企业财务会计第二章货币资金
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一、货币资金的概念和内容
存在形态
货币
货币资金—流动资产 （流动性最强）
体现支付能力 特点
生产经营活动起点和终点
一、货币资金的概念和内容
库存来自百度文库金
出纳员经管（外币）
货币资金
银行存款
存放在银行或其他金融 机构的存款
其他货币资金 （外埠存款、银行汇票）
二、货币资金的内部控制
严格岗位分工及授权批准制度 严格票据及有关印章的管理
1、存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域
(跨省、市、县)，可以根据需要在异地开立（ B ）。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
2、根据我国金融法律制度的规定。下列各项中，可以用
于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收
付的是（ B ）。
A．基本存款账户
A.5000-3万元
B.1万-3万元
C.1000元
D.5万-30万元
5.下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ CD ）。
A.向农民开出5万元的借条
B.用现金向农民收购农副产品
C.从公司现金收入中坐支现金
D.将公司自有现金存在孙某个人账户上
二、银行支付结算方式
同城
银行本票
银行结算方式 异地 汇兑、托收承付
销售收入30万直接存入卡内，后用该卡购买了一辆价值8
万元的汽车，并支付20万元的货款，后将该卡销户，剩
余2万元直接提取现金，则上述行为不符合信用卡管理规
定的有（ ACD）。
A.存入销售收入
B.购买汽车
C.支付货款
D.销户后提取现金
11、下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的有
（ ACD ）。
A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式 B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇
库存现金
200
3、华铭公司销售产品一批，价款50000元（不含税），并 以现金支付运费200元；已收到转账支票办理进账手续
借：银行存款
58500
销售费用
200
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
库存现金
200
4、收到银行转来的存款通知，收到厂房租金收入共 30000元
求
授权批准、款项支付和记账要分离，发票凭
证需两人以上签批
一、库存现金的管理 （一）现金的收付范围
法规依据 《现金管理暂行条例》
收入范围
三个方面
支付范围
八个方面
一、库存现金的管理 （二）现金的限额
目的：控制支付，保证安全，利于管理
企业申请，开户银行核定
核定
3-5天的日常零星支出（最长不超过15天） 不足限额提取；超限额交存银行
借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000
5、华铭公司向大华公司出租包装物一批，收到出租 包装物押金32000元，出租包装物的租金收入15210 元，共计款项47210元存入银行
借：银行存款 47210 贷：其他应付款 32000 其他业务收入 15120
6、华铭公司销售多余材料一批，价款3000元（不含 税），已收到转账支票办理进账手续
1.根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为
（C ）。
A.1万-3万元
B.5万-30万元
C.5000-3万元
D.1000元
2.下列各项中，可以转入个人账户的有（ ABC）D。
A.农、副、矿产品销售收入
B.债券、期货、信托等投资的本金和收益
C.纳税退款
D.工资、奖金收入
3.关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（ D ）。
280
三、库存现金的清查
例：经查，其中180元现金短缺属于出纳员王朋 的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外100 元无法查明原因
借：其他应收款—王朋
180
管理费用
100
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280
三、库存现金的清查
例：万友公司9月份进行现金清查，发现库存现 金溢余350元
借：库存现金
500
应交税费—应交增值税（销项税额） 85
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：职工李大为家庭生活有特殊困难，公司研究 决定予以发放生活困难补助2000元，以现金支付
借：应付职工薪酬—职工福利 2000
贷：库存现金
2000
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：职工王娟交回欠款300元
一、库存现金的管理 （三）现金日常收支的管理
不得擅自坐支现金（一般不允许） 关于“坐支现金” 特殊情况，报经开户银行批准后方可
遵循各项现金结算纪律
出纳员对现金账款日清核 对、内审人员核查、监督
不得挪用、私借 不能谎报用途套取现金 不得“白条”抵库 不得代替他人存支现金 不得私设“小金库” 不得公款私存
索权的期限为（ ） 2014年9月10日之前
5、甲公司向乙公司购买货物，签发支票一张给乙公司以 抵顶货款，由丙公司为保证人，乙公司拿到支票后背书 转让给丁公司以抵顶前欠材料款，丁公司向甲公司开户 银行A提示付款，则上述事项中属于该支票基本当事人的
有（ ABE ）。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司 E.A银行
（二）清查形式和内容
形式
出纳员自查 清查小组核查
出纳人员必须在场
一、盘盈 1、审批前 借：库存现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2、审批后 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：其他应付款—XX（需要支付或退还他人） 营业外收入 （无法查明原因的金额）
二、盘亏 1、审批前 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票
人的票据。
A.支票
B.商业汇票
C.银行汇票
D.本票
4、2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万 元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公 司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A 公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书 转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时， 银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂 要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款 项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追
借：银行存款
3510
贷：其他业务收入
3000
应交税费—应交增值税（销项税额） 510
7、本月末通过转账结算的电费为65000元，其中生 产车间产品生产动力用电40000元，车间照明用电 10000元，厂部照明用电15000元
借：生产成本 40000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：银行存款 65000
三、银行存款的总分类核算
企业银行存款的收支及其结存情况，应设置“银行存款” 账户进行核算。该账户核算企业存入银行或其他金融机 构的各种款项
借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少 数，期末借方余额反映企业存在银行或其他金融机构的 各种款项。
该账户应分别按照人民币和外币进行明细核算
1、华铭公司购买甲材料200千克共30000元(不含税),乙 材料100千克共40000元（不含税），材料已验收入库； 货款以转账支票支付，另外以现金支付运费300元（运 费按照材料重量进行分配）
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
基本存款账户 办理日常转账结算，现金收付
一般存款账户
因借款需要或者其他结算需要 办理借款转存、借款归还、现金缴存 不得办理现金支取
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
临时存款账户
因临时经营活动需要 转账结算、现金收付
专用存款账户 对特定用途资金进行专项管理和使用
5、一般存款账户的使用范围包括办理存款人（ ACD）。
A．现金缴存
B．现金支取
C．借款转存
D．借款归还
水平公司是一家有限责任制公司，2012年，公司发生了下列 事项： 7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理 赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务 部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开 出5万元的借条； 10月12日，签发支票一张，填写出票日期为“零壹拾月壹拾 贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。
A.该支票出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日” B.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿 拉伯数字填写 C.该支票中的中文大写金额填写错误 D.若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担
4.若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办
法》的规定，应对银行处以的罚款为（ D ）。
）。
8、下列不属于支票的绝对记载事项的有（ ABD）。
A.无条件支付的委托 B.付款日期 C.付款人名称 D.收款人名称
9、根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致商业
汇票失效的是（ ABC ）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称
10、ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔
贷：库存现金
2、审批后 借：其他应收款—XX（保险赔偿、过失人赔偿）
管理费用 （管理不善、无法查明原因） 营业外支出 （自然灾害） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
三、库存现金的清查
例：万友公司6月末进行现金清查，发现短缺 现金280元
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280
贷：库存现金
350
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350
三、库存现金的清查
例：经查有300元为多收A公司货款，其余50元无法 查明原因
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350
贷：其他应付款—A公司
300
营业外收入
50
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
同城/异地
支票
银行汇票
委托收款 商业汇票
信用卡
1、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称
为( B )。
A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人
2、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事
人的是( A )。
A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
3、（ A ）是出票人签发的、委托办理票据存款业务
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
3、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ A）。
A．村民委员会 B．单位设立的非独立核算的附属机构 C．营级以上军队 D．异地临时机构
4、（AC ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A．注册验资 B．缴纳住房基金 C．异地临时经营活动 D．清算证券交易结算资金
借：原材料—甲
30200
—乙
40100
应交税费—应交增值税（进项税额） 11900
贷：银行存款
81900
库存现金
300
2、华铭公司销售产品一批，价款50000元（不含税），并 以现金代垫运费200元；已收到转账支票办理进账手续
借：银行存款
58700
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
借：库存现金 300 贷：其他应收款—王娟 300
二、库存现金收付业务的核算 （二）库存现金收付的序时核算
订本式账簿
形式：现金日记账 按币种分设
要点
格式：三栏式 人员：出纳员登记 依据：根据审核无误的收付款凭证或原始凭证
要求：逐日逐笔顺序登记，日清月结， 并进行账款核对
三、库存现金的清查
（一）清查目的 核对查实、安全防范、控制不当
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
必须设置：出纳人员以外的会计人员登记
登记
根据收付款凭证直接登记
根据收付款凭证定期汇总 （科目汇总表等）登记
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：出售产品5件，价款500元，增值税85元， 收到现金585元
借：库存现金
585
贷：主营业务收入
6、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一
张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，
丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中
错误的有（BCD ）。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任 D.丁不承担票据责任
7、下列关于支票分类的说法正确的有（ BD
A.现金支票可以用于背书转让 B.转账支票可以用于背书转让 C.普通支票只能用于转账 D.划线支票只能用于转账
加强对货币资金收支的控制和监督 建立内部稽核制度
二、货币资金的内部控制
票据填开、入账、保管 票、款分离要求 收 入 控 票款核对 制
款项入账、存行
二、货币资金的内部控制
支付申请
支付办理程序 支付审批
支出 控制
支付复核
支付办理
要
遵守支付结算制度和现金管理的规定，依证 （票）办支、手续齐全、规范入账
存在形态
货币
货币资金—流动资产 （流动性最强）
体现支付能力 特点
生产经营活动起点和终点
一、货币资金的概念和内容
库存来自百度文库金
出纳员经管（外币）
货币资金
银行存款
存放在银行或其他金融 机构的存款
其他货币资金 （外埠存款、银行汇票）
二、货币资金的内部控制
严格岗位分工及授权批准制度 严格票据及有关印章的管理
1、存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域
(跨省、市、县)，可以根据需要在异地开立（ B ）。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
2、根据我国金融法律制度的规定。下列各项中，可以用
于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收
付的是（ B ）。
A．基本存款账户
A.5000-3万元
B.1万-3万元
C.1000元
D.5万-30万元
5.下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ CD ）。
A.向农民开出5万元的借条
B.用现金向农民收购农副产品
C.从公司现金收入中坐支现金
D.将公司自有现金存在孙某个人账户上
二、银行支付结算方式
同城
银行本票
银行结算方式 异地 汇兑、托收承付
销售收入30万直接存入卡内，后用该卡购买了一辆价值8
万元的汽车，并支付20万元的货款，后将该卡销户，剩
余2万元直接提取现金，则上述行为不符合信用卡管理规
定的有（ ACD）。
A.存入销售收入
B.购买汽车
C.支付货款
D.销户后提取现金
11、下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的有
（ ACD ）。
A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式 B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇
库存现金
200
3、华铭公司销售产品一批，价款50000元（不含税），并 以现金支付运费200元；已收到转账支票办理进账手续
借：银行存款
58500
销售费用
200
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
库存现金
200
4、收到银行转来的存款通知，收到厂房租金收入共 30000元
求
授权批准、款项支付和记账要分离，发票凭
证需两人以上签批
一、库存现金的管理 （一）现金的收付范围
法规依据 《现金管理暂行条例》
收入范围
三个方面
支付范围
八个方面
一、库存现金的管理 （二）现金的限额
目的：控制支付，保证安全，利于管理
企业申请，开户银行核定
核定
3-5天的日常零星支出（最长不超过15天） 不足限额提取；超限额交存银行
借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000
5、华铭公司向大华公司出租包装物一批，收到出租 包装物押金32000元，出租包装物的租金收入15210 元，共计款项47210元存入银行
借：银行存款 47210 贷：其他应付款 32000 其他业务收入 15120
6、华铭公司销售多余材料一批，价款3000元（不含 税），已收到转账支票办理进账手续
1.根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为
（C ）。
A.1万-3万元
B.5万-30万元
C.5000-3万元
D.1000元
2.下列各项中，可以转入个人账户的有（ ABC）D。
A.农、副、矿产品销售收入
B.债券、期货、信托等投资的本金和收益
C.纳税退款
D.工资、奖金收入
3.关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（ D ）。
280
三、库存现金的清查
例：经查，其中180元现金短缺属于出纳员王朋 的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外100 元无法查明原因
借：其他应收款—王朋
180
管理费用
100
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280
三、库存现金的清查
例：万友公司9月份进行现金清查，发现库存现 金溢余350元
借：库存现金
500
应交税费—应交增值税（销项税额） 85
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：职工李大为家庭生活有特殊困难，公司研究 决定予以发放生活困难补助2000元，以现金支付
借：应付职工薪酬—职工福利 2000
贷：库存现金
2000
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：职工王娟交回欠款300元
一、库存现金的管理 （三）现金日常收支的管理
不得擅自坐支现金（一般不允许） 关于“坐支现金” 特殊情况，报经开户银行批准后方可
遵循各项现金结算纪律
出纳员对现金账款日清核 对、内审人员核查、监督
不得挪用、私借 不能谎报用途套取现金 不得“白条”抵库 不得代替他人存支现金 不得私设“小金库” 不得公款私存
索权的期限为（ ） 2014年9月10日之前
5、甲公司向乙公司购买货物，签发支票一张给乙公司以 抵顶货款，由丙公司为保证人，乙公司拿到支票后背书 转让给丁公司以抵顶前欠材料款，丁公司向甲公司开户 银行A提示付款，则上述事项中属于该支票基本当事人的
有（ ABE ）。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司 E.A银行
（二）清查形式和内容
形式
出纳员自查 清查小组核查
出纳人员必须在场
一、盘盈 1、审批前 借：库存现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2、审批后 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：其他应付款—XX（需要支付或退还他人） 营业外收入 （无法查明原因的金额）
二、盘亏 1、审批前 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票
人的票据。
A.支票
B.商业汇票
C.银行汇票
D.本票
4、2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万 元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公 司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A 公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书 转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时， 银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂 要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款 项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追
借：银行存款
3510
贷：其他业务收入
3000
应交税费—应交增值税（销项税额） 510
7、本月末通过转账结算的电费为65000元，其中生 产车间产品生产动力用电40000元，车间照明用电 10000元，厂部照明用电15000元
借：生产成本 40000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：银行存款 65000
三、银行存款的总分类核算
企业银行存款的收支及其结存情况，应设置“银行存款” 账户进行核算。该账户核算企业存入银行或其他金融机 构的各种款项
借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少 数，期末借方余额反映企业存在银行或其他金融机构的 各种款项。
该账户应分别按照人民币和外币进行明细核算
1、华铭公司购买甲材料200千克共30000元(不含税),乙 材料100千克共40000元（不含税），材料已验收入库； 货款以转账支票支付，另外以现金支付运费300元（运 费按照材料重量进行分配）
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
基本存款账户 办理日常转账结算，现金收付
一般存款账户
因借款需要或者其他结算需要 办理借款转存、借款归还、现金缴存 不得办理现金支取
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
临时存款账户
因临时经营活动需要 转账结算、现金收付
专用存款账户 对特定用途资金进行专项管理和使用
5、一般存款账户的使用范围包括办理存款人（ ACD）。
A．现金缴存
B．现金支取
C．借款转存
D．借款归还
水平公司是一家有限责任制公司，2012年，公司发生了下列 事项： 7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理 赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务 部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开 出5万元的借条； 10月12日，签发支票一张，填写出票日期为“零壹拾月壹拾 贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。
A.该支票出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日” B.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿 拉伯数字填写 C.该支票中的中文大写金额填写错误 D.若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担
4.若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办
法》的规定，应对银行处以的罚款为（ D ）。
）。
8、下列不属于支票的绝对记载事项的有（ ABD）。
A.无条件支付的委托 B.付款日期 C.付款人名称 D.收款人名称
9、根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致商业
汇票失效的是（ ABC ）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称
10、ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔
贷：库存现金
2、审批后 借：其他应收款—XX（保险赔偿、过失人赔偿）
管理费用 （管理不善、无法查明原因） 营业外支出 （自然灾害） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
三、库存现金的清查
例：万友公司6月末进行现金清查，发现短缺 现金280元
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 280
贷：库存现金
350
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350
三、库存现金的清查
例：经查有300元为多收A公司货款，其余50元无法 查明原因
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350
贷：其他应付款—A公司
300
营业外收入
50
一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设
基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
同城/异地
支票
银行汇票
委托收款 商业汇票
信用卡
1、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称
为( B )。
A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人
2、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事
人的是( A )。
A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
3、（ A ）是出票人签发的、委托办理票据存款业务
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
3、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ A）。
A．村民委员会 B．单位设立的非独立核算的附属机构 C．营级以上军队 D．异地临时机构
4、（AC ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A．注册验资 B．缴纳住房基金 C．异地临时经营活动 D．清算证券交易结算资金
借：原材料—甲
30200
—乙
40100
应交税费—应交增值税（进项税额） 11900
贷：银行存款
81900
库存现金
300
2、华铭公司销售产品一批，价款50000元（不含税），并 以现金代垫运费200元；已收到转账支票办理进账手续
借：银行存款
58700
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
借：库存现金 300 贷：其他应收款—王娟 300
二、库存现金收付业务的核算 （二）库存现金收付的序时核算
订本式账簿
形式：现金日记账 按币种分设
要点
格式：三栏式 人员：出纳员登记 依据：根据审核无误的收付款凭证或原始凭证
要求：逐日逐笔顺序登记，日清月结， 并进行账款核对
三、库存现金的清查
（一）清查目的 核对查实、安全防范、控制不当
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
必须设置：出纳人员以外的会计人员登记
登记
根据收付款凭证直接登记
根据收付款凭证定期汇总 （科目汇总表等）登记
二、库存现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算
例：出售产品5件，价款500元，增值税85元， 收到现金585元
借：库存现金
585
贷：主营业务收入
6、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一
张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，
丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中
错误的有（BCD ）。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任 D.丁不承担票据责任
7、下列关于支票分类的说法正确的有（ BD
A.现金支票可以用于背书转让 B.转账支票可以用于背书转让 C.普通支票只能用于转账 D.划线支票只能用于转账
加强对货币资金收支的控制和监督 建立内部稽核制度
二、货币资金的内部控制
票据填开、入账、保管 票、款分离要求 收 入 控 票款核对 制
款项入账、存行
二、货币资金的内部控制
支付申请
支付办理程序 支付审批
支出 控制
支付复核
支付办理
要
遵守支付结算制度和现金管理的规定，依证 （票）办支、手续齐全、规范入账