作业6(财务成果的核算 )

【资料】众诚公司是一般纳税人，2011年1月发生下列经济业务：

1、1日，以银行存款预付2011年的报刊杂志费4800元。

2、2日，销售不需用的材料200公斤，单价20元，增值税率为17%，款项已收

存银行。

3、2日，上述材料的单位成本为15元，结转其成本。

4、8日，根据本月工资结算汇总表，提现200000元备发工资。

5、10日，购入乙材料300吨，单价400元，增值税率为17%，运费800元，已

办妥验收入库手续。所有款项通过银行付清。

6、10日，销售给红星公司C产品4800台，单价150元，增值税率为17%，货

款等收到并已存入银行。

7、10日，以银行存款支付销售C产品的运杂费320元。

8、11日，采购员张宏报销差旅费3850元，原借款4000元，余额退回库存现金。

9、12日，销售A产品 550件给华美公司，单价800元，增值税率为17%，收到

华美公司开出并承兑的一张商业承兑汇票。

10、14日，财务科购买打印纸2箱，价款300元，以库存现金支付。

11、15日，向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。

12、16日，销售B产品 2800件给华美公司，单价600元，增值税率为17%，另

开出转账支票一张，垫付运费2000元，全部款项尚未收到。

13、18日，以银行存款偿还上月购料款30000元。

14、20日，购入甲材料6000千克，单价8元，增值税率为17%，款项尚未支付。

15、22日，开出转账支票一张，支付广告费1800元。

16、23日，收到银行通知，云峰公司的投资款500000元已经收款入账。

17、24日，收到现金200元，该款是对职工王芳的罚款。

18、27日，车间管理人员陶敏出差预借差旅费3000元，开出现金支票一张。

19、28日，开出转账支票一张，捐赠给市福利院50000元。

20、31日，结转本月发出材料的实际成本。其中基本生产车间生产A、B、C产

品分别耗用50000元、48000元、70000元，车间一般耗用20000元，行政管理部门耗用1000元。

21、31日，分配结转本月工资费用。其中基本生产车间生产A、B、C产品工人

的工资分别为32000元、24000元、23000元，车间管理人员的工资为16000元，行政管理部门人员的工资为38000元。

22、31日，计提本月固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧额5000元，行政

管理部门用固定资产折旧额1500元。

23、31日，计提本月银行短期借款利息2000元。

24、31日，分配并结转本月制造费用120000元。（其中生产A产品为50000工

时，B产品为40000工时，C产品为30000工时）

25、31日，结转本月完工入库产品的生产成本。其中A产品成本为200000元，

B产品成本为180000元，C产品成本为150000元。

26、31日，结转本月已销产品的销售成本。其中A产品成本为300000元，B产

品成本为1000000元，C产品成本为450000元。

27、31日，计算本月应交的城市维护建设税为20000元,教育费附加为 9000元。

28、31日，结转本月实现的收入。

29、31日，结转本月发生的费用。

30、31日，按本月实现利润的25%计算本月应交所得税。

31、31日，结转本月所得税费用。

【要求】根据上述经济业务，编制会计分录。