第六章 财政收入概论知识讲解

（五）其他收入
• 如：货币创造
货币创造
• 货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一 种重要渠道。
• 货币创造的最简单的方法就是印刷发行新钞票， 比较“高级的”方法是向中央银行出售政府债券。
• 无论用哪种方法，最终结果都是创造更多的货币。 • 这种融资方法也称赤字货币化(deficit
征税还是收费的选择
• 一国选择征税还是收费要视具体情况而定。 • （1）如果使用费不能统一征收， 那么，使用费的配置影响不一定合
意。拿道路收费来说，如果不是所有道路都收费，只对某些道路收费 就会导致经济上的次优替代，即经济主体选择不收费的道路，即使这 种道路绕远或行使缓慢。在这种情况下，对燃油征收消费税可能更有 效率。 • （２）使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡量公 平，那么，使用费是更为适当的财政手段。如果以支付能力衡量公平， 那么，税收是更为合适的手段。 • （３）倘若使用费的管理太复杂或需要的资源过多，那么，就可以用 尽可能与政府提供的物品或服务密切相关的税收取而代之。例如，如 果道路收费需要的人力太多，那么，利用燃油税间接征收使用费可能 更有效率。 • （４）如果对某些经济活动的征税已经很高，对用于这些活动的投入 （物品或服务）再征收使用费可能会恶化而不是改善整个经济配置。 这通常是税基有限的发展中国家普遍存在的问题。 • （５）如果政府为了防止在财政调整时期过度地削减某些必要的预算 支出，那么，利用使用费比征税更可取，因为使用费通常为特定项目
第一阶段，即组织收入、筹集资金阶段。
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从静态上看，在市场经济条件下，财政收入
是以货币来度量的，又表现Leabharlann Baidu一定的货币资金。
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财政收入问题是现代财政理论与实践的重要
组成部分。
二、财政收入的原则
➢ 受益原则
按对政府所提供的物品和劳务的消费和 受益，消费受益多的多分担，消费受益少 的少分担。
➢ 支付能力原则
四、 财政收入的分类
• 财政收入的分类是对各种具体的财政收入形式按 一定的标准进行的归类。
• 1、按取得收入的依据，分为政府公共（一般）财 政收入和国有资产经营收入。
• 2、按取得收入的稳定程度，分为经常性收入和临 时性收入。
• 3、按收入的管理权限，分为中央财政收入和地方 财政收入。
• 4、按财政资金管理方式，分为预算内资金与预算 外资金
第二节 财政收入的规模分析
一、财政收入规模的衡量指标
1、绝对指标——财政收入总额 2、相对指标——财政收入占GDP的比重
二、影响财政收入规模的因素
1、经济发展水平 2、政府分配政策 3、价格因素
第三节 财政收入的结构分析
一、财政收入所有制结构
二、财政收入部门结构
使用费与一般性税收的主要区别
• 理论上看，使用费与一般性税收的主要区别主要表现在四个方面： • （１）付费与获得服务之间具有直接联系，而在以一般性税收为公共
服务融资的情况下，纳税与获得服务之间没有直接联系。因此，使用 费的收取与所提供的物品和服务具有特定联系，政府实际上模仿了企 业对私用品的定价行为，如通行费、入场费、道路使用费等都是典型 的使用费。 • （２）使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入 是一般性收入，用于政府一般性职能的实现。 • （３）从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的，因为经济行为主体通 过它们的行为可以影响使用费的支付，但是，税收则是非自愿的。当 然，在实践中，这种区别并非一成不变。例如，经济行为主体也可以 通过其劳动—闲暇选择来影响所得税的数量，而在机动车是必需品时， 对牌照收取使用费就不是自愿的。 • （４）根据意图来区分使用费和税收。如果引入某种财政手段的意图 是取得一般性收入，这种手段通常被视为税收；如果其意图是把所提 供的特定物品或服务在相互竞争的使用者之间分配，这种手段就被视
按人们的支付能力，收入水平高的多 分担，收入水平低的少分担。
三 财政收入的各种形式
• 税收 • 公债 • 国有财产收益 • 公共收费收入 • 其他收入
（一）税收
• 什么是税收？ • 列宁曾说，所谓赋税，就是国家不付任何
报酬而向居民取得东西。
（二）公债（国债）
• 公债（public debt）是政府向个人、公司企 业、社会事业单位以及他国政府借款而发 行的债券。
• 公债是相对于私债而言的。
（三）国有财产收益
政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息 或变卖价款等收入。
（四）公共收费收入
• 我国的主要收费形式有行政性收费和事业性收费。 • 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的
企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或 代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关 部门批准，向单位和个人收取的费用。 • 事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务， 依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务 对象收取的补偿性费用。
• (1)征税在政治上可能会遇到很大阻力，在经济上可能会 产生扭曲效应；发行公债不仅政府要有还本付息负担， 而且还会对利率和投资产生不良影响。因此，如果政府 为了使征税和发行公债的不良影响最小化，或政府不想 增加税收或债务，就只能主要依赖货币创造。
• (2)由于货币创造引起的通货膨胀会与征税和债务融资发 生相互作用，从而提高货币创造的收入筹措能力，或者 说，通货膨胀为政府产生的收入超过货币创造本身的数
monetization)或公债货币化(public debt monetization)。
货币创造
• 如果货币创造不引起通货膨胀，它应该是一种无害的政 府融资方法。可是，如果货币创造引起价格水平上升， 而通货膨胀又被普遍认为是不可取的，那么，政府为什 么还要用货币创造筹措财政收入？
• 主要原因可能有两个：
第六章 财政收入概述
本章主要讲授内容
财政收入形式与分类 财政收入的规模分析 财政收入的结构分析 本章小结
第一节 财政收入的形式与分类
一、财政收入的含义
第一，它是指政府为满足财政支出 的资金需要而必须进行的筹资活动。
第二，指筹资的结果形成的归政府 占有和支配的财政资金。
• 理解：
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从动态上看，它是一个过程，是财政活动的