财务报告编制流程内部控制(标准模板)
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财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更
2、会计科目变更
3.会计记帐凭证编制
4.会计差错更正
5.明细账审批
明细账审批流程
序号
步骤流程 责任部门 /岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
将 编制 好的明 细
账登机 会计人员
会计人员根据记账凭证登记明 细账
02 审核
财务主管
会计主管对明细账进行审核， 若
无误则上交给财务经理审批， 若 有错误，则进行差错更改
03
审批 财务经理
财务经理对明细账进行审批
04
结束
风险 编号
风险描述 风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度
风 险 等 级 控 制
编 号
控制点 控制措施
制度索引
责 任部门
/岗位
R01
未对明细账进行审 核、审批导致财务 报告不可靠、不相 关
财 务 1
5
低
C01
审核明 细账 会计主管对明 细账进行审
核，若无误则
上交给财务经 理审批：若有 错误，则进行 差错更正
《财务报告 编制管理规 范》
财务主管 备注 :1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风
险评分 212分；中风险， 6<风险评分 <12;低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。
财务经理
03 审批
结束
财务主管
会计人员
输出文档
02 审核
开始
01 将编制好
的明细账提 交
6.总分类账审批
总分类账审批流程
序号
步骤流程 责任部门 /岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
将 编制 好的总 分
类账登机 会计人员
会计人员根据记账凭证登记总 分类账
02 审核
财务主管
会计主管对总分类账进行审核，
若无误则上交给财务经理审批， 若有错误，则进行差错更改
03
审批 财务经理
财务经理对总分类账进行审批
04
结束
风险 编号
风险描述
风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度
风 险 等 级 控 制
编 号
控制点 控制措施
制度索引
责 任部门
/岗位
R01
未对总分类账进行 审核、审批导致财 务报告不可靠、不 相关
财 务 1
6
低
C01
审核总 分类账 会计主管对总 分类账进行审
核，若无误则
上交给财务经 理审批：若有 错误，则进行 差错更正
《财务报告 编制管理规 范》
财务主管 备注 :1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中风险， 6<风险评分 <12;低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。
03 审批
结束
财务主管
会计人员
输出文档
02 审核
财务经
01 将编制好
的总分类账 登记
7.期初数调整
序号
步骤流程 责任部门 /岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01 编制《期初数调整
申请报告》 财务经理 财务经理编制 《期初数调整申请 报告》
02 审核 财务总监 财务总监对 《期初数调整申请报 告》进行审核
03 审议 审计委员会 审计委员会对 《期初数调整申请 报告》进行审议
04 审议
董事会 董事会对《期初数调整申请报 告》进行审议
05
对 期初 数进行 调 整
会计人员
会计人员很据批准后的申请报 告进行会计事项的处理
06
结束
风险 风险描述
风 发 影 风 编号
险 生 响 险
类 概 程 等
别
率
度 级
控制点 控制措施
制度索引
责 任部门
/
控 制 编 号
8.期末结账
总分类账审批流程
9.期末开账申请
总分类账审批流程
10.月度财务快报编制
11、财务报表编制
董事长董事会审计委员
会
总分类账审批流
程
财务总监财务经理会计主管
开始
02 编
核对总
分类账
和明细
账
04 上报重大交易会计处理
方式，变更会计政策，调
整会计估计的方法以及发
生变更的情况
01 全面清
查资产核实
债务
输出文档
03 月度
财
务报表编
制方案
07 审批06 审
议
05 审
议
03 制定
《年
度财务报
表编制方
案》
08 年度
财
务报表
08 编制
财
务报
09
审核
10 形
成
财务报
表
结束