最新企业纳税实务及会计核算

A．错误
B．正确
凡在我国境内无住所的个人，均为非居民纳税人。（
27
判断
）
A．错误
B．正确
财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一
28
判断
次扣除不完，可以在下次继续扣除。（ ）
A．错误
B．正确
在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年
29
判断
的，以其实际经营期为纳税年度。（ ）
A．错误
多选
货物，计征增值税。
工程
前检验
后对外投资
某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3
000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200
13
单选
元，共收回150台旧电视机，该业务应纳增值税为( ) A．61025.64元
B．65384.62元
C．73500元
14
单选
下列项目中应征收增值税的是（ ）。
（ 某） 酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白 天
酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独
核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应
计算的销项税额为（）
A．13600元
B．代销方收到代销产 C．按合同约定的收款
品的当天
日期的当天
B．13890.6元
C．15011.32元
下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项 A．进口的用于生产应 B．接受投资的用于应 C．购进的用于应税项
A．农业生产者出售的 B．邮电局销售报刊、 C．企业转让商标取得
初级农产品
杂志
的收入
城镇土地使用税的纳税人是在征税范围内使用土地的
15
判断
所有单位和个人。（ ）
A．错误
一份由两个企业签订的以物易物合同，应按各自提供
货物的金额相加计税，并由双方共同承担印花税税额
16
判断
。 财务（费用）中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计 A．错误
C．房产税
A．向投资者支付的股
在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得 息、红利等权益性投资
58
多选
从收入总额中扣除的有( )。
收益款项
B．赞助支出
C．企业所得税税款
A.境内企业外派本单位 B.金融机构实际收到 C.国家进出口银行办理
员工赴境外从事劳务服 的结算罚款、罚息收 出口信用保险业务取得
67
单选
应纳（）万元营业税。
A．4
B．正确 B．2.4
C．6.5
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准
68
判断
予在计算应纳所得额时扣除。
65
判断
税。（）
A．错误
B．正确 B．正确
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利
用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值
66
判断
税 某。 企（业×年）×月转让一项专利技术，取得转让收入80万 A．错误
元，当月还同另一企业合资建厂，以土地使用权投资
入股，该土地使用权按合同约定作价50万元，该企业
B．配比原则
C．权责发生制原则
企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以
后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）
49
单选
年。
A．五年
B．三年
C．十年
B．符合条件的居民企
50
单选
下列项目收入中,不需要计入应纳税所得额的是( )。 A．企业债券利息收入 业之间股息收益
C．债务重组收入
根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税
A．将购买的货物用于 非应税方面
A．进口材料取得海关 完税凭证上注明的增值 税额
B．将购买的货物用于 C．将购买的货物用于
职工福利或个人消费 对外投资
B．购进辅助材料取得 C．为建造厂房购进钢
增值税专用发票上注 材而取得增值税专用发
明税额
票上注明税额
委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是 A．发出代销产品的当
算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最
高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
17
判断
。（ ）
A．错误
B．正确 B．正确 B．正确
土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收
18
判断
。（ ）
A．错误
B．正确
城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有
19
多选
的（ ）土地。
A．城市
B．县城
51
单选
所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。
A．土地增值税
B．增值税
C．消费税
下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据 A．转让无形资产使用 B．因债权人原因确实 C．转让无形资产所有
52
单选
的是( )。
权的收入
无法支付的应付款项 权的收入
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取
按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法正 物并办妥托收手续的当 是否发出，均为收到 合同的，为发出货物的
41
多选
确的是（）。
天
销售额或取得索取销 当天
小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论
获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核
42
判断
后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）
A．错误
B．正确
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
题型 单选 单选 单选 单选 单选 单选 单选 多选 多选 多选
题干
A
B
C
一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（ ）个月。 A．3
B．6
C．9
某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视 同增值税销售货物的行为是（ ）。
下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。
各项准予扣除的是（ ）。
A．定额800元
20%
C．财产净值
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征
32
多选
个人所得税的有（ ）。
A．稿酬所得
B．偶然所得
C．股息所得
在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（
33
单选
）。
A．财产租赁所得
B．特许权使用费所得 C．稿酬所得
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税
55
单选
以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．10％
B．3％
C．全部
根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人
56
多选
的是（ ）。
A．股份有限公司
B．一人有限责任公司 C．个人独资企业
纳税人计算企业应纳税所得额时,不得作为销售税金项
57
多选
目从收入总额中扣除的税金有( )。
A．增值税
B．消费税
B．以经营租赁方式出 C．已提足折旧继续使
53
单选
折旧的固定资产是( )。
A．房屋、建筑物
租的固定资产
用的固定资产
企业所得税实行按月或季预缴,年终汇算清缴办法纳税,
其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终
54Leabharlann 单选了( )。A．7日、45日
B．10日、3个月
C．15日、4个月
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）
44
多选
时正确的有（ ）
失为26万元
失为31．1万元
失为4万元
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税
B．纳税人为股东向保
应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ A．纳税人向职工支付 险公司购买的人寿保 C．纳税人支付的银行
45
多选
）。
的工资薪金
险
罚息
A．企业开发新技术、 B．创业投资企业从事 C．企业综合利用资
34
单选
消费品，其纳税义务发生时间为（ ）
A．发出商品的当天 B．收到货款的当天 C．合同约定的当天
增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进
35
判断
项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ） A．错误
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有
统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报
非应税项目
赠送给他人
B．铝合金厂生产销售 铝合金门窗并负责安 C．运输企业销售货物
装
并负责运输
下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中
抵扣的是（）
A．购进固定资产
B．用于个人消费
C．用于应税项目
下列项目中应征收增值税的有（ ）。
A．小规模纳税人购进
C．企业转让土地使用
后再出售的初级农产品 B．邮政部门发行邮票 权
下列经营活动中，应征收营业税的有（ ）。
的收入
物 B.纳品税包人装转木让盒土等地使 C.溜 纳冰 税场 人出 自租 己冰 新鞋 建收 建入 筑
A.纳税人提供运输劳务 用权或销售不动产， 物后销售，为销售自建
、收讫营业收入款项的 采用预收款方式的， 建筑物并收讫营业额款
62
单选
以下对纳税义务发生时间确认不正确的是 （ ）
22
单选
（ ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
A．营业税
B．城市建设维护税 C．教育费附加
23
单选
城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A．拥有的土地面积
B．实际占用的土地面 C．纳税人申报的土地
积
面积
A．出让国有土地使用 B．转让国有土地使用 C．出租房地产并取得
24
单选
下列应征土地增值税的项目是（ ）
税额中抵扣其税额的是（ ）。
税产品的料件
税项目的原材料
目的免税农产品
下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值 税的有（ ）。
A．将购买的货物用于 职工福利
A．网校销售网校老师 的税收实务课程讲解， 同时销售辅导书籍。
B．将购买的货物用于 C．将购买的货物无偿
39
判断
定手续。（ ）
A．错误
B．正确 B．正确
A．购进的货物用于集 B．委托加工收回的货 C．自产的货物无偿赠
40
多选
下列行为中，视同销售征收增值税的有（）
体A．福采利取委托银行收款 物 B．用采于取集直体接福收利款方式 送 C．他采人取赊销和分期收
结算方式的，为发出货 销售货物，不论货物 款结算方式，且无书面
C．工矿区和建制镇
按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）
20
单选
。
A．1.2%
B．12%
C．10%
车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租
赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（
21
单选
）履行纳税义务。
A．使用人
B．所有人
C．租赁双方共同
房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的
59
多选
下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）
务取得的各项收入
入
的收入
B.学校为校外考试举
A.牧业公司代收的水电 办辅导班收取的培训 C.酒店对就餐客人收取
60
多选
下列收费项目应作为计税依据营业税的有（ ）。 费
费
的服务费
A.电信局为客户安装电
话，并销售电话机取得 B.邮电局出售的邮寄
61
多选
36
判断
纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ）
A．错误
B．正确 B．正确
新办商贸企业纳税人的辅导期一般不少于6个月。（
37
判断
）
A．错误
B．正确
某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童
38
判断
福利院，其进项税额不得抵扣。
A．错误
对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定
为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认
当天。
为实际发生转让行为 项凭据的当天。
邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服
63
单选
务，其所得收入应按（ ）征收营业税。
A.服务业
B.邮电通信业
C.混合销售
计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不
64
判断
含增值税金的价格。（）
A．错误
纳人自产自用的应税消费品有于集资、广告、样品、
馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费
一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物
B．用于13%税率的生 C．用于生产专门销给
11
多选
用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。 A．免税项目
产
小规模纳税人的货物
根据增值税税法规定，企业下列（ ）行为应视同销售 A．购进材料用于在建 B．自产货物用于出厂 C．委托加工货物收回
12
A．未使用的房屋、建 B．季节性停用和修理 C．单独估价作为固定
43
多选
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。 筑物
停用的机器设备
资产入账的土地
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材
30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已
报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额 A．税前准予扣除的损 B．税前准予扣除的损 C．税前不得扣除的损
B．正确
A．同一事项连续取得 B．同一作品再版取得 C．同一作品出版社分
收入的，以全部取得的 的稿酬，应当单独看 三次支付的稿酬，应当
30
多选
下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。
收入为一次
作一次所得征税
看作一次所得征税
依据个人所税相关规定，计算财产转让所得进，下列
B．定额800元或定率
31
单选
权
权并取得收入
收入
个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收
入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内
25
判断
的部分，免征个人所得税。（ ）
A．错误
B．正确
个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通
讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪
26
判断
金”所得项目计征个人所得税。（ ）
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定 新产品、新工艺发生的 国家需要重点扶持和 源，生产符合国家产业
46
多选
的包括（ ）。
研究开发费用
鼓励的创业投资项目 政策规定的产品
47
多选
下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。
A．印花税
B．契税
C．车船税
48
多选
确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（ ）。 A．确定性原则