全国税务人员税收执法资格考试内容与复习重点

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(一)《税收基础知识》部分

第一章至第四章:通读,不为考试重点。

第五章:第一节了解;第二节、第三节重点考试容;增值税为重中之重,着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税,注意增值税、消费税新条例变化;第四节营业税是地税业务,国税部门不考;第五节一般掌握车购税纳税人、纳税围、税率及计算方法。

第六章:第一节作为了解,第二节为考试重点容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求(需展开理解);第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求。

第七章:主要是地税业务,国税部门不考。

第八章:掌握税收管理基本制度与容,了解税收法律责任。

第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章:掌握国际重复征税及其避免。

第十一章:通读,不为考试重点。

(二)《法律基础知识·税务版》部分

第一章:考试重点容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章:考试容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节。

第三章:大体了解税务行政许可概念。

第四章:考试重点容,重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收行为及其法律责任。

第五章:了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章:掌握第三节,其它章节了解,不为考试重点。

第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关容。

第八章:考试重点。第九章:掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库

(法律基础知识-税务版)

第一章法理基础

一、单项选择题

1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经(B )

A、到会代表的过半数同意

B、全体代表的过半数同意

C、到会代表的2/3多数同意

D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是(B) A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性

3、(D)是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系

C立法体制 D法系

4.法律事实包括事件和(D)

A、物

B、不可抗力

C、客观条件

D、行为

5.“中华人民国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)

A、授权性规则

B、调整性规则

C、强行性规则

D、任意性规则

6.根据权利的效力围不同,可把法律权利划分为(B)

A、公权利和私权利

B、对人权和对世权

C、专属权和可转让权

D、实体权利和程序权利

7.法的规作用与社会作用是(A )

A、手段和目的关系

B、理论和实践的关系

C、目的和本质的关系

D、理论和价值的关系

8下列对法律规分类正确的是(C )

A授权性规、命令性规、强制性规

B授权性规、强制性规、禁止性规

C强制性规、任意性规、

D授权性规、命令性规、任意性规

9.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)

A、属地主义

B、属人主义

C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合

D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合

10.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)

A、根本法和普通法

B、成文法和不成文法

C、一般法和特别法

D、实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是(C )

A、宪政制度的建立

B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益

D、强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定:“中华人民国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作(A)

A、扩充解释

B、限制解释

C、字面解释

D、逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是(B )

A、国务院

B、全国人大常委会

C、最高人民法院

D、最高人民检察院

14.最终决定法的因素是(A )

A、物质生活条件

B、政治力量对比

C、国家权力性质

D、阶级力量对比

15.大陆法系国家通常把法律划分为( A)

A、公法和私法

B、普通法和衡平法

C、普通法和成文法

D、成文法和衡平法

16.关于部门规章的下列表述中,正确的是( B)

A、部门规章的效力等同于行政法规

B、部门规章的效力低于行政法规

C、国务院总理签署公布部门规章

D、部门规章的效力高于地方性法规

17.划分法系的根据是(B )

A、法的经济基础

B、法的历史传统

C、法的阶级本质

D、法的政治属性

18.法律条文与法律规的关系是(D )

A、法律规是法律条文的载体

B、一个法律规就等于一个法律条文

C、一个法律规不能包括在几个法律条文中

D、一个法律条文可以包括几个法律规

19.我国宪法规定:中华人民国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,这些权利属于(B )

A、对人权利

B、绝对权利

C、相对权利

D、道德权利

20.基本法律之外的法律由(B )制定

A、全国人大

B、全国人大常委会

C、国务院

D、全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案,一般几次审议才交付表决(C )

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

22.民法法系的发展以( C)为基础

A、普通法

B、衡平法

C、罗马法

D、判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为( D)

A、国家的基本制度需要法律来确认

B、国家形式和国家机构需要法律来确认

C、法律是实现国家职能的手段

D、法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支,二者的共同点是(D )

A、都有联邦法和州法之分

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