，F公司在充分分析自身管理现状的基础上，结合财务管理的整体思路，摸索出一套以ERP、财务管控等信息系统为平台，以财务核算为基础、以相关制度为支撑的财务信息质量管理模式。

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集约化；信息化；数据质量管理

F49

1财务信息质量管理总体概述

财务信息是经济信息的一个组成部分，是为进行财务管理而收集、加工、整理的各种数据资料。财务信息质量的高低直接关系到企业财务目标的实现和财务信息使用者的经济、投资决策。因此，F公司按照“财务集约化深化应用实施方案”的要求，全面落实“六统一、五集中”各项管理要求。以ERP、财务管控等信息系统为平台，以财务核算为基础、以相关制度为支撑，全面保障信息质量的真实、高效，建立健全公司财务预算机制，防范企业风险。

（1）健全的财务内控制度是保证会计信息质量的必要条件。公司从整顿、健全、完善财务制度着手，努力探索财务管理的制度化、规范化、高效化。从制度上确保财会人员行为的规范，提高基础管理水平。

（2）完善的预算管理体系是保证会计信息质量的重要方法。公司以预算管理作为财务事前控制和保证会计信息质量的重要突破口。以预算管理为抓手，事半功倍，既可通过编制预算来分析效益目标和财务指标，又可通过与预算对比来检查实际执行情况，还可通过预算分析来寻找挖掘潜力、降本增效的途径。

（3）稳健的会计处理原则是保证会计信息质量的防范措施。经营总是有风险的，关键是要注重风险控制。伴随着信息技术的发展和电力体制改革的稳步推进，电网企业面临的风险数量及其复杂性与日俱增。因此在会计处理上，公司必须采用稳健的原则，来夯实公司的资产，来真实反映企业资产状况。

（4）信息化建设是提高财务数据质量的平台。ERP、财务管控、员工报销等系统的应用，使企业各部门之间加强沟通和协作，真正实现了资源、信息的共享。

2财务信息质量管理案例分析—以F公司为例

2.1以ERP、财务管控等信息系统为平台

ERP系统为企业管理提供了一个数据统一共享、业务高度集成的信息化管理平台，打破跨部门间信息壁垒，为企业内部资源的协同与共享打下坚实基础。在ERP系统中，财务子系统（模块）是企业管理信息系统的一个有机组成部分，与其他子系统有着密切的联系。它吸收并内嵌了先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程。F公司在应用ERP系统进行账务处理的同时，又同时应用了财务管控、员工报销等财务专业性较强的系统。多个系统相辅相成，为财务信息质量管理提供了更为广阔的平台。

（1）加强各部门之间协动。

SAP上线后，工程、物资、营销等原始数据已实现自动集成。为规范前端业务操作，使财务与前段业务协同顺畅，F公司由信通部门定期组织召开信息化建设会议，商讨解决各业务部门在SAP系统中遇到的问题，分析每月公司信息化指标，找出问题，制定解决方案，明确责任人。并且对责任人进行公示，纳入月度工作绩效考核。

（2）确保各项财务指标完成比率。

F公司领导极其重视公司各项指标完成情况，要求各部门要围绕指标抓管理。每月由信通部门牵头，定期统计各项指标的完成情况，发现指标出现异常，及时通知财务部。财务部找出异常原因并进行完善。主要指标包括：

发票校准率：相关岗位加强发票校验凭证准确率的责任心，对于错误的发票校验凭证，严禁冲销，必须通过手工调整科目进行记账，并要求尽可能减少由于工作失误造成手工调整账户的记账凭证数量。对于不必要的失误，公司会进行通报批评另其改正。

关注不完整资产：资产是企业赖以生存和发展的物质基础，是带给企业预期收益的生产资料。F公司资产分布点多、面广、量大、更新换代频繁，管理难度较大，因此，财务部将资产管理作为一项重要工作来管理。资产专责每月定期从SAP系统查询不完整资产情况，及时通知各生产单位进行完善。

集团对账完成率：公司相关岗位加快各类发票的传递速度，及时制证，严格执行系统内单位先挂往来，后付款的制证原则，通过每日登录集团对账平台进行对账，生成抵消凭证。对于对方已记账我方未记账的业务，及时与生产、物资等部门或对方单位联系，催收发票，及时入账。确保每月28号完成25号之前的对账业务，次月1号完成当月所有集团对账业务，集团对账率达到100%。

（3）构建完善的预算管理机制。

为实现“一强三优”现代公司战略目标，推进公司发展方式转变，F公司成立预算管理委员会、预算管理办公室和预算管理工作小组，成员包括公司领导、主管部门负责人、业务部门负责人和各部门核心专责，形成领导重视、层层把关、全员参与、齐抓共管的局面。公司各部门负责编报所负责业务预算，真正做到数据源于基层。各单位严格执行公司下达的预算方案，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全面的预算责任体系，确保预算目标实现。

2.2建立高效集中的会计核算体系

F公司严格按照省公司核算要求，统一会计科目、信息标准、会计政策、核算口径等，建立集中核算体系，确定账务与前端业务集成范围，主要包括营销部门业务的集成；物资收发货的集成、服务确认、工资发放等集成业务。财务人员的工作重心由日常重复的会计核算工作更多的转移到对业务和财务数据的分析和监控。每月定时对备用金、债权债务、未达账项等进行及时清理，并进行汇总分析，规定在一定时限内使之得到妥善处理，避免出现长期挂账、呆坏账等风险。

建立健全会计报表规范，明确公司会计信息质量提供的要求、程序和责任，确保会计信息的真实、完整和及时。明确月结工作中的每个时间点及各岗位职责，报表专责负责牵头公司月结工作，加强与各岗位、各部门的沟通，及时高效的完成公司月结工作，出具真实准确的财务报表。

3财务信息质量管理成效

3.1完善了信息管理

内部统计数据滞后，重复统计工作烦琐，究其原因就是内部信息还没有共享。ERP、财务管控等系统的应用，使信息共享问题从根本上得到了改善。在ERR 的状态下，资料是联动的而且可以随时更新，每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯，这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。ERR系统的集成会计业务处理，包括物资集成、营销集成、工单、服务确认集成等会计业务处理。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证，进行会计处理。通过物资、营销、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和重复存储，提高了数据的准确性和一致性，为企业管理决策提供了及时准确的信息。

3.2提高财务人员的素质

财务信息质量管理要求财务人员不只是简单的进行繁琐的财务凭证录入工作，而是花费更多的时间和精力在财务分析管理上。会计工作的重心发生改变，从以往对数字的计量与纪录，转向对信息的加工、再加工、深加工。会计人员需要不断的学习充电，才能熟悉新的财务信息系统，掌握的各类核算规则，提高财务核算质量，保证各项财务指标的完成，从而会计人员的素质也得到了很大的提