成本管控节流方案

2017成本管理控制工作--节流(企业成本的削减)实施方案

企业存在的目的就是赚取利润，而让利润增长的手段只有两个：增加收入和降低成本。有一位管理学界的大师级人物说过：“企业家只要做两件事：第一是销售，第二是控制成本，其他的都不要做。”如今，企业的利润大幅缩水，必然影响到企业的生存和发展，在这个“微利”时代，如何使企业占据竞争中的优势地位?增加销售量是一个正确的答案，但不是唯一的方法，不要忘记另一个有效的手段——节流。节流就是节省不必要的资源消耗和费用支出，即削减成本。增长利润的一个具体方法——树立节流观念，实施成本管理。削减企业成本的途径有采购成本的削减、生产制造过程中的成本削减、日常管理成本的削减、库存成本的削减、雇员成本的削减、营销成本的削减和决策成本的削减。要提升利润，企业要做的、能做的也就是增加收入（开源）和削减成本（节流），并且也只有这两条途径。

一、节流的意义

1、关系到企业经济效益的提高，关系到企业产品竞争力的增强，关系到企业的生存发展，关系到企业员工的根本利益。企业的方方面面、上上下下都要围绕降低成本下工夫、做文章，从身边的小事做起，让广大员工主动节约日常生产过程中的每一滴水、每一度电、每一小份原材料、每一张纸，养成人走关灯和机器设备电源的习惯，这样，成本观念、质量观念、节约观念逐步深入人心。成本就在每一位员工的手中，必须通过成本管理专项课题培训和成本管控指标考核，让成本观念深入每一位员工心中。

2、成本管理能够促进劳动者素质的提高，提高劳动者素质是目标成本管理的目标之一。能否在员工心中树立成本、节约、效益、竞争的市场观念，并以此支配员工的日常行为，是检验目标成本管理成败的关键。所有员工的成本意识提高了，他的市场观念就树立起来了，他的素质也就有了提高和进步。

二、节流的管理过程：列出成本费用支出项目制定各项成本支出费用的削减目标和标准建立以成本为指标的业绩考核培养、增强员工的成本意识1、由财务部按月列出2010年企业各项成本费用支出明细表和汇总表（包含如生产性物资采购费、非生产性物资采购费、办公费、招待费、差旅费、租赁费、外部加工费以及保险费、员工福利费、水电气和燃料费等项目费用数额。

2、分析哪些成本支出费用是可以削减的，确定具体的削减指标和标准，并制定具体的削减制度和措施。

3、由行政中心根据各企业实际情况，编制如何削减各项成本开支的专项课题培训各级管理人员，培养其成本控制意识。

4、将企业要削减的成本项目细分，让各部门负责人列出本部门每月固定成本费用支出项目。

5、让各部门负责人就各项成本费用支出项目列出削减控制目标和标准。

6、将各项成本费用削减控制目标纳入各部门负责人绩效考核指标，直接与绩效奖金挂钩。

四、企业日常管理中的几项成本控制削减草案，具体如下：

1、推行无纸化办公实施方案步骤（可先在恒辉彩印厂试行，再推行到其他企业）：1.1完善企业自动办公化系统：由谭柏林负责选择腾讯通或OA办公系统，具体要评价其功能是否满足企业实际管理需要后再定。可先在公司网上邻居上开共享公共文件夹，按部门分类，各部门将要汇报的工作或传阅的文件直接放入公共文件夹的文件框内，要查看文件打开相应部门的共享公共文件夹即可，亦可保存到自己电脑查阅，就不用打印出来浪费纸张和炭粉成本了。

1.2从2011年2月份起，仓库对各部门的打印纸张采取限量供应政策，可从每人每月限量供应30张起，6个月后逐步递减不再供应。从源头上减少打印和复印量。（打印1张A4纸成本0.07元，复印一张A4低成本要0.04元）

1.3让大家逐步养成利用网络传递文件资料进行阅读和办公的习惯，不是一定要打印出来的文件，就不要打印。

1.4打印机和复印机由前台专人管理，复印和打印必须到前台登记后方可操作，并将各部门每月复印和打印的成本分摊到部门管理费用中，纳入对部门负责人的业绩考核指标中。

2、推行非生产性物资、办公用品每月集中统一作计划、由采购部集中统一采购实施步骤（可先在恒辉彩印厂试行，逐步过渡到恒辉、昌辉、新文集中统一采购模式）：

2.1由行政中心统计、归类汇总各部门使用非生产性物资、日常办公用品的种类列表并发至各使用部门。

2.2规定各部门每月20号前作下月物品使用计划并报行政中心审核（电子版），

行政中心将审核通过的部门物品申购计划统计汇总后（可预算出费用金额）交总经理审核，总经理审核后交采购。

2.3采购在每月1号前将物品采购到仓库（采购招标或固定供应商、月结付款方式），仓库根据各部门使用计划发放相关物品。

2.4行政中心可根据工作性质确定各办公人员相关物品的使用量及使用期限，如计算器使用两年，中性笔每三个月配发一只，中途每月每人只能领取3只替心等。

2.5将各部门负责人对部门非生产性用品的计划和管控效果直接纳入其绩效考核指标中，直接与月度绩效奖金和年终奖金挂钩。

3、推行固定时间审单和付款制度实施步骤：

3.1规定每周二、五为费用报销单、付款单审核和付款时间，其他时间一律不报销费用和付款，以减少现金流量，节约时间，并可让部部门逐步养成良好的计划习惯。

3.2各部门预付款需提前3天知会财务部，以利财务部准备资金或支票付款。

4、推行各企业、各部门提前作资金使用计划制度实施步骤：

4.1先规定各部门于每月20号前列出下月资金使用计划并报企业总经理审核，经总经理审核后报财务部备案，作资金安排。

4.2再逐步过渡到各部门提前做出下一季度、下一年度的资金使用计划，这样公司便可很清楚地掌握每月、每季度和每年度的资金流量，以便提前作统筹安排。

4.3将各部门负责人对资金使用计划和管控的实施效果纳入其绩效考核指标中，直接与绩效奖金和年终奖金挂钩。