浅谈大企业税收专业化管理

浅谈大企业税收专业化管理

摘要：大企业一般都是规模较大、组织内部结构复杂、管理权较为分散，管理

存在着很大的难度。在2008年，国家税务总局建立了大企业税收管理司，自此

以后，各级税务机关都建立了相关部门，税收管理逐步规范化。本文只要是介绍

大企业的主要特征和税收管理的当今形式，并且提出一些自己对税收专业化的看法。

关键词：大企业；税收；专业化

引言：大企业在国家经济发展中，占据重要的位置，也是税收的主要来源。

因为我国经济不断发展，规模大、结构复杂、跨度广的大企业如雨后春笋般不断

涌现，税收管理难度系数增大，所以使税收管理专业化是当前的重要任务。首先

思考管理中出现的问题，然后进行分析，总结失误，最后提出解决措施，进行调整。

一、大企业的主要特点

大企业，简单来说，就是规模较大、跨度较广的企业。大企业有以下几个特点。

1.1.规模较大，经济税收占很大的比重

在当今的经济基础下，大企业或者说是龙头企业会迅速垄断市场，在这种趋

势下，大企业会依靠自己的核心企业，通过控股、资金等方式联合多个企业，使

自己迅速发展壮大，尽管大企业数量不是很多，但是由于它的超大规模，使之在

市场经济中占据重要地位。举个简单的例子，在2009年，国内3680家大企业缴

纳的税额占全国总的税收的百分之五十。由此可见，大企业的经济税收占超多比重。

1.2.经济管理多元化，管理的复杂性增强

大企业会充分利用自己的资金，采用投资多元化战略方针，十分注重产品的

系列化，以及产业的多元化。并且企业都会在投资的产品上耗费大量财力人力，

使每个产品都能够专业化生产，这就需要提高管理水平，进行多层次化的管理，

以保证企业的正常运行和发展。

1.3.布局分散，管理机构多元化

现在的大企业，一般都是由多个产业组合在一起的，布局较为分散，地域跨

度没有限制，也没有标准，很多大企业都是在省内外都设有分公司来控股。并且

现在的经济形势越发的趋近于经济全球化，很多大企业都想要或者已经向海外发展，经济管理结构也必须根据不同地区的不同发展采取不同的应对措施。这种分

散的布局，也增加了管理的难度。

1.4.涉税管理专业化，税收规划水平高

大企业一般都会建立专门的部门来管理税收事务，大多数企业都会招聘法律、会计等专门人才来负责涉税管理，而这类人才都会有较强的法律意识、维权意识，税收筹划水平高。

二、当前我国大企业税收管理的现状和存在的问题

2.1.大企业的税收管理理念继续改变

受很多因素的影响，税收管理部门对大企业的税收仍有很多的误解，税收观

念急需改变。首先是对税收认识有误解，单纯地认为，大企业就是规模较大、流

转资金较多，而没有注意到企业内部的管理复杂性、经营多元化等，难以认识到

税收管理的重要性。其次，税收部门觉得大企业税收管理是为了优化办税服务，

而没有意识到企业需要防范税收风险，必须自觉纳税。第三是没有完全理解税务

风险理念，单纯地认为风险是大企业的风险，与税务部门不相关。

2.2.当前的税务征收模式不符合大企业税收管理

现如今，税务征收模式与大企业税收管理不相适应。现在的税务机关在政府

组织结构内实施的是省、市、县三级管理体系，这就表明了，税务机关必须根据

不同层级进行征税。当今的大企业大多都是经营战略多元化，在内部管理上，都

是以信息化为基础，分散管理，特点比较突出明显。大企业要是想可持续发展，

税务机关提供严谨明确的税收管理体制也是十分重要的。

2.3.专业化管理团队能力较为薄弱

大企业内部管理结构十分复杂，投资的产品种类很多，而且科技应用水平高，专业化程度较强。而税收管理大量涉及法律以及财会知识，再加上计算机应用基础，涉及的领域广，但是当前大企业税收管理人才十分短缺，任职的员工能力也

较为薄弱，主要就是体现在企业百分之一的人员管理公司所有的税收。而这百分

之一的人员也会有时出现失误，精力和能力都不充足，可能会给企业带来巨大损失，所以培养专门人员管理负责税收事务迫在眉睫。

三、大企业税收管理革新的初步方案

3.1.严格判定大企业的标准

首先，想要实施税收管理的专业化，必须首先要明确大企业的标准，严格划

分大、中、小企业之间的区别。在我国，大企业一般都是国有企业，涉及的大多

都是金融、航空、石油、电力、通讯等国家主要发展的领域，关乎国家发展的经

济命脉。此外，还有大量的外资企业。所以，大企业的税收标准势必不能完全相同。最重要的是依据大企业不同的规模制定不同的税收管理制度。

3.2.设置较为健全的税收管理机构

在这一方面，我们可以借鉴国外发达国家的一些经验，首先对管理的对象进

行划分，可以划分为两大类，垄断性的并且关乎国家经济发展的重大企业和跨区

域较大的企业。其次是完善税收管理机构，根据大企业的分类制定不同的管理局，这些大企业管理局会对自己所管辖地区的税收进行规范和管理。

3.3.机构模式的选择

在学习西方国家的企业管理时，我们可以发现，西方国家有两种机构模式，

一种是全职能征管模式，就是由成立的税收局全权管理大企业的纳税、征收等各

项事务，这种模式可以大大的提高征收效率。另一种是半职能征管模式，管理部

门只对本辖区的服务进行管理，具有一定的针对性，但是无法从根本上解决大企

业税收管理出现的问题。

结束语

大企业一般都是国家的龙头企业，税收管理本身就比较复杂，要想让大企业

税收管理能够专业化，就必须要从观念上、制度上都进行更新换代，彻底地改变

管理混乱的现状，避免更多管理上问题的出现。选择正确的管理方式，使管理的

效率能够稳步提高。

参考文献：

[1]闫石. 中国大企业税收专业化管理问题研究[D].河北大学，2018.

[2]智勐.大企业税收专业化管理的探索与实践[J].中国税务，2018（03）：36-37.