全国税务人员税收执法资格考试内容与复习重点
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(一)《税收基础知识》部分
第一章至第四章:通读,不为考试重点。
第五章:第一节了解;第二节、第三节重点考试容;增值税为重中之重,着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税,注意增值税、消费税新条例变化;第四节营业税是地税业务,国税部门不考;第五节一般掌握车购税纳税人、纳税围、税率及计算方法。
第六章:第一节作为了解,第二节为考试重点容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求(需展开理解);第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求。
第七章:主要是地税业务,国税部门不考。
第八章:掌握税收管理基本制度与容,了解税收法律责任。
第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章:掌握国际重复征税及其避免。
第十一章:通读,不为考试重点。
(二)《法律基础知识·税务版》部分
第一章:考试重点容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章:考试容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节。
第三章:大体了解税务行政许可概念。
第四章:考试重点容,重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收行为及其法律责任。
第五章:了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章:掌握第三节,其它章节了解,不为考试重点。
第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关容。
第八章:考试重点。第九章:掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库
(法律基础知识-税务版)
第一章法理基础
一、单项选择题
1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经(B )
A、到会代表的过半数同意
B、全体代表的过半数同意
C、到会代表的2/3多数同意
D、全体代表的2/3多数同意
2、划分部门法的首要标准是(B) A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性
3、(D)是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系
C立法体制 D法系
4.法律事实包括事件和(D)
A、物
B、不可抗力
C、客观条件
D、行为
5.“中华人民国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)
A、授权性规则
B、调整性规则
C、强行性规则
D、任意性规则
6.根据权利的效力围不同,可把法律权利划分为(B)
A、公权利和私权利
B、对人权和对世权
C、专属权和可转让权
D、实体权利和程序权利
7.法的规作用与社会作用是(A )
A、手段和目的关系
B、理论和实践的关系
C、目的和本质的关系
D、理论和价值的关系
8下列对法律规分类正确的是(C )
A授权性规、命令性规、强制性规
B授权性规、强制性规、禁止性规
C强制性规、任意性规、
D授权性规、命令性规、任意性规
9.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)
A、属地主义
B、属人主义
C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合
D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合
10.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)
A、根本法和普通法
B、成文法和不成文法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
11.在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是(C )
A、宪政制度的建立
B、法制原则的确立
C、注重保护社会利益
D、强调法律保护私人利益
12.我国宪法第33条规定:“中华人民国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作(A)
A、扩充解释
B、限制解释
C、字面解释
D、逻辑解释
13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是(B )
A、国务院
B、全国人大常委会
C、最高人民法院
D、最高人民检察院
14.最终决定法的因素是(A )
A、物质生活条件
B、政治力量对比
C、国家权力性质
D、阶级力量对比
15.大陆法系国家通常把法律划分为( A)
A、公法和私法
B、普通法和衡平法
C、普通法和成文法
D、成文法和衡平法
16.关于部门规章的下列表述中,正确的是( B)
A、部门规章的效力等同于行政法规
B、部门规章的效力低于行政法规
C、国务院总理签署公布部门规章
D、部门规章的效力高于地方性法规
17.划分法系的根据是(B )
A、法的经济基础
B、法的历史传统
C、法的阶级本质
D、法的政治属性
18.法律条文与法律规的关系是(D )
A、法律规是法律条文的载体
B、一个法律规就等于一个法律条文
C、一个法律规不能包括在几个法律条文中
D、一个法律条文可以包括几个法律规
19.我国宪法规定:中华人民国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,这些权利属于(B )
A、对人权利
B、绝对权利
C、相对权利
D、道德权利
20.基本法律之外的法律由(B )制定
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
21.全国人大常委会审议法律案,一般几次审议才交付表决(C )
A、1次
B、2次
C、3次
D、4次
22.民法法系的发展以( C)为基础
A、普通法
B、衡平法
C、罗马法
D、判例法
23.法律离不开国家,从属于国家是因为( D)
A、国家的基本制度需要法律来确认
B、国家形式和国家机构需要法律来确认
C、法律是实现国家职能的手段
D、法律的创制实施依赖于国家
24.美国法和英国法是普通法系的两个分支,二者的共同点是(D )
A、都有联邦法和州法之分