纳税会计实务课件
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项目5 个人所得税《纳税实务》PPT课件
应纳税额=应纳税所得额×20%
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
股息、利 息、红利、 偶然所得
几种特 殊情况 应纳税 额计算
财产转 让所得
财产租 赁所得
应纳税所 得额、应 纳所得税 额的计算
工资、薪金 所得
个体工商户 （独资、合 伙企业）所 得
对企事业单 位承包、承 租经营所得
注意：个人按市场价出租的居民住房取得的所得，按10%的税率征 收个人所得税，其他均为20%。
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
股息、利 息、红利、 偶然所得
几种特 殊情况 应纳税 额计算
工资、薪金 所得
财产转 让所得
财产租 赁所得
应纳税所 得额、应 纳所得税 额的计算
个体工商户 （独资、合 伙企业）所 得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
两人或两人以上共同取得同一项所得
缴税原则：两人或两人以上共同取得同一项所得，对每个 人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款，即实行 “先分、后扣、再税”的办法。
纳税人同时取得两项或两项以上应税所得
缴税原则：纳税人兼有两项或两项以上应税所得时，除按 税法规定同项应合并计税以外，其他所得项目应按项分别计税。
稿酬 所得
财产租 赁所得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
应纳税所得额确定
工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取 得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、 津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所 得。
应纳税所得额
＝工资、薪金所得－3500（或4800）
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
股息、利 息、红利、 偶然所得
几种特 殊情况 应纳税 额计算
财产转 让所得
财产租 赁所得
应纳税所 得额、应 纳所得税 额的计算
工资、薪金 所得
个体工商户 （独资、合 伙企业）所 得
对企事业单 位承包、承 租经营所得
注意：个人按市场价出租的居民住房取得的所得，按10%的税率征 收个人所得税，其他均为20%。
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
股息、利 息、红利、 偶然所得
几种特 殊情况 应纳税 额计算
工资、薪金 所得
财产转 让所得
财产租 赁所得
应纳税所 得额、应 纳所得税 额的计算
个体工商户 （独资、合 伙企业）所 得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
两人或两人以上共同取得同一项所得
缴税原则：两人或两人以上共同取得同一项所得，对每个 人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款，即实行 “先分、后扣、再税”的办法。
纳税人同时取得两项或两项以上应税所得
缴税原则：纳税人兼有两项或两项以上应税所得时，除按 税法规定同项应合并计税以外，其他所得项目应按项分别计税。
稿酬 所得
财产租 赁所得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
应纳税所得额确定
工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取 得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、 津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所 得。
应纳税所得额
＝工资、薪金所得－3500（或4800）
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
纳税实务学习教材PPT课件
第二章 增值税
几种特殊经营行为的处理
分别核算分别计税; 未能分别核算,一律 从重从高计税.
3.兼营非应税劳务
第二章 增值税
一般纳税人增值税的核算
应交税金--未交增值税 应交税金_应交增值税(进项税) 应交税金_应交增值税(销项税)
借 贷 贷 贷 借 借 贷 借 借
抵扣制 三级核算!
应交税金_应交增值税(进项税转出)
第二章 增值税
增值税概述
增值税征税范围：书Ｐ１７-１８
注意区别：视同销售和进项税转出
第二章 增值税
增值税概述
增值税的优惠：Ｐ１８-１９ 注意区别 哦！
起征点
免征额
第二章 增值税
一般纳税人增值税的计算
基本计算公式：
应纳税额=销项税-进项税
第二章 增值税
一般纳税人增值税的计算：销售税额的确定
增值税概述
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规 定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。 归纳：增值税对以下几种行为课征：
销售
加工 修理修配
进口
至消费税
第二章 增值税
增值税概述
增值税纳税人： 一般纳税人 小规模纳税人 一般纳税人与小规模纳税人的比较
第三章 消费税
消费税计算之：计算方法
一、从价定率计算 应纳税额=应税消费品的销售额*税率 此处的“销售额”基本等同于增值税法中的销售额。 但注意：①随货销售的包装物，无论会计上如何核算，均 应并入销售额计算缴纳消费税； ②没收的包装物押金，一律并入销售额计算缴纳消费税； ③酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金， 无论会计上无何核算，也不论押金是否返还，一律并入销 售额计算缴纳消费税。
纳税核算实务课件：个人所得税纳税实务
2.在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得 3.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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5.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得；转让对中国境内企
业从事生产、经营活动取得的所得 This text can be replaced with your own text.
2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取
得的所得
3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
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民共和国促进科技成果转化法》规定
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（二）劳务报酬所得
劳This t务ext c报an b酬e rep所laced得with，you是r ow指n tex个t. 人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内
容包括：设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、
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（九）偶然所得 指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 1Th.is t企ext c业an b对e rep累laced积with消you费r ow达n tex到t. 一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获 奖所得， 2.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的
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5.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得；转让对中国境内企
业从事生产、经营活动取得的所得 This text can be replaced with your own text.
2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取
得的所得
3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
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民共和国促进科技成果转化法》规定
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（二）劳务报酬所得
劳This t务ext c报an b酬e rep所laced得with，you是r ow指n tex个t. 人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内
容包括：设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、
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（九）偶然所得 指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 1Th.is t企ext c业an b对e rep累laced积with消you费r ow达n tex到t. 一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获 奖所得， 2.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的
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模块一 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
二 税收制度的基本要素
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体
现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。 税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理
规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不 同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措 施、追究刑事责任等。 需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概 念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法 修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对 第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行 了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法 中还没有作出相应的修改。
1.税款的延期缴纳制度 ➢ 纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关
依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 ➢ 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、
直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但 是最长不得超过3个月。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 ➢ （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
5.关联企业的税收调整制度 ➢ （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有
或者控制关系。 ➢ （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。 ➢ （3）在利益上具有相关联的其他关系。
三 纳税申报
（二）纳税申报的对象
第一章 认识税收 《纳税实务》PPT课件
项目一 认识税收
壹 | 案例导入
项目一 认识税收
税务行政诉讼案例
申请人：华新实业有限公司 被申请人：大华区税务局 2018年10月6日，大华区税务局收到一封群众举报信，举报华新实业有限公司在 经营过程中不按规定开具发票，偷逃税款。 大华区税务局接到举报后展开调查，发现华新实业有限公司在纳税方面确实存在 违规情况。11月1日，大华区税务局决定给与华新实业发展公司补交税款10万元 ，并处以少交税款50%，即5万元罚款。 2018年11月15日，大华实业发展公司不服税务局做出的税务决定，拒绝缴纳税款 和罚款，并向大华区人民法院提起诉讼。 2018年12月2日，大华区人民法院拒绝了申请人人的诉讼申请。 请问：大华区人民法院的决定是否符合有关政策规定？
本案属于纳税争议，必先经税务行政复议程序。纳税人对税务行政复议 结果不服的，方可向税务机关提起税务行政诉讼。
项目一 认识税收
项目一 认识税收
其中，对于纳税争议，复议前置和纳税前置是提起行政诉讼的 两个必经前置条件
项目一 认识税收
详细内容请查阅《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则
项目一 认识税收
案例导入指引
按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理办法实 施细则》有关规定，税务行政诉讼分为两类:纳税争议和非纳税争议。 对于非纳税争议，没有前置程序规定，当事人可以依法直接起诉。而纳税争议是 对税务机关征税行为的争议。
税的。
1
国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
区分“费”和“税”
项目一 认识税收
叁 | 税收的分类
项目一 认识税收
项目一 认识税收
项目一 认识税收
肆 | 税收征收与管理
壹 | 案例导入
项目一 认识税收
税务行政诉讼案例
申请人：华新实业有限公司 被申请人：大华区税务局 2018年10月6日，大华区税务局收到一封群众举报信，举报华新实业有限公司在 经营过程中不按规定开具发票，偷逃税款。 大华区税务局接到举报后展开调查，发现华新实业有限公司在纳税方面确实存在 违规情况。11月1日，大华区税务局决定给与华新实业发展公司补交税款10万元 ，并处以少交税款50%，即5万元罚款。 2018年11月15日，大华实业发展公司不服税务局做出的税务决定，拒绝缴纳税款 和罚款，并向大华区人民法院提起诉讼。 2018年12月2日，大华区人民法院拒绝了申请人人的诉讼申请。 请问：大华区人民法院的决定是否符合有关政策规定？
本案属于纳税争议，必先经税务行政复议程序。纳税人对税务行政复议 结果不服的，方可向税务机关提起税务行政诉讼。
项目一 认识税收
项目一 认识税收
其中，对于纳税争议，复议前置和纳税前置是提起行政诉讼的 两个必经前置条件
项目一 认识税收
详细内容请查阅《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则
项目一 认识税收
案例导入指引
按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理办法实 施细则》有关规定，税务行政诉讼分为两类:纳税争议和非纳税争议。 对于非纳税争议，没有前置程序规定，当事人可以依法直接起诉。而纳税争议是 对税务机关征税行为的争议。
税的。
1
国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
区分“费”和“税”
项目一 认识税收
叁 | 税收的分类
项目一 认识税收
项目一 认识税收
项目一 认识税收
肆 | 税收征收与管理
《纳税会计实务》课件
社会效益。
纳税会计的职能
纳税会计的职能包括税务核算、税 务管理、税务筹划和税务监督等。
纳税会计的作用
纳税会计的作用在于为企业提供准 确的税务信息，帮助企业合理避税 ，降低企业税务成本，提高企业的 经济效益。
纳税会计的基本原则
依法合规原则
纳税会计必须遵守国家税收法律法规 ，确保企业税务处理的合法性和合规 性。
企业所得税会计核算
收入确认
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定确认收入，并据此
计算企业所得税。
成本扣除
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定扣除成本和费用， 并据此计算企业所得税。
资产折旧
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对固定资产进行折 旧，并据此计算企业所得税。
税前利润调整
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对税前利润进行调 整，并据此计算企业所得税。
企业应在“应交税费”科目下 设置“应交城市维护建设税” 明细科目，核算企业应交未交 的城市维护建设税。
THANKS
感谢观看
பைடு நூலகம்
《纳税会计实务》ppt课 件
CATALOGUE
目 录
• 纳税会计概述 • 纳税会计实务基础 • 增值税会计实务 • 企业所得税会计实务 • 个人所得税会计实务 • 其他税种会计实务
01
CATALOGUE
纳税会计概述
纳税会计的定义
01 02
纳税会计的定义
纳税会计是一门专业性会计学科，主要负责对企业涉税业务进行确认、 计量、记录和报告，为企业提供涉税事务管理、筹划和风险控制等方面 的服务。
真实性原则
纳税会计必须保证所提供的税务信息 的真实性和准确性，不得伪造、篡改 、隐瞒或虚报。
纳税会计的职能
纳税会计的职能包括税务核算、税 务管理、税务筹划和税务监督等。
纳税会计的作用
纳税会计的作用在于为企业提供准 确的税务信息，帮助企业合理避税 ，降低企业税务成本，提高企业的 经济效益。
纳税会计的基本原则
依法合规原则
纳税会计必须遵守国家税收法律法规 ，确保企业税务处理的合法性和合规 性。
企业所得税会计核算
收入确认
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定确认收入，并据此
计算企业所得税。
成本扣除
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定扣除成本和费用， 并据此计算企业所得税。
资产折旧
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对固定资产进行折 旧，并据此计算企业所得税。
税前利润调整
企业应当按照会计准则和税收 法规的规定对税前利润进行调 整，并据此计算企业所得税。
企业应在“应交税费”科目下 设置“应交城市维护建设税” 明细科目，核算企业应交未交 的城市维护建设税。
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《纳税会计实务》ppt课 件
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目 录
• 纳税会计概述 • 纳税会计实务基础 • 增值税会计实务 • 企业所得税会计实务 • 个人所得税会计实务 • 其他税种会计实务
01
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纳税会计概述
纳税会计的定义
01 02
纳税会计的定义
纳税会计是一门专业性会计学科，主要负责对企业涉税业务进行确认、 计量、记录和报告，为企业提供涉税事务管理、筹划和风险控制等方面 的服务。
真实性原则
纳税会计必须保证所提供的税务信息 的真实性和准确性，不得伪造、篡改 、隐瞒或虚报。
《纳税会计实务》PPT课件
优点：避免重复征税；鼓励投资推进技术 进步；计算简便，不计算折旧和划分固定 资产
缺点：财政收入最少且不稳定。 我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6
增值税的类型
3、收入型。对纳税人外购的货物和应税劳 务已纳的税金允许抵扣，对固定资产所含 的税金允许按当期折旧费分期扣除。征税 对象是国民收入。
25
会计处理:
（3）、“进项税额转出”的会计处理： 企业购入的货物、在产品、产成品发生非正常损
失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额 应相应转入有关科目，
借：待处理财产损溢(在建工程、应付福利费)
贷: 应交税金—应交增值税（进项税额转出）
原材料
26
会计处理:
（4）、“转出多交增值税”的会计处理 月份终了，企业应将本月多交的增值税自 “应交税金—应交增值税”科目转入“未 交增值税”明细科目，
消费； 6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提
供给其他单位或个体经营者； 7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或
投资者； 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
12
征税范围
（2）混合销售行为 混合销售行为，是指一项销售行为既涉及货物又
涉及非应税劳务。 （3）兼营非应税劳务 兼营是指纳税人既涉及货物或应税劳务，又涉及
38
一般纳税人增值税的会计处理
2、接受投资
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
资本公积
（ 差额）
39
一般纳税人增值税的会计处理
3、接受应税劳务 借：生产成本（委托加工物资等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款等）
40
缺点：财政收入最少且不稳定。 我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6
增值税的类型
3、收入型。对纳税人外购的货物和应税劳 务已纳的税金允许抵扣，对固定资产所含 的税金允许按当期折旧费分期扣除。征税 对象是国民收入。
25
会计处理:
（3）、“进项税额转出”的会计处理： 企业购入的货物、在产品、产成品发生非正常损
失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额 应相应转入有关科目，
借：待处理财产损溢(在建工程、应付福利费)
贷: 应交税金—应交增值税（进项税额转出）
原材料
26
会计处理:
（4）、“转出多交增值税”的会计处理 月份终了，企业应将本月多交的增值税自 “应交税金—应交增值税”科目转入“未 交增值税”明细科目，
消费； 6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提
供给其他单位或个体经营者； 7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或
投资者； 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
12
征税范围
（2）混合销售行为 混合销售行为，是指一项销售行为既涉及货物又
涉及非应税劳务。 （3）兼营非应税劳务 兼营是指纳税人既涉及货物或应税劳务，又涉及
38
一般纳税人增值税的会计处理
2、接受投资
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
资本公积
（ 差额）
39
一般纳税人增值税的会计处理
3、接受应税劳务 借：生产成本（委托加工物资等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款等）
40
第一章 认识税务会计 《税务会计实务》PPT课件
（2）财会人员会计证及身份证复印件，办税员身 份证复印件；
（3）未实行“三证合一”登记的纳税人，跨区、 县（市）设立分支机构办理税务登记的，还须提 供总机构的税务登记证副本复印件；
（4）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基 本情况表，生产装置及工艺路线的简要说明，企 业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
（五）外出经营报验登记
纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机 关申请开具外出经营活动税收管理证明。
主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证 的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。
★
二、纳税申报
办理纳税申报的对象： 纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式 ★
（二） 征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对什么东 西征税，是征纳税双方权利义务所共同指 向的客体或标的物。
◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征 税的最基本界限，决定着某一种税的基本 征税范围。
量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税
额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对 象应纳税额的直接数量依据。
公章，由拟任法定代表人（负责人、执行事务合伙人 、投资人）签字即可。 2.工商设立登记申请材料。 3.质监设立登记申请材料（已实行“三证合一”的总 机构设立分支机构的提交营业执照副本复印件，未实 行“三证合一”的提供总机构的组织机构代码证副本 复印件）。
4.税务设立登记申请材料：
（1）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等 证件的复印件，《纳税人房屋、土地、车船登记 表》；
（二）变更登记
纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税 务机关申报办理变更税务登记。
（3）未实行“三证合一”登记的纳税人，跨区、 县（市）设立分支机构办理税务登记的，还须提 供总机构的税务登记证副本复印件；
（4）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基 本情况表，生产装置及工艺路线的简要说明，企 业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
（五）外出经营报验登记
纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机 关申请开具外出经营活动税收管理证明。
主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证 的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。
★
二、纳税申报
办理纳税申报的对象： 纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式 ★
（二） 征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对什么东 西征税，是征纳税双方权利义务所共同指 向的客体或标的物。
◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征 税的最基本界限，决定着某一种税的基本 征税范围。
量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税
额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对 象应纳税额的直接数量依据。
公章，由拟任法定代表人（负责人、执行事务合伙人 、投资人）签字即可。 2.工商设立登记申请材料。 3.质监设立登记申请材料（已实行“三证合一”的总 机构设立分支机构的提交营业执照副本复印件，未实 行“三证合一”的提供总机构的组织机构代码证副本 复印件）。
4.税务设立登记申请材料：
（1）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等 证件的复印件，《纳税人房屋、土地、车船登记 表》；
（二）变更登记
纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税 务机关申报办理变更税务登记。
《纳税实务》教学课件
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识 （三）职能
1．财政职能 基本职能，取得财政收入，保障
国家机器运转。
2．经济职能 派生职能，经济调控。 3．监督管理职能 派生职能，信息反馈、经济
管理
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识 （四）作用
1．组织财政收入，保证国家实现其职能的需要；
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识
2．无偿性 非直接偿还或称非一一对应偿还。
国家征税的无偿性是指国家在征税时不向纳税人 支付等价物，不同于市场经济下的等价交换。但 税收的无偿性并不等于说国家征的税变成了国家 的资财，实际上，国家征税后，又通过财政支付 的形式还给纳税人及其它社会群体，所以我们说 税收的无偿性不是绝对的无偿，而是非直接偿还 性或非对应偿还性。
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
四、办理纳税申报业务
1．纳税申报 2．税款缴纳 3．税款退补
诚信 自强 笃学 精业
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
纳税方法
一、报税业务的主要内容
1．办理税务登记 2．进行纳税申报 3．管理报税凭证 4．计算应纳税款 5．缴纳相关税款
诚信 自强 笃学 精业
代缴义务人）的具体纳税地点。 纳税地点包括就地缴纳、营业行为所在地纳
税、外出营业纳税、汇总缴库和口岸纳税。
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识
（七）减免税
是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税 人或征税对象的一种鼓励或照顾。
减税：从应征税额中减征部分税额；
免税：免去全部税额。 税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结 转。 税率式减免：重新确定新税率、归入低税率、规定 零税率。 税额式减免：全部免征、减半征收、核定减征率、 核定减征额。
教学课题1：税收基础知识 （三）职能
1．财政职能 基本职能，取得财政收入，保障
国家机器运转。
2．经济职能 派生职能，经济调控。 3．监督管理职能 派生职能，信息反馈、经济
管理
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识 （四）作用
1．组织财政收入，保证国家实现其职能的需要；
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识
2．无偿性 非直接偿还或称非一一对应偿还。
国家征税的无偿性是指国家在征税时不向纳税人 支付等价物，不同于市场经济下的等价交换。但 税收的无偿性并不等于说国家征的税变成了国家 的资财，实际上，国家征税后，又通过财政支付 的形式还给纳税人及其它社会群体，所以我们说 税收的无偿性不是绝对的无偿，而是非直接偿还 性或非对应偿还性。
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
四、办理纳税申报业务
1．纳税申报 2．税款缴纳 3．税款退补
诚信 自强 笃学 精业
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
纳税方法
一、报税业务的主要内容
1．办理税务登记 2．进行纳税申报 3．管理报税凭证 4．计算应纳税款 5．缴纳相关税款
诚信 自强 笃学 精业
代缴义务人）的具体纳税地点。 纳税地点包括就地缴纳、营业行为所在地纳
税、外出营业纳税、汇总缴库和口岸纳税。
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识
（七）减免税
是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税 人或征税对象的一种鼓励或照顾。
减税：从应征税额中减征部分税额；
免税：免去全部税额。 税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结 转。 税率式减免：重新确定新税率、归入低税率、规定 零税率。 税额式减免：全部免征、减半征收、核定减征率、 核定减征额。
第一章 纳税会计与实务概述课件
文字可编辑目录点击添加标题点击添加标题点击添加标题点击添加标题添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本01020304添加标添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会议基调年会视频
按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各 种税金，并进行相应的会计处理。
正确编制、及时报送会计报表和纳税申报 表，认真执行税务机关的审查意见。
正确进行企业税务活动的财务分析，不断 提高企业执行税法的自觉性，不断提高涉 税核算和税务管理水平，降低纳税成本。
充分利用现行税法和有关法规、制度赋予 企业的权力，积极进行税务筹划，尽可能 降低企业的税务风险和税收负担，争取企 业的税收利益。
三、应计制原则与实现制原则
由于收付实现制不符合财务会计要素的确 认、计量原则，不能用于财务会计报告目 的，为了更多的借助于财务会计记录，降 低税收征管成本，因此，目前大多数国家 的税法都接受应计制原则。
各国早期的税法都是按收付实现原则计税， 因为它体现了现金流动原则（具体化为公 平负税和支付能力原则），该原则是确保 纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取 财政收入的基础。
财务会计与税务会计关系模式
比较项目 目标 账簿 程序
优点 缺陷
财税分离会 财税合一会 财税混合会
计模式
按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各 种税金，并进行相应的会计处理。
正确编制、及时报送会计报表和纳税申报 表，认真执行税务机关的审查意见。
正确进行企业税务活动的财务分析，不断 提高企业执行税法的自觉性，不断提高涉 税核算和税务管理水平，降低纳税成本。
充分利用现行税法和有关法规、制度赋予 企业的权力，积极进行税务筹划，尽可能 降低企业的税务风险和税收负担，争取企 业的税收利益。
三、应计制原则与实现制原则
由于收付实现制不符合财务会计要素的确 认、计量原则，不能用于财务会计报告目 的，为了更多的借助于财务会计记录，降 低税收征管成本，因此，目前大多数国家 的税法都接受应计制原则。
各国早期的税法都是按收付实现原则计税， 因为它体现了现金流动原则（具体化为公 平负税和支付能力原则），该原则是确保 纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取 财政收入的基础。
财务会计与税务会计关系模式
比较项目 目标 账簿 程序
优点 缺陷
财税分离会 财税合一会 财税混合会
计模式
税务会计实务培训课件264页PPT
1．低税率的适用范围
一般纳税人销售和进口货物一般适用17%的基本税率，但对于 销售或进口下列货物，按13%的低税率计征增值税。
（1）粮食、食用植物油。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、石油液化气、 天然气、煤气、沼气、居民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）国务院规定的其他货物：农业初级产品、音 像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐等。
销项税额=销售额×税率=组成计税价格×税率
2．进项税额的计算 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务而向对方支 付或负担的增值税。进项税额是与销项税额相对应的另一 个概念。
它们之间的对应关系是，销售 方收取的销项税额，就是购买方支付 的进项税额。
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额。可以从销项税 额中抵扣的进项税额分为以下两种情况。
2）实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣” 管理办法的一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海 关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送 “海关完税凭证抵扣清单”，申请稽核比对。
3）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增 值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售 统一发票以及海关缴款书，未在规定的期限内到税务机关 认证、申报抵扣或者稽核比对的，不得作为合法的增值税 扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
（4）进项税额的税务调整。
1）一般纳税人当期进项税额不足抵扣的部分，可以结 转下期继续抵扣。
2）已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生《增值 税暂行条例》规定不允许抵扣情况的，应将该项购进货物 或应税劳务的进项税额从当期(即发生抵扣情况当期)发生 的进项税额中扣减；无法准确确定该项进项税额的，按当 期实际成本计算应扣减的进项税额。
项目4 企业所得税《纳税实务》PPT课件
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
税率
种类 基本税率
税率
适用范围
25%
适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所 且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
非居民企业优 惠税率
20%（实际 征税时适用 10%税率 ）
适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、
非居民企业承担有限纳税义务，就其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税。
有限纳税义务体现了税收管辖权中的属地原则（地域管辖权）。
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
征税范围和征税对象
如何判断境内、境外所得？（所得来源的确定） 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
税率
2.国家重点扶持的高新技术企业
3 高新技术产品收入占企业总收入的比例不低于规定比例，是指高新
技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。
4 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。具有大专以上学
历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上。
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
利润总额的确定
3.营业税金及附加
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加， 包括消费税、城市（维一护）建利设润税总、额资的源确定税（、一土）地利增润值税和教育费附加。
4.期间费用
销售费用、管理费用和财务费用
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
纳税实务 第一章 税收基础知识 课件PPT
象 建设税、耕地占用税、污染物排放等
分
资源税 ——应税矿产品、石油天然气、盐等
▪ 二、按税收管理与使用权限分类
按税 收管 理与 使用 权限 分类
中央税 ——消费税、关税、车辆购置税、海 关代征的增值税和消费税等
地方税 ——房产税、城市维护建设税、耕地占 用税、土地增值税、车船税、印花税、契税等
中央地方共享税 ——增值税、企业所得税、个 人所得税、资源税、证券交易印花税等
（三）税率
❖ 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算 税额的尺度，代表征税的深度。
❖ 我国现行税率有三种：
1、比例税率 即对同一征税对象，不论数额大小，
只规定一个比例的税率征收。
比例税率可分为：单一比例税率和差别比率税率。
其中差别比例税率又可分为：产品差别比例税率、行 业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。
❖ 法律责任是指按税法规定，税收法律关系的主 体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，它是 税收强制性特征的具体体现。 税收法律关系的主体有征税主体和纳税主体。
❖ 征税主体是代表国家行使征税职责的国家各级 税务机关、海关和财政机关。
❖ 纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义 务和税款缴纳义务的当事人，即纳税人。
❖ 税务检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度 的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和监督。
小 结：
❖1、税收的种类
❖ 我国现行税收可以按征税对象、按税收管理与使用 权限、按税负能否转嫁、按计税依据、按税收与价格的 关系、按会计核算中使用的会计科目共六种方法来进行 分类。
❖2、纳税实务工作的内容
共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种
方式。
税收是伴随着国家的产生而应运而生，国家 为了实现其职能，向纳税人征收实物或货币以取 得物质财富。从本质上看，税收反映的是国家与 纳税人之间的一种分配关系，即将一部分社会剩 余产品或经济利益从纳税人所有转变为国家所有， 国家借助于法律，通过制定各种税法来实现这个 转变。
分
资源税 ——应税矿产品、石油天然气、盐等
▪ 二、按税收管理与使用权限分类
按税 收管 理与 使用 权限 分类
中央税 ——消费税、关税、车辆购置税、海 关代征的增值税和消费税等
地方税 ——房产税、城市维护建设税、耕地占 用税、土地增值税、车船税、印花税、契税等
中央地方共享税 ——增值税、企业所得税、个 人所得税、资源税、证券交易印花税等
（三）税率
❖ 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算 税额的尺度，代表征税的深度。
❖ 我国现行税率有三种：
1、比例税率 即对同一征税对象，不论数额大小，
只规定一个比例的税率征收。
比例税率可分为：单一比例税率和差别比率税率。
其中差别比例税率又可分为：产品差别比例税率、行 业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。
❖ 法律责任是指按税法规定，税收法律关系的主 体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，它是 税收强制性特征的具体体现。 税收法律关系的主体有征税主体和纳税主体。
❖ 征税主体是代表国家行使征税职责的国家各级 税务机关、海关和财政机关。
❖ 纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义 务和税款缴纳义务的当事人，即纳税人。
❖ 税务检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度 的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和监督。
小 结：
❖1、税收的种类
❖ 我国现行税收可以按征税对象、按税收管理与使用 权限、按税负能否转嫁、按计税依据、按税收与价格的 关系、按会计核算中使用的会计科目共六种方法来进行 分类。
❖2、纳税实务工作的内容
共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种
方式。
税收是伴随着国家的产生而应运而生，国家 为了实现其职能，向纳税人征收实物或货币以取 得物质财富。从本质上看，税收反映的是国家与 纳税人之间的一种分配关系，即将一部分社会剩 余产品或经济利益从纳税人所有转变为国家所有， 国家借助于法律，通过制定各种税法来实现这个 转变。
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达了我们纳税人的思想感情——蓝色是我们得到的税收 单据的颜色；白色是我们阅读税收单据时的表情；红色 是我们交纳赋税时气愤的脸庞的象征。” 美国人：“我们美国的国旗更有意思，为了突出我们拿 到税收单据时所受的打击 ”。
名家之说
• 美国著名税务会计专家吉特曼博士：税务会计主要是处理 某项目何时被确认为收入或费用账务问题的一种专业会计 。
成本费用控制与分析 税务管理
稽核与内控 会计主管
❖A 就业岗位 ❖B 发展岗位
二、课程设计的理念与思路
岗位课程 一体化
教学模式 导向化
教学实施 层次化
以岗位需求的
应纳税额计算、 纳税申报表的 填制及纳税申 报、涉税财务 处理为课程主 要内容。
建立以完成办 税业务岗位从 业人员工作任 务为导向，突 出学生操作技 能及职业能力 培养的导向化 教学模式。
强调实际操作能力训练，每一专题结束后， “用”为根本 组织学生实训，组织学生到税务机关、企业
观摩涉税业务。
五、校内实训条件
校内实训 基地
校内实训其他场所
六、校外实训基地
校外实训基地
七、期末考核
学
生
成
平时
绩
成绩
考 核
占综合成绩比例：50%
评价标准： 平时作业、 课堂抽查、 学习态度；
综合 成绩
前置课程设计： 后续课程设计：
《财会法规》
《成本会计学》
《会计基本方法》 《会计电算化》
《税法》
《财务会计》
2、课程目标
总体目标
本专业培养拥护党的基本路线，适应社会主义市场经济需 要德、智、体、美全面发展，面向生产、建设、管理、 服务第一线，牢固掌握会计电算化专业相应职业岗位 （群）所需的基础知识和专业技能，并具有较强综合实 践能力的高素质高技能应用性人才。
引入案例、情
景等，将本课 程理论知识、 实际操作能力
的培养目标寓 于其中。
三、教材资料和教学组织安排
《十二五》规划 精品教材；成熟、最 近出版且出版多次；
附有《习题与实训》 等辅助资料；
各种税种票样供 学生课上实训。
Байду номын сангаас
三、教材资料和教学组织安排
学期课， 4学时/周，16周，理论学时52，实训学时12，共64学时
21
二、业务流程
步骤1：办理开业登记应提供的材料
①营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营业执照副
情境分析
小灰灰动漫公司办税人员小张应该到哪个税务局办理税务登记证？流程是什么？ 带哪些资料？还有什么手续需要办理？发票如何领购？如何开具？
18
任务一 税务登记
税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳 税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。 税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、 注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业 登记等。
19
1.1 开业税务登记
一、开业登记认知
企业，以及企业在外地设立的分支机 构和从事生产、经营的场所，个体工商户和 从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、 经营的纳税人），都应当办理税务登记。 注意：不同情况纳税人办理纳税登记的时限。
20
【例题1 判断】企业在外地设立从事生产、经营的 场所不需要办理税务登记（ ）。（2011年） 【答案】×。
期末 成绩
占综合成绩比例：50% 采用闭卷形式： 单项选择题、 多项选择题、 判断题、 实务题；
满分100分 平时成绩与期末成绩
按权重计得
生活中的税收
个人所得税 企业所得税
车辆购置税 车船税
增值税 消费税
营业税 契税
纳税
法国人和美国人在一起聊天。 法国人：“我们法国的国旗很有意思，它非常完美地表
项目 纳税流程概述 纳税会计概述 增值税纳税会计实务 消费税纳税会计实务 营业税纳税会计实务 关税纳税会计实务 企业所得税纳税会计实务 个人所得税纳税会计实务 资源类纳税会计实务 行为目的税类纳税会计实务
财产税类纳税会计实务
理论教学 4学时 3学时 9学时 6学时 6学时 4学时 6学时 8学时 2学时 2学时
• 日本著名税务会计专家武田昌辅：税务会计是为计算法人 税法中的课税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以 企业会计为依据，按税法的要求对既定的盈利进行加工修 正的会计。
• 台湾辅仁大学会计系主任吴习：税务会计是一种融合会计 处理及税务法令为一体的专门技术，藉以引导纳税义务人 更合理而公平地缴纳其应负的租税。
2学时
课后练习实训
4学时 2学时 2学时
2学时 2学时
四、教学模式及教学方法手段
“教”为主导
教师是教学活动的组织者，以身边事例，以 浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴
趣；
“学”为主体
引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让 学生主动参与教与学，变“一言堂”为“群
言堂”；
“练”为主线
避免只学不练，只听不练，组织学生适当课 堂、课外练习；运用、消化、巩固知识；
Tax accounting practice
《纳税会计实务》
具体内容
课程定位与目标 课程设计的理念与思路
说课目录
教学资料和教学组织安排 教学方法手段
校内实训 校外实训
期末考核
一 、课程定位与目标
1、课程定位
在课程体系中承前启后的专业必修课
-高职会计电算 化专业核心课程 之一
-课程开设时间： 大二第二学期
情境案例
小灰灰动漫公司与2012年12月办理工商登记，取得“企业法人营业执照”， 总投资500万元，拥有员工30人。组织机构代码证办理后，办税人员小张了解到 国家对动漫行业有税收优惠政策，遂咨询12366税务热线，税务专管员告知要先 办税务登记，办理增值税一般纳税人认证，超过3%的税负率才有退税。
• 国内著名税务会计学者盖地教授：税务会计是以国家现行 税收法令为准绳，运用会计学的理论和方法，连续,系统 全面地对税款的形成,计算和缴纳,即税务活动引起的资金 运动进行核算和监督的一门专业会计。
项目一 纳税流程概述
任务一 税务登记 任务二 发票管理 任务三 纳税申报 任务四 税款缴纳
17
项目一 纳税工作流程
具体目标
– 能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及 . 会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。 – 知识目标：掌握主要税种的税额计算、申报和基本会计
处理。 – 素质目标：具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道
德。
.
3、岗位
AA A
出纳 材料核算
AA
A
B
B
销售核算
固定资产、无形资产核算
名家之说
• 美国著名税务会计专家吉特曼博士：税务会计主要是处理 某项目何时被确认为收入或费用账务问题的一种专业会计 。
成本费用控制与分析 税务管理
稽核与内控 会计主管
❖A 就业岗位 ❖B 发展岗位
二、课程设计的理念与思路
岗位课程 一体化
教学模式 导向化
教学实施 层次化
以岗位需求的
应纳税额计算、 纳税申报表的 填制及纳税申 报、涉税财务 处理为课程主 要内容。
建立以完成办 税业务岗位从 业人员工作任 务为导向，突 出学生操作技 能及职业能力 培养的导向化 教学模式。
强调实际操作能力训练，每一专题结束后， “用”为根本 组织学生实训，组织学生到税务机关、企业
观摩涉税业务。
五、校内实训条件
校内实训 基地
校内实训其他场所
六、校外实训基地
校外实训基地
七、期末考核
学
生
成
平时
绩
成绩
考 核
占综合成绩比例：50%
评价标准： 平时作业、 课堂抽查、 学习态度；
综合 成绩
前置课程设计： 后续课程设计：
《财会法规》
《成本会计学》
《会计基本方法》 《会计电算化》
《税法》
《财务会计》
2、课程目标
总体目标
本专业培养拥护党的基本路线，适应社会主义市场经济需 要德、智、体、美全面发展，面向生产、建设、管理、 服务第一线，牢固掌握会计电算化专业相应职业岗位 （群）所需的基础知识和专业技能，并具有较强综合实 践能力的高素质高技能应用性人才。
引入案例、情
景等，将本课 程理论知识、 实际操作能力
的培养目标寓 于其中。
三、教材资料和教学组织安排
《十二五》规划 精品教材；成熟、最 近出版且出版多次；
附有《习题与实训》 等辅助资料；
各种税种票样供 学生课上实训。
Байду номын сангаас
三、教材资料和教学组织安排
学期课， 4学时/周，16周，理论学时52，实训学时12，共64学时
21
二、业务流程
步骤1：办理开业登记应提供的材料
①营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营业执照副
情境分析
小灰灰动漫公司办税人员小张应该到哪个税务局办理税务登记证？流程是什么？ 带哪些资料？还有什么手续需要办理？发票如何领购？如何开具？
18
任务一 税务登记
税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳 税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。 税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、 注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业 登记等。
19
1.1 开业税务登记
一、开业登记认知
企业，以及企业在外地设立的分支机 构和从事生产、经营的场所，个体工商户和 从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、 经营的纳税人），都应当办理税务登记。 注意：不同情况纳税人办理纳税登记的时限。
20
【例题1 判断】企业在外地设立从事生产、经营的 场所不需要办理税务登记（ ）。（2011年） 【答案】×。
期末 成绩
占综合成绩比例：50% 采用闭卷形式： 单项选择题、 多项选择题、 判断题、 实务题；
满分100分 平时成绩与期末成绩
按权重计得
生活中的税收
个人所得税 企业所得税
车辆购置税 车船税
增值税 消费税
营业税 契税
纳税
法国人和美国人在一起聊天。 法国人：“我们法国的国旗很有意思，它非常完美地表
项目 纳税流程概述 纳税会计概述 增值税纳税会计实务 消费税纳税会计实务 营业税纳税会计实务 关税纳税会计实务 企业所得税纳税会计实务 个人所得税纳税会计实务 资源类纳税会计实务 行为目的税类纳税会计实务
财产税类纳税会计实务
理论教学 4学时 3学时 9学时 6学时 6学时 4学时 6学时 8学时 2学时 2学时
• 日本著名税务会计专家武田昌辅：税务会计是为计算法人 税法中的课税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以 企业会计为依据，按税法的要求对既定的盈利进行加工修 正的会计。
• 台湾辅仁大学会计系主任吴习：税务会计是一种融合会计 处理及税务法令为一体的专门技术，藉以引导纳税义务人 更合理而公平地缴纳其应负的租税。
2学时
课后练习实训
4学时 2学时 2学时
2学时 2学时
四、教学模式及教学方法手段
“教”为主导
教师是教学活动的组织者，以身边事例，以 浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴
趣；
“学”为主体
引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让 学生主动参与教与学，变“一言堂”为“群
言堂”；
“练”为主线
避免只学不练，只听不练，组织学生适当课 堂、课外练习；运用、消化、巩固知识；
Tax accounting practice
《纳税会计实务》
具体内容
课程定位与目标 课程设计的理念与思路
说课目录
教学资料和教学组织安排 教学方法手段
校内实训 校外实训
期末考核
一 、课程定位与目标
1、课程定位
在课程体系中承前启后的专业必修课
-高职会计电算 化专业核心课程 之一
-课程开设时间： 大二第二学期
情境案例
小灰灰动漫公司与2012年12月办理工商登记，取得“企业法人营业执照”， 总投资500万元，拥有员工30人。组织机构代码证办理后，办税人员小张了解到 国家对动漫行业有税收优惠政策，遂咨询12366税务热线，税务专管员告知要先 办税务登记，办理增值税一般纳税人认证，超过3%的税负率才有退税。
• 国内著名税务会计学者盖地教授：税务会计是以国家现行 税收法令为准绳，运用会计学的理论和方法，连续,系统 全面地对税款的形成,计算和缴纳,即税务活动引起的资金 运动进行核算和监督的一门专业会计。
项目一 纳税流程概述
任务一 税务登记 任务二 发票管理 任务三 纳税申报 任务四 税款缴纳
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项目一 纳税工作流程
具体目标
– 能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及 . 会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。 – 知识目标：掌握主要税种的税额计算、申报和基本会计
处理。 – 素质目标：具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道
德。
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3、岗位
AA A
出纳 材料核算
AA
A
B
B
销售核算
固定资产、无形资产核算