第10章 最优税收 税收学原理课件

• 拉姆齐法则
• 逆弹性法则
• 对弹性相对较小的 商品课以相对高的 税率，而对弹性相 对较大的商品课以 相对低的税率。
• 如果商品税要在一 定程度上追求再分 配目标，就必须开 征扭曲性税收，而 这必然会偏离最初 的拉姆齐法则。
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10.3 最优所得课税
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10.3.1 埃奇沃思模型
的结论。
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谢谢！
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第10章 最优税收
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本章主要内容
• 10.1 最优税收理论概述 • 10.2 最优商品税 • 10.3 最优所得税
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10.1 最优税收理论概述
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最优税收理论的基本思想与方法
• 最优税收理论的假设前提 完全竞争市场假设 行政管理能力假设 标准福利函数假设
• 现代最优税收理论是福利经济学中的次优概念和信息经济 学中的信息不对称理论在税收中的具体应用成果，其意义 在于为政府制定税收政策和进行税收制度设计时提供一种 理想的参照系。
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10.2 最优商品课税
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10.2.1 商品税的最优征税范围
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10.2.2 商品税的最优税率
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WU1U2 Un Ui i1
• 埃奇沃斯模型要求所得税制要实行累进程度很高的税 率结构，即应从最高收入一端开始削减收入，直到达 到完全平等。
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10.3.2 最优所得课税论的现代研究
• 最优线性所得税 最优边际税率随着闲暇和商品之间替代弹性的减小而
增加，随着财政收入的需要而提高，随着更加公平的需求 而增加。 • 最优非线性所得税
从社会公平与效率的总体角度来看，非线性所得税的 最优边际税率结构应使高收入段的边际税率降为零，低收 入段的初始税率接近于零，而中等收入者的边际税率可以 适当高一些（边际税率曲线应呈倒“U”字型）。
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10.3.3 最优税收理论的积极意义
• 把效率与公平同时纳入研究框架中来。 • 最优税收理论还得出了一些与传统论断完全不同