手工全盘账务处理

手工全盘账务处理

2020.11.30 LOGO

手工账人工做记账凭证、登记账簿、编制财务报表

1.可以了解会计账务处理的全流程；

2.可以清清楚楚的看到记账凭证、会计账簿及会计报表之间的勾稽关系；

3.可以看到财务数据生成的全过程；

4.是电脑账的基础。

现代企业，市场瞬息万变，随时会需要财务人员提供各种数据及分析，手工账耗时费力，无法及时满足企业管理的需求，最终会被财务软件所替代。但是，手工账是基础，只有掌握了手工账的原理，才能更好的驾驭财务软件。

能力能力要点学习重点建账建账准备建账操作

原始凭证获取、整理、审核原始凭证获取原始凭证记账凭证填制、审核记账凭证填制记账凭证

登记账簿登记明细分类账和日记账、编制T型账

和科目汇总表、登记总账与试算平衡

明细账、总账的登记、

科目汇总表的编制

编制报表资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表的编制

PART 01

建账

一、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

1、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

2、是否有相关人员的签名；

3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

4、是否有开发票单位的签章。

二、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

三、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

四、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

五、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

六、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

七、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。

工欲善其事，必先利其器—手工账用具