国有企业主辅分离改制分流有关政策介绍
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占股本总额的18.3%；非国有外来投资者股份总额 9亿元，股本总额的14.6%。651户辅业企业人均补 偿金3.4万元，其中经济补偿金转成股份合计29.3 亿元，占职工股份总额的82.2%。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
股权结构特点 职工平均持有改制企业较大比例股权 经营者持有适当比例股权
国有股权实现基本退出，外来投资的产
权多元化程度不高
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
现阶段职工持股存在的主要问题
由于辅业资产的质量相对较差、单个辅业企业规
模偏小等特点，辅业的分离改制现阶段很难吸引
到战略投资者较大规模资本的投入。因此，总体
四 个 有 利 于 有利于减轻社会就业压力 有利于盘活企业辅业资产 有利于深化改革增强竞争力。
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
推进了企业结构调整，解决企业多年来结 构不合理的问题
按照“有进有退、有所为有所不为”方针， 解决了国有资产如何从一些领域内退出的 问题,盘活了国有存量资产。
859号文件出台的背景及意义
4、严格规范运作，防止国有资产流失
对于侵占国有权益、无偿量化国有资产、擅自
核销国有资本等行为，各级政府和有关部门要
依法查处，并追究有关人员的责任；
对不符合条件享受免税政策的企业，经查实后，
取消其政策优惠并补缴税款，给予经济处罚，
并依法追究有关人员的责任。
859号文件出台的背景及意义
理顺政府与国有企业的关系，通过产权改革， 政府解除对国有企业承担的无限责任。辅业单 位改制为多元投资的产权多元化的企业，真正 成为合格的市场主体，促其走向市场，参与市
场竞争。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革
辅 业 改 制 形 式
视企业实际情况选择改为非国有法人 控股或国有法人控股 ( 控股比例不超 过75%)。
5、关于资产处置和债权债务处理 改 制 企 业 资 产 进 交 易 市 场 问 题
经国资监管机构及相关部门确定列入主辅分 离范围企业的资产处置，按照 859 号文件及有
关配套文件的规定执行。
改制企业的国有净资产按规定进行各项支付 后剩余部分采取出售的，应当按照国家有关规 定办理，具体交易方式由所出资企业或其主管 部门决定。
由企业根据企业发展战略和结构调整的需要， 以精干主业、减员增效、安置富余人员为目标，
从本企业实际出发，合理界定“三类资产”。
界定“三类资产”要注意以产业划分，不搞层 层界定。注意两种倾向，第一是盲目追求做大 不愿分，第二是界定不清把不该分的分出去。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革
5、先试点，确实取得实效后逐步推开
按照总体设计、分布实施，先
试点、后推广，先易后难、先
小后大的原则逐步推进。
操作中需要注意的问题
6、充分发挥职工代表大会的作用
企业的改制分流方案须经过改制企业职工代表大 会讨论，充分听取职工意见。其中涉及职工分流 安置和用于安置职工的资产处置等有关事项，要 经职工代表大会审议通过；未经审议通过，不得 实施企业改制分流工作。
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
理顺并规范了职工劳动关系
改制企业与职工建立新的劳动关系,有利于彻底改
革用工机制 ,有利于改制企业构建新的运行机制 ,
包括建立企业内部符合市场经济要求的选人用人
机制,从根本上摆脱对原主体企业的依赖。
859号文件出台的背景及意义
进行进一步完善和规范
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 改 制 企 业 职 工 如 何 持 有 股 权
在实际操作中，辅业企业改制可根据企业实际情
况，按照有关规定，选择设立职工持股信托、工
会法人持股、一股带多股、个人委托等方式进行
职工持股。无论采用哪种方式，关键是履行好法
律手续，妥善签订有关协议，向改制职工明确权
国有企业主辅分离改制分流有关政策介绍
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632
目
录
一、859号文件出台的背景及意义 二、实施操作中需要把握的重点内容 三、操作中需要注意的问题
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上形成了辅业改制企业内部人控股的态势。职工
分散、平均持股的问题影响了改制企业法人治理 结构的效率。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
改革完善办法 鼓励经营者规范持有适当比例股权 鼓励三类资产进入产权交易市场
对国有中小型企业改制的职工持股问题
859号文件出台的背景及意义
2、选择好辅业改制单位
辅业改制分离后能够迅速融入社会
具有一定的发展前景和市场生存能力
有一个懂市场、会经营、被广大职工认可的经
营群体 纳入改制企业的辅业资产相对比较好 职工有一定的承受能力
859号文件出台的背景及意义
3、理顺三个关系，搞好三个结合 三 个 关 系 产权关系 劳动关系 行政隶属关系 要把改制分流和解决国有企业的深层次矛盾 结合起来，解决结构不合理的问题 三 个 结 合 要与拓宽企业减员增效的渠道结合起来，为 分流安置富余人员、缓解在社会就业矛盾开 辟更加广阔的途径 要与国有企业内部改革结合起来，转换企业 经营机制
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
解决了企业富余人员去向问题
为改革发展保持了稳定的局面，实现了减员增效与再就业 的有机结合，缓解了大量下岗失业人员造成的社会压力。
主辅分离改制分流使企业主业更加精干，有利于企业的结
构调整和发展，也使得长期滞留于企业内部的大量富余人 员有了很好的分流渠道，有了一个岗位，既提高了企业的
号文件执行
对经营者的经济补偿按照有关规定，其补偿金的月工资 计算标准按不高于企业月平均工资3倍的标准计发 经济补偿标准转股权和债权坚持自愿原则
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理
资产处置的一般要求按照财政部 [2002]313
号文件办理，经过资产清查、清产核资、
资产评估、审计等程序。
伐；一种是抓住企业状况转好的机会，加快改革。
二、实施操作中需要把握的重点内容
859号文件出台的背景及意义
1、确定实施范围和对象
实施范围：国有及国有控股大中型企业, 国有 控股指国有绝对控股。不包括集体
企业。
对 象：富余人员，改制企业职工和主业需 要精简的人员。
859号文件出台的背景及意义
2、合理界定“三类资产”
题上如人员安置、内退人员管理及离退休人
员管理等要有托底管理的办法。
三、操作中需要注意的问题
859号文件出台的背景及意义
1、把握好改制分流的原则
一是处理好改革发展稳定的关系，要求在确保
稳定的前提下推进改革 二是改制分流要与企业结构调整相结合，促进 企业资产结构、组织结构和人员结构的优化 三是规范操作
利、义务和承担的责任及风险，必要时进行公证。
859号文件出台的背景及意义
4、理顺企业与职工的劳动关系
根据企业的经济形式,采取变更或解除劳动合同
经济补偿的概念：企业在深化改革和结构调整过程中， 不能继续履行对职工就业的承诺，对 企业的罚责 职工补偿标准：按照劳动保障部481号文件和国资委21
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理 改 制 企 业 债 权 债 务 处 理 问 题
859号文件出台的背景及意义
6、关于编制方案要求及申报程序
中央企业改制分流总体方案报国资委、财政部、 劳动保障部联合批复
编 制 方 案 要 注 意
合理界定三类资产、改制方案自下而上形成、 各项改制措施要明确、要有依据，在重点问
一、859号文件出台的背景及意义
859号文件出台的背景及意义
1、背景情况
859 号文件是中央关于促进再就业政策的重要 配套文件之一 是针对国有企业的突出问题提出来的 是一些地方和企业积极探索和实践经验的总结
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
有利于企业自我消化富余人员
以及未列入改制企业负债的欠缴职工社会保险费等。 三是内部退养人员生活费、社会保险费、住房公积金等。
内部退养人员的界定标准：距法定退休年龄不足5年的内部退养
人员（工龄满30年实行内部退养的人员按以上规定可预留 5年的相 关费用并冲减国有净资产，其余费用由原主体企业承担）。
859号文件出台的背景及意义
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生产效益，又促进了职工就业，实现了减员增效与再就业
的有机结合。
859号文件出台的背景及意义
3、当前是进一步推进主辅分离的有利时机
从宏观上看，我国经济正进入新一轮高速成长阶段，为企业的改革发
展展现了良好的前景和广阔的空间。
从微观上看，近年来正是国有企业效益最好的时期，改革成本的承受
能力较强。2004年，国有企业保持了良好的发展势头。全国国有及国 有控股工业企业完成增加值23213亿元，比上年增长14.2%；实现利润 5312亿元，比上年增长42.5%。 在这样的情况下，改革面临两种可能：一种是由于经济形势好很多深 层次矛盾和问题被掩盖，改革的紧迫性慢慢弱化，以致放慢改革的步
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理 允 许 冲 减 国 有 净 资 产 的 内 容
一是经济补偿金。
二是为移交社会保障机构管理的职源自文库支付和预留的社会保险费。
主要包括：符合省级政府和国家有关部门规定的改制企业退休人 员的统筹项目外养老金、辅业单位改制时因参加医疗保险而向当
地社会保险经办机构一次性缴纳的改制企业退休人员医疗保险费
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况 据对20 家中央企业辅业改制情况统计， 20 家企业 共涉及改制辅业企业651户，股本总额中职工股总 额 35.6 亿元，占股本总额的 57.4% ；经营者持股 6
亿元，占股本总额的 9.7%；国有法人股 11.4亿元，
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
股权结构特点 职工平均持有改制企业较大比例股权 经营者持有适当比例股权
国有股权实现基本退出，外来投资的产
权多元化程度不高
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
现阶段职工持股存在的主要问题
由于辅业资产的质量相对较差、单个辅业企业规
模偏小等特点，辅业的分离改制现阶段很难吸引
到战略投资者较大规模资本的投入。因此，总体
四 个 有 利 于 有利于减轻社会就业压力 有利于盘活企业辅业资产 有利于深化改革增强竞争力。
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
推进了企业结构调整，解决企业多年来结 构不合理的问题
按照“有进有退、有所为有所不为”方针， 解决了国有资产如何从一些领域内退出的 问题,盘活了国有存量资产。
859号文件出台的背景及意义
4、严格规范运作，防止国有资产流失
对于侵占国有权益、无偿量化国有资产、擅自
核销国有资本等行为，各级政府和有关部门要
依法查处，并追究有关人员的责任；
对不符合条件享受免税政策的企业，经查实后，
取消其政策优惠并补缴税款，给予经济处罚，
并依法追究有关人员的责任。
859号文件出台的背景及意义
理顺政府与国有企业的关系，通过产权改革， 政府解除对国有企业承担的无限责任。辅业单 位改制为多元投资的产权多元化的企业，真正 成为合格的市场主体，促其走向市场，参与市
场竞争。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革
辅 业 改 制 形 式
视企业实际情况选择改为非国有法人 控股或国有法人控股 ( 控股比例不超 过75%)。
5、关于资产处置和债权债务处理 改 制 企 业 资 产 进 交 易 市 场 问 题
经国资监管机构及相关部门确定列入主辅分 离范围企业的资产处置，按照 859 号文件及有
关配套文件的规定执行。
改制企业的国有净资产按规定进行各项支付 后剩余部分采取出售的，应当按照国家有关规 定办理，具体交易方式由所出资企业或其主管 部门决定。
由企业根据企业发展战略和结构调整的需要， 以精干主业、减员增效、安置富余人员为目标，
从本企业实际出发，合理界定“三类资产”。
界定“三类资产”要注意以产业划分，不搞层 层界定。注意两种倾向，第一是盲目追求做大 不愿分，第二是界定不清把不该分的分出去。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革
5、先试点，确实取得实效后逐步推开
按照总体设计、分布实施，先
试点、后推广，先易后难、先
小后大的原则逐步推进。
操作中需要注意的问题
6、充分发挥职工代表大会的作用
企业的改制分流方案须经过改制企业职工代表大 会讨论，充分听取职工意见。其中涉及职工分流 安置和用于安置职工的资产处置等有关事项，要 经职工代表大会审议通过；未经审议通过，不得 实施企业改制分流工作。
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
理顺并规范了职工劳动关系
改制企业与职工建立新的劳动关系,有利于彻底改
革用工机制 ,有利于改制企业构建新的运行机制 ,
包括建立企业内部符合市场经济要求的选人用人
机制,从根本上摆脱对原主体企业的依赖。
859号文件出台的背景及意义
进行进一步完善和规范
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 改 制 企 业 职 工 如 何 持 有 股 权
在实际操作中，辅业企业改制可根据企业实际情
况，按照有关规定，选择设立职工持股信托、工
会法人持股、一股带多股、个人委托等方式进行
职工持股。无论采用哪种方式，关键是履行好法
律手续，妥善签订有关协议，向改制职工明确权
国有企业主辅分离改制分流有关政策介绍
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一、859号文件出台的背景及意义 二、实施操作中需要把握的重点内容 三、操作中需要注意的问题
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上形成了辅业改制企业内部人控股的态势。职工
分散、平均持股的问题影响了改制企业法人治理 结构的效率。
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况
改革完善办法 鼓励经营者规范持有适当比例股权 鼓励三类资产进入产权交易市场
对国有中小型企业改制的职工持股问题
859号文件出台的背景及意义
2、选择好辅业改制单位
辅业改制分离后能够迅速融入社会
具有一定的发展前景和市场生存能力
有一个懂市场、会经营、被广大职工认可的经
营群体 纳入改制企业的辅业资产相对比较好 职工有一定的承受能力
859号文件出台的背景及意义
3、理顺三个关系，搞好三个结合 三 个 关 系 产权关系 劳动关系 行政隶属关系 要把改制分流和解决国有企业的深层次矛盾 结合起来，解决结构不合理的问题 三 个 结 合 要与拓宽企业减员增效的渠道结合起来，为 分流安置富余人员、缓解在社会就业矛盾开 辟更加广阔的途径 要与国有企业内部改革结合起来，转换企业 经营机制
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
从 促 进 企 业 改 革 方 面 看
解决了企业富余人员去向问题
为改革发展保持了稳定的局面，实现了减员增效与再就业 的有机结合，缓解了大量下岗失业人员造成的社会压力。
主辅分离改制分流使企业主业更加精干，有利于企业的结
构调整和发展，也使得长期滞留于企业内部的大量富余人 员有了很好的分流渠道，有了一个岗位，既提高了企业的
号文件执行
对经营者的经济补偿按照有关规定，其补偿金的月工资 计算标准按不高于企业月平均工资3倍的标准计发 经济补偿标准转股权和债权坚持自愿原则
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理
资产处置的一般要求按照财政部 [2002]313
号文件办理，经过资产清查、清产核资、
资产评估、审计等程序。
伐；一种是抓住企业状况转好的机会，加快改革。
二、实施操作中需要把握的重点内容
859号文件出台的背景及意义
1、确定实施范围和对象
实施范围：国有及国有控股大中型企业, 国有 控股指国有绝对控股。不包括集体
企业。
对 象：富余人员，改制企业职工和主业需 要精简的人员。
859号文件出台的背景及意义
2、合理界定“三类资产”
题上如人员安置、内退人员管理及离退休人
员管理等要有托底管理的办法。
三、操作中需要注意的问题
859号文件出台的背景及意义
1、把握好改制分流的原则
一是处理好改革发展稳定的关系，要求在确保
稳定的前提下推进改革 二是改制分流要与企业结构调整相结合，促进 企业资产结构、组织结构和人员结构的优化 三是规范操作
利、义务和承担的责任及风险，必要时进行公证。
859号文件出台的背景及意义
4、理顺企业与职工的劳动关系
根据企业的经济形式,采取变更或解除劳动合同
经济补偿的概念：企业在深化改革和结构调整过程中， 不能继续履行对职工就业的承诺，对 企业的罚责 职工补偿标准：按照劳动保障部481号文件和国资委21
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理 改 制 企 业 债 权 债 务 处 理 问 题
859号文件出台的背景及意义
6、关于编制方案要求及申报程序
中央企业改制分流总体方案报国资委、财政部、 劳动保障部联合批复
编 制 方 案 要 注 意
合理界定三类资产、改制方案自下而上形成、 各项改制措施要明确、要有依据，在重点问
一、859号文件出台的背景及意义
859号文件出台的背景及意义
1、背景情况
859 号文件是中央关于促进再就业政策的重要 配套文件之一 是针对国有企业的突出问题提出来的 是一些地方和企业积极探索和实践经验的总结
859号文件出台的背景及意义
2、实施主辅分离改制分流的重要意义
有利于企业自我消化富余人员
以及未列入改制企业负债的欠缴职工社会保险费等。 三是内部退养人员生活费、社会保险费、住房公积金等。
内部退养人员的界定标准：距法定退休年龄不足5年的内部退养
人员（工龄满30年实行内部退养的人员按以上规定可预留 5年的相 关费用并冲减国有净资产，其余费用由原主体企业承担）。
859号文件出台的背景及意义
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的有机结合。
859号文件出台的背景及意义
3、当前是进一步推进主辅分离的有利时机
从宏观上看，我国经济正进入新一轮高速成长阶段，为企业的改革发
展展现了良好的前景和广阔的空间。
从微观上看，近年来正是国有企业效益最好的时期，改革成本的承受
能力较强。2004年，国有企业保持了良好的发展势头。全国国有及国 有控股工业企业完成增加值23213亿元，比上年增长14.2%；实现利润 5312亿元，比上年增长42.5%。 在这样的情况下，改革面临两种可能：一种是由于经济形势好很多深 层次矛盾和问题被掩盖，改革的紧迫性慢慢弱化，以致放慢改革的步
859号文件出台的背景及意义
5、关于资产处置和债权债务处理 允 许 冲 减 国 有 净 资 产 的 内 容
一是经济补偿金。
二是为移交社会保障机构管理的职源自文库支付和预留的社会保险费。
主要包括：符合省级政府和国家有关部门规定的改制企业退休人 员的统筹项目外养老金、辅业单位改制时因参加医疗保险而向当
地社会保险经办机构一次性缴纳的改制企业退休人员医疗保险费
859号文件出台的背景及意义
3、深化产权制度改革 目 前 实 施 操 作 中 股 权 设 置 情 况 据对20 家中央企业辅业改制情况统计， 20 家企业 共涉及改制辅业企业651户，股本总额中职工股总 额 35.6 亿元，占股本总额的 57.4% ；经营者持股 6
亿元，占股本总额的 9.7%；国有法人股 11.4亿元，