论企业内部控制制度

构 建企 业的 内部控制制度的重 要 二 企 业 内部控 制存在 的 问题
三 完善企业 内部控 制的几点建议
作用
一
可或缺的重要组成部分。 在企业 内部建立一 套行之有效 、 科学合理的内部控制系统， 对 于保证企业的各项 日常工作的正常运行、 提 高其经营和管理的效率等方面有非常重要的 作用。
的信 息 的传递 以及沟 通是 十分 重要 的 。 业 企 只有通过建立相对完善的管 信息系统， 才 能够及时的对企业的运营状况以及各种突发
事件进行了解， 并确保 业内的相关人员之 间明确各 自的职责， 避免在 作中出现工作 ｒ 相互推诿，当出现．作问题时相互指责，推 ［ 卸责任的现象发生 ， 确保企业活动能够正常 进行。但是在我国 ｝前的许多企业中，由于 ］ 其信息系统的不完善， 使得 业 内的信息不
一
内部控制制度对企业的业务流程进行合理、 科学的职能划分 ， 并在不同的流程间制定相 互协调和约束的机制 ， 从而保证了财务会计 资料准确性和有效陛， 防止了不必要的错误 的发生。此外 ， 健全的内部控制制度，可以 保证企业的财会信息能够客观、 真实的反应 企业的实际生产经营 隋况， 从而对相关的投 资者的权益进行保护 。 （ 三）企业内部制度的建立 ，有助于提高企 业的经营效率 个科学 ，合理的企业 内部控制制度 ， 能够对企业的各个部门及其员工进行合理的 分工与协调， 从而可以保证企业的各个部门 能够明确 自己的任务职责 ， 使企业的各项生 产经营活动能够高效、有序 的进行。企业的 所有者和其经营者问的利益关系也可以通过 内部控制制度来进行协调 ， 从而在双方之间 建立起彼此相互信任的关系， 保证企业的正 常运 行 。 （ 四）有利于保护企业的资源的完整及有效 使用 对于企业来说 ，资产是保证其正常运 转的最为重要的物质条件 。 企业的内部控制 制度的建立有助于加强企业对其资产的各项 控制，加强企业的 自我控制 ，防止或者减少 企业内的不法行为以及浪费行为的发生 ， 较 少企业的资产的流失，避免企业 的重大损 失 ，从而能够使企业资源得到有效地利用 。
由于在我国的，大多数的企业受长期 的计划经济的影响， 很多的企业的管理者的 管理与经营的方式仍然没有得到根本上的改 变， 留在过去行政领导的角色上 ， 停 仍然将 企业当作是 自负盈亏、自主经营的一个经营 （ ） 二 有利于保证企业的财会信息质量 ， 提 个体。当然也有许多的管理者认识到了企业 高财务报告的有效 性 内部控制的重要作用 ， 但是却没有能够将内 对于处在激烈竞争 中的现代企业来说， 部控制确实的进行实施 。 准确可靠地财务会计信息有利于企业正确、 （ 二）企业的内部控制制度的执行力度不坚 客观的对企业的过去 、 现在 以及将来进行评 决 ’ 价， 是企业生存的重要的内部条件。 企业的 虽 然有很多的企业管理者在企业 的内 坝 代 商 业 Ｍ Ｅ ＮＢ ＳＮ Ｓ ＯＤ Ｒ Ｕ ＩＥ Ｓ
能很好的传达 ， 导致ｊ作 中权利职责不清的 ＿ 现象经常出现，严重影响 ｒ 业的发展。
、
百度文库
针对 目前我 国企业在建立各 自内部拧 虽然企业的 内部控制对企业发展有着 文章认为，要完 （ 一）企业内部控制有利于建立企业的现代 十分重要的作用， 但是由于企业的内部控制 制制度过程中存在的问题 ， 化 制度 在我国起步相对发达国家较晚 ， 缺乏相关方 善 企业 内部 的控制 制度 应该在 以下 几个方 面 在实施的过程中仍然存在着一些 做改 进 ： 企业的 内部控制作 为企业在进行生产 面的经验 ， （ 一）严格规范企业 的各项 内部控制制度 经营活动 中的主要的自我调剂和 自我约束的 问题 ，主要有 以下几个方面 ： 要规范企、 的内部控制制度 ，首先要 Ｉ 种内在机制 ， 是企业进行现代化管理的不 （ 一）企业的内部管理控制意识欠缺
【 文章摘要】 随着现代经济的不断快速 发展 ，市 场的竞争 变得越 来越激烈 ，这就使得 企 业的 内部控制 变得 更加 的重要 。在企业 中建立 与完善 企业的 内部控制制度 能够 更好 的保 证企业管理信 息的安 全，对于 保护 企业的投 资者的合 法利 益，完善企 业的信息披 露与治理结构 以及保证 资本 市场 能够有效地运行具有十 分重要 的意 义。文章 首先介绍 关于 企业 内部控 制的 重要性 ，以及 目前企业在 内部控 制方 萄 的存在 的问题进行分析 ，并针对存在的 问题 提 出 几点 建 议 。
论 企 业 内部控 制 制度
何 巨文 山东绿 邦数据服务股份有限公 司 ２ ０ ６ ５０ ２
部制定了比较完善的企业内部控制制度 ， 但 在实施的过程 中，没有能够很好的贯彻落 实， 以至于企业Ｉ部控制制度不能充分的发 ＾ Ｊ 挥其作用。例如， 业巾其内部控制不切 实执 行 ， 会 导致 业 仃 制度 不依 ， 章程 将 有 不遵 循 ，处罚 不严 的现 象 发ｌ 乍，弱 化』 的 爪业 内部控制， 使其丧失 了其权成 性，以至于 能够充分 发挥其控制 与协调的作用， 不能够 保证 企 业 目标 的实 现 。
【 关键 词 】 企业 ；内部控 制 ；存在的 问题 ；建议
所谓 的企业的内部控制指的是在企业 中， 关的管理者为了保证企业制定的相关 相 的政策、 规定以及经营方针能够得到顺利的 贯彻执行 ， 确保企业的包括财务信 息在 内的 管理信息的及时、准确以及可靠 胜，以保证 企业或组织的经营管理活动科学有效， 针对 组织的各种生产要素 （ 才、 人、 物、资金等） 以及相关的各种业务活动而制定的一种在企 业内部 自我检查 、调整 以及 自我约束的系 统。
一
（ 三）企业内部不能够进行独立的审计 在企业 中，审计 作丰要是对企 业的 内部控制的运行及管理控制进行的评价。由 于在企业 内部进行市计本身就是企业的内部 控制的组成部分 ， 以审计也 可以称为是对 所 企业内部控制的冉控制。『是在我国的许多 旦 的公司中， 由于其进行内审的部门隶属其相 关的管理部门，不具有独立性，以至于其进 行审计时难以做到应有的公平与公正， 不能 够正确的反映 出企业的现实状况， 使得企业 的内部控制作用不能很好的发挥。 （ 四）企业 的信息不畅通 ，职责分工不清 对于进行企 业的 内部控制来说 ， 良好