企业财务管理制度大全

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有关企业财务管理制度(通用7篇)

有关企业财务管理制度(通用7篇)

有关企业财务管理制度(通用7篇)企业财务管理制度1一、库存现金管理1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。

现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入账。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。

7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。

5.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。

6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。

造成的账账不一致,应尽快解决。

8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理1.应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。

公司财务管理制度8篇-范文

公司财务管理制度8篇-范文

《公司财务管理制度》公司财务管理制度(一):一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2.为规范公司日常财务行为, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督, 同时进一步完善公司财务管理制度, 维护公司及员工相关的合法权益, 制定本制度;财务管理细则一、总原则1.公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付, 由相关事业部总经理的书面授权, 财务负责人监核即可办理;属计划外的, 务必有公司总经理的书面授权。

2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度, 理解财政、税务、审计等部门的检查、监督, 保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1.对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2.贯彻国家财税政策、法规, 并结合公司具体状况建立规范的财务模式, 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。

3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4.其他相关工作。

(二)财务主管职责1.负责管理公司的日常财务工作。

2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4.负责公司会计核算和财务管理制度的制定, 推行会计电算化管理方式等。

5.严格执行国家财经法规和公司各项制度, 加强财务管理。

6.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理, 做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算, 并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作, 并按规定手续报请销毁。

公司财务管理制度(5篇)

公司财务管理制度(5篇)

公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为,保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。

本制度是公司财务管理的基本准则,适用于公司内所有财务管理活动,凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。

二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全,提高财务管理效益,保障公司的正常运营。

具体目标包括:1.保障财务收支的准确、及时、完整;2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理;3.提高资金的使用效率,降低财务成本;4.规范公司资金流动和资金环境。

三、财务管理体制1.公司设立财务部门,负责全面组织和管理公司财务工作;2.财务部门设立财务主管,负责全面监督、管理和指导公司财务工作;3.公司还可以根据需要设置财务审计部门,负责对公司财务进行审计和监督;4.公司设立资产和负债管理部门,负责对公司资产和负债进行管理和监控。

四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算,包括预计收入、预计支出和预计利润,并且按照预算进行资金安排。

2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批,包括购买设备、支付费用、签订合同等。

审批流程包括申请、审批、核准和归档。

3.财务登记公司需要建立财务系统,对所有的财务收支进行登记和记录,确保财务数据的准确性和完整性。

4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求,编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

5.财务分析公司需要对财务报表进行分析,了解公司财务状况和经营情况,并及时采取必要的措施。

6.财务决策公司需要根据财务分析结果,做出相应的经营决策,包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。

7.财务监督公司需要建立内部控制体系,对公司财务进行监督和检查,防止财务风险和内部欺诈行为。

五、财务管理要求1.财务管理要合法合规,按照国家法律法规和公司制度进行;2.财务管理要科学高效,提高资金使用的效率和财务管理的效益;3.财务管理要规范严格,确保财务数据的准确性和完整性;4.财务管理要持续改进,不断优化财务管理制度和流程;5.财务管理要实时监控,及时发现和处理财务风险;6.财务管理要注重内部控制,预防和防范内部欺诈行为。

公司财务管理制度15篇

公司财务管理制度15篇

公司财务管理制度公司财务管理制度 15篇随着社会一步步向前发展,制度在生活中的使用越来越广泛,制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。

什么样的制度才是有效的呢?下面是小编为大家整理的公司财务管理制度,欢迎阅读与收藏。

公司财务管理制度 1一、财务管理制度:主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理;(一)财务部负责公司的认证审核,总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报,并实施成本控制;(二)学习国家财政、税收方面的方针政策,维护公司利益不受侵犯,坚持原则,秉公办事;(三)加强经济核算,管好用好资金,严格执行各项开支标准;(四)对财务的各个环节手续清楚,能正确处理各环节帐目。

协调和督促财务部门的各项工作,认真审核各种现金发生事项的收付凭证,严格按审批权限审查各种单据,监督控制开支范围,不符合规定的一律不予报销;(五)负责设置总帐帐户,审核原始凭证,并汇总登记总帐;(六)指导财务工作的开展,编制和汇总财务计划,监督和检查各财务工作和制度的执行情况;(七)认真执行税法,做好合理避税工作,按规定正确及时提取各项税金和各项款项,并按时足额上缴;(八)按照编制和汇总会计报表,做到报表及时,数字真实,内容完整,说明清楚,为领导提供完整的数据资料,并按月、季、年写出财务分析,进一步挖掘增收节支的潜力。

从经济效益角度,进行可行性分析,为领导决策提供依据,当好领导的参谋;(九)加强财产管理,及时核对帐目,达到帐帐相符,帐实相符;(十)按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料,定期装订整理立卷归档;(十一)财务处理方法应前后各期一致,不得随意变动。

如有变动,应当将变动情况和原因,变动后对公司财务各状况和经营成果的影响,作出书面说明,报董事会和总经理;(十二)协助和配合各部门的工作,并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系,沟通信息,发挥作用;(十三)严格按照公司各类合同条款规定要求,对收费实行严格管理,正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券,避免各种问题的发生;(十四)完成领导布置的各项临时工作。

公司财务管理制度(精选7篇)

公司财务管理制度(精选7篇)

公司财务管理制度(精选7篇)引言公司财务管理是企业重要的管理职能之一,对企业的发展和长远规划具有重要的影响。

本文将介绍公司财务管理制度的七个方面,包括预算管理、成本控制、投资决策、资金管理、税务管理、财务报表以及内部控制。

通过建立和执行这些制度,公司能够更加稳健地运作,实现良好的财务管理。

1. 预算管理预算管理是公司财务管理中的关键环节之一,它有助于企业合理分配资源,控制成本,制定战略规划。

预算管理制度应包括以下内容:•制定年度预算:公司应根据市场需求、企业战略和目标制定年度预算,确保资源的合理配置和企业目标的实现。

•预算执行和监控:制定好的预算需要落实和监控,确保实际支出与预算相符,并及时调整。

2. 成本控制成本控制是公司保持盈利能力和竞争力的关键,建立成本控制制度可帮助企业:•分析和控制各项成本:通过对不同成本项的分析和控制,识别和削减不必要的开支,提高效率和盈利能力。

•建立费用报销制度:制定合理的费用报销政策,加强费用的核算和控制。

3. 投资决策投资决策是企业进行长期战略规划和资源配置的重要环节。

建立投资决策制度有助于:•评估投资项目:对潜在投资项目进行评估和分析,包括财务指标分析、风险评估等。

•决策流程规范:制定决策流程,明确决策权限和责任,避免信息不对称和不当决策。

4. 资金管理资金管理是公司财务管理的核心内容,对企业的经营和发展起到至关重要的作用。

•资金流出管理:建立资金支付流程和审批制度,确保资金支出的合规性和准确性。

•现金流管理:通过优化现金流动性管理,提高公司的资金利用效率和应对风险能力。

5. 税务管理税务管理是企业必须遵守的法律法规要求,建立税务管理制度可帮助企业:•纳税申报:制定详细的纳税申报流程和规范,确保按时、准确地向税务机关报送各项税费。

•税务合规性:建立合规性审核机制,提高公司对税法法规的遵守程度。

6. 财务报表财务报表是公司财务情况和经营状况的主要体现,建立财务报表制度可确保财务信息的准确性和透明度,包括:•审核制度:建立财务报表的审核程序和机制,确保报表的可靠性。

企业财务的管理制度范本(通用5篇)

企业财务的管理制度范本(通用5篇)

企业财务的管理制度范本(通用5篇)企业财务的管理制度11、目的:为了使公司财务管理规范化,严肃财务制度。

2、适用范围:适用于财务管理。

3、责任人:总经理、财务部经理。

4、正文:4.1总则4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律,结合公司实际情况,制定本制度。

4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策,控制投资规模和方向,审核公司重大资产处理。

4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规,贯彻执行公司的财务制度,根据公司经营目标组织好生产经营,力争股东资产保值增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作,并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责,审核财务预算方案,经董事会批准后执行预算,年度终了向董事会报告财务预算执行情况,并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

4.4财务部门工作职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度,加强会计基础工作,保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算,并实施财务控制。

4.4.2.1财务预算按年度编制,包括业务预算(采购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。

财务管理制度大全【5篇】

财务管理制度大全【5篇】

财务管理制度大全【5篇】财务管理制度大全精选篇1第一章总则第一条为了规范工业企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根据《企业财务通则》,制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业),包括:全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内,向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项,应当在依法办理变更登记之日起30日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件。

第四条企业应当建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。

第五条企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。

第六条企业应当做好财务管理基础工作。

在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。

企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产清查。

第二章资金筹集第七条企业筹集的资本金,分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。

外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

公司财务管理规章制度(8篇)

公司财务管理规章制度(8篇)

公司财务管理规章制度(8篇)公司财务管理规章制度1总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由会计和出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定第五条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第六条出纳的`主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

企业财务管理规章制度(通用7篇)

企业财务管理规章制度(通用7篇)

企业财务管理规章制度(通用7篇)企业财务管理规章制度1第一章总则第一条为了适应市场经济体制客观要求,建立新型公司财务制度,更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》,以确保国家财经法规的有效实施,结合本公司实际情况,特制定本公司财务管理制度。

第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系,财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析,具体制定公司内部财务管理办法,组织实施公司的财务管理和经济核算,如实反映本单位经济状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳税收,参与公司经营管理及决策,统筹并处理财务工作中出现的问题,确保公司财务活动有序进行。

第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度,执行新的公司会计准则,规范公司成本管理,强化公司财务制度和经济核算,降低消耗,提高效益,为公司更好地发展,奠定坚实的管理基础。

第二章财务管理的职能、任务第四条财务管理的职能财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。

具体细分为:1、资产及负债管理:资产负债管理是财务管理的核心问题,具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

2、收入费用管理:包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。

3、利润的管理:包括利润核算和分配等方面内容。

4、维护所有者权益:就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理,做好公司的资本运营,使公司的资产不断增值,经济效益显着提高。

第五条财务管理的任务:1、选择筹资渠道,降低资金成本正确、及时地筹集资金,保证公司经营活动持续发展,提高资金利用率,建立科学合理的资金结构。

2、用好各项资产,提高资产的利用效果。

从不断提高公司的经济效益入手,正确地选择公司经营策略和资产投向,使各项资产得以科学运行。

3、降低成本费用,增加公司盈利根据公司的任务、消耗定额和其他条件,合理控制各种经营耗费,分析研究经营耗费水平和公司盈利水平,及时揭示经营中存在的问题,提出改进措施,促进公司改善经营管理。

公司财务管理制度范本10篇

公司财务管理制度范本10篇

公司财务管理制度范本10篇公司财务管理制度范本篇1第一章总则第一条为规范公司现金使用,管理明确使用范围,加强财务监督,根据经济法规和总公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司任何部门、个人都必须自觉遵守,严格执行本制度的相关规定。

第三条公司财务部负责人统一管理财务收支。

第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

第五条现金的收入、支出保管仅限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。

第二章现金收入管理第六条公司各部门的现金收入须及时送交财务部报账,严禁各部门、货场、门市截留收入或坐支现金。

第七条按照“收支两条线”原则,财务部收入的现金、结算票据应及时存入银行账户,不得坐支现金。

第八条出纳人员从银行中提取现金,当填写“现金支票领用单”,并写明用途和金额,由财务负责人签字批准后提取。

第九条收取的代收款专户存储。

第三章现金支出管理第十条公司大额款项及重要的经济事项的支出,原则由部门主管、分管副总同意、总经理批准、经财务审核方可支付现金。

第十一条现金付款业务应当依据公司的有关制度经过批准,须有经过复核会计人员复核的原始凭证,有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭证后,出纳才能付款,并在付款凭证上加盖“付讫”戳记后入账现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实、数字准确、不得涂改、未经复核的会计复核,或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证,出纳人员必须拒绝付款,否则由出纳人员承担全部的经济损失。

第十二条下列业务可以支付现金:1、公司业务相关的运输费、广告费。

2 员工工资、奖金、津贴福、副利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费以及小型维修费及所需的零配件等其他材料费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、确需现金支付的其他支出。

第十三条因公外出人员携带必要的现金要填写借款单,并由总公司机关领导审批签字后方可支付外出人员。

公司财务管理制度范本(精选10篇)

公司财务管理制度范本(精选10篇)

公司财务管理制度范本精选(精选10篇)公司财务管理制度范本精选精选篇1第一章总则第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况,提供真实、可靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。

第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标:1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患,保护单位资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二章货币资金管理第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应及时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。

第三章现金管理第八条财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应及时交存银行。

第九条必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

关于公司财务管理制度7篇通用

关于公司财务管理制度7篇通用

关于公司财务管理制度7篇通用公司财务管理制度篇1一、财务总监职责:(一)在董事会和总经理领导下,管理公司会计、报表、预算工作;(二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准;(三)制定和管理税收政策、物业收费方案及程序;(四)组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益;(五)监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。

二、会计岗位职责:(一)贯彻执行《会计法》等财经法律制度,制止违反财经纪律、财会制度的现象,发现重大问题及时向部门领导报告,确保企业各项财务活动符合有关规定;(二)审核各部门编制的费用报表,办理收入、成本、资金等会计核算,按时编制各种财务报表,使经营成果得到准确及时反映。

根据国家有关规定,严格发票管理。

并定期检查发票使用情况;(三)负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。

协调各岗每月以报表方式对账目做出结算;(四)负责公司财务收支核算,即对各类报表的审核、监督及核销工作;(五)保管好各类财务资质证件、印章;(六)编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表;(七)协调出纳员进行资金业务管理;(八)对进项发票进行登记,并及时到税务机关认证;(九)按时报税、交税。

协调好税务部门的工作;(十)编制应收、应付、往来款项报表,每月传达到公司各部门进行帐目核对;(十一)树立公司形象,保证公司名誉不受到侵害。

三、出纳岗位责任:(一)遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度;(二)负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作,定期进行货币资金的业务核算;做到所有账目日清日结、准确无误;(三)费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人签字手续,对每张票据严格把关,严格控制费用,做到有据可依;(四)按时填报各种现金银行、费用等月报表;(五)及时办理订货汇款、必须严格把关,手续齐全方可办理,编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额;(六)保管好各种印章,按规定使用;(七)保管好各类原始票据以备查找;(八)树立公司形象,保证公司名誉不受到侵害。

公司财务管理规章制度模板(8篇)

公司财务管理规章制度模板(8篇)

公司财务管理规章制度模板(8篇)公司财务管理制度的拟定应如何进行呢?随着社会的不断进步,制度在生活中的运用愈发广泛,而制度就是人们在人类社会中行为的准则。

因此,在公司财务管理中,拟定一套严谨、稳重、理性、官方的制度是非常必要的。

该制度应包括财务管理的各个方面,明确各项职责和流程,确保公司财务管理的规范化和合法化。

同时,该制度还应该具有一定的灵活性和可操作性,能够适应公司不断变化的需求和市场环境。

在拟定公司财务管理制度时,应充分考虑公司的实际情况和业务特点,确保制度的可行性和有效性。

公司财务管理规章制度篇1一、引言为了规范我公司的财务行为和财务管理制度,确保公司财务活动的合法、合规、高效,提高公司的经济效益,并严格遵守《公司法》《会计法》《企业财务通则》《会计准则》等有关法律法规,结合本公司的实际业务特点,特制定本财务管理规章制度。

二、财务管理的基本原则1.公司应依法纳税,遵守税收法规,合理规避税务风险。

2.公司应建立健全的内部财务管理制度,保证财务信息的真实、完整、准确。

3.公司应贯彻执行成本控制和预算管理,有效利用和调配公司资源。

4.公司应确保资金使用的合法、合规和高效,提高资金使用效益。

1.建立健全内部控制制度:包括财务审批、会计核算、内部审计、风险管理等制度。

2.合理设置财务管理岗位:明确职责分工,确保财务活动的顺利进行。

3.依法进行会计核算:按照国家会计制度和公司财务管理制度进行会计核算。

4.加强资金管理:合理调度资金,确保公司资金的安全和高效使用。

5.做好财务报告和信息披露:真实、准确、完整地编制财务报告,及时披露公司财务状况。

四、财务管理的具体规定1.会计凭证和账簿:所有会计凭证和账簿必须按规定填制和登记,确保准确无误。

2.财务报表:每月、季度和年度应编制财务报表,及时反映公司的财务状况。

3.财务审批:各项费用支出应按规定程序审批,确保合法、合规。

4.税务管理:按时进行税务申报和缴纳税款,防范税务风险。

公司财务管理制度最新范本【10篇】

公司财务管理制度最新范本【10篇】

公司财务管理制度最新范本公司财务管理制度最新范本【10篇】在现在的社会生活中,很多时候我们都会接触到制度,制度是维护公平、公正的有效手段,是我们做事的底线要求。

以下是小编整理的一些公司财务管理制度最新范本,欢迎阅读参考。

公司财务管理制度最新范本篇1一、总则1、为弘扬我公司企业文化,通过组织旅游活动,让员工拥抱自然,放松心情,增进员工之间沟通交流,感受公司大家庭的和谐、温暖,规范公司旅游组织管理,特制定本制度。

2、本制度适用于公司所有员工(除非转正员工)。

3、本制度施行遵循:自主、自愿原则。

二、实施细则1、公司综合管理部每年需组织员工旅游一次。

如遇特殊情况,可补贴相关旅游补助经费。

2、旅游过程中的路线、交通、住宿、景点安排等问题,由公司综合管理部负责联系旅行社统一安排。

3、安排旅游地点时需考虑交通便利、时间问题。

避免员工因长途旅行造成劳累,从而影响公司正常运作。

4、按照自主、自愿原则,员工可选择参加旅游或不参加。

员工家属如有意愿参加旅游活动,亦可向综合管理部报名自费参加。

5、旅游期间,工资的计算方式:(1)若员工因工作需要不能参加公司统一组织的旅游活动的,则该员工可享受相应的旅游补助,工资照常发放。

(2)参加公司旅游活动的员工,旅游期间工资按正常工资发放。

(3)不参加公司旅游活动的员工,旅游期间正常上班、无补助。

(4)遇法定节假日旅游的,不参加公司旅游活动、通知临时加班的员工,按正常工资计算方式计算。

(5)旅游补助标准:因工作需要不能参加旅游活动的人员,每人补助旅游费用的50%。

6、综合管理部旅游活动组织人员在与旅行社联系时,必须说明在旅游过程中,不得强迫本公司员工购物、消费。

三、旅游标准(1)、公司根据当年度的经营业绩提取一定比例的金额组织员工进行旅游活动。

1、凡在本公司工作连续满半年以上的员工享有参加公司组织的各类旅游的权利。

半年以下的员工暂无资格参加。

2、公司在一个工作年度内以不同形式考核员工的工作表现并记入员工档案,公司以各员工的不同表现给予员工不同待遇的旅游项目。

企业财务管理制度(精选10篇)

企业财务管理制度(精选10篇)

企业财务管理制度企业财务管理制度编写规范一、目的本制度的目的是为了规范企业财务管理,提高企业内部财务管理的效率和透明度,确保企业经济运作的合法性、规范性和稳定性,保护企业财产安全。

二、范围本制度适用于企业内部的所有财务管理事项,包括财务预算、资金管理、收支管理、会计核算、财务报告制度等。

三、制度制定程序本制度的制定需要汇集企业的各部门领导、财务人员等相关人员的讨论和意见。

制定程序如下:1.确定制度制定的目的和工作组的组成。

2.收集、整理相关法律法规以及企业内部的政策规定。

3.确定各项制度的具体内容、责任主体、执行程序等。

4.对制度进行评审和修订。

5.通过企业领导的审核和批准,正式发布制度。

四、制度内容1.财务预算制度(1)名称:财务预算制度。

(2)范围:财务预算的编制、执行、调整和管理。

(3)目的:规范企业财务预算的编制、执行和管理,确保企业经济运作的合法性、规范性和稳定性。

(4)内容:①财务预算的制定程序和周期。

②各部门预算的编制和审核程序。

③财务预算的执行和调整。

④预算执行的监督和控制。

(5)责任主体:财务部门是预算的主要责任主体,各部门是预算执行的责任主体。

(6)执行程序:财务部门按照预算制度的规定,编制预算计划,并报经企业领导同意后执行。

各部门在预算执行过程中,要严格按照预算规划,及时、准确地汇总、反馈预算执行情况,同时制定预算执行计划,并将执行情况报告给财务部门。

(7)责任追究:部门的预算执行不得超过预算编制的数额。

对于超预算的行为,财务部门有权追究责任。

2.资金管理制度(1)名称:资金管理制度。

(2)范围:企业内部资金的管理,包括存款、投资、贷款等。

(3)目的:规范企业资金的管理,提高资金使用效率和安全性。

(4)内容:①企业内部资金管理的各项规定。

②各部门资金使用的程序和流程。

③资金流失的责任追究。

(5)责任主体:财务部门是资金的主要责任主体,各部门是资金使用的责任主体。

(6)执行程序:企业应设立专门的资金管理部门,对企业内部的资金进行管理和控制。

公司财务管理制度(8篇)

公司财务管理制度(8篇)

公司财务管理制度(8篇)公司财务管理制度第一篇:公司财务管理目标及原则1. 财务管理目标公司财务管理的目标是确保公司资金的良好运作,保持财务健康状况,实现公司长期稳定的发展。

具体目标包括:1.1 确保资金充裕,以满足公司正常运营和发展的需要;1.2 管理公司的财务风险,避免财务危机和损失;1.3 提高资金利用效率,降低财务成本;1.4 保证财务信息的真实、准确和及时性。

2. 财务管理原则2.1 合法合规:公司财务管理必须遵守相关法律法规和规章制度,确保合法合规经营;2.2 透明公开:公司财务管理必须保持信息公开透明,确保财务信息的真实性和可靠性;2.3 公平公正:公司财务管理必须依据公平公正的原则,确保各方利益的平衡;2.4 风险控制:公司财务管理必须加强风险控制,预防风险,降低损失;2.5 经济高效:公司财务管理必须经济高效,提高资源利用效率,降低成本。

第二篇:公司财务组织与职责1. 财务组织结构公司财务组织结构包括财务部门、财务岗位和财务人员。

具体组织结构如下:1.1 财务部门:负责公司财务管理和监督工作的部门,下设财务总监、财务经理、财务分析师等职位;1.2 财务岗位:包括会计、出纳、财务主管等不同岗位,各财务岗位职责需要详细定义,确保得到有效分配;1.3 财务人员:负责具体财务工作的人员,需要熟悉财务知识和有相关经验。

2. 财务职责2.1 财务总监:负责公司财务管理的总体规划和决策,确保财务目标的实现;2.2 财务经理:负责公司财务预算、审计和报告等工作;2.3 会计:负责公司会计核算、账务处理和财务报表编制等工作;2.4 出纳:负责公司现金、银行存款和支付等工作;2.5 财务分析师:负责公司财务数据的分析和报告,提供决策支持。

第三篇:公司财务预算管理1. 财务预算编制1.1 预算编制原则:财务预算编制需依据公司经营计划和战略目标,确保与公司整体战略一致;1.2 预算编制程序:确定预算编制的时间表、流程和责任人,确保预算编制工作有条不紊;1.3 预算编制内容:包括收入预算、成本预算、投资预算和现金流量预算等。

公司财务管理制度完整版(精选10篇)

公司财务管理制度完整版(精选10篇)

公司财务管理制度完整版1.规章制度的目的:本公司财务管理制度的目的是为了规范公司财务管理行为,确保公司财务运作的合法性、规范性、透明性和有效性;保障公司财产安全和各方利益的合法权益;提高公司的财务管理水平,为公司的长远发展提供有力的保障。

2.范围:本制度适用于公司全部部门的财务管理,包括:财务收支、财务计划、会计核算、财务分析、财务监督、财务审计等方面。

3.制度制定程序:本制度由公司领导班子通过研究决定制定,并经公司总经理签批。

制定过程中应当充分征求公司职工代表和相关部门的意见,同时对制度执行情况进行监督管理,随时修订和改进。

4.相关法律法规及公司内部政策规定:本制度制定应当符合以下法律法规和公司内部政策规定:(1)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收法》等国家法律法规;(2)《公司法》、《证券法》、《反垄断法》等相关法规;(3)《公司章程》、《内部控制制度》、《预算方案》等公司内部规定。

5.制度内容(1)财务收支管理制度名称:财务收支管理制度范围:公司内部所有财务收支活动目的:规范公司财务收支管理行为,确保财务收支活动的合法性、规范性和有效性内容:1)财务收支操作程序2)财务凭证和支票管理3)现金管理制度4)银行账户管理制度责任主体:财务部门执行程序:依据公司内部财务收支管理制度执行责任追究:违反财务收支管理制度者要承担相应的法律责任和经济责任。

(2)财务计划制度名称:财务计划制度范围:公司财务计划编制、执行、监督、考核等方面目的:确保公司财务计划的合法、规范、透明、有效执行,保证公司财务健康发展。

内容:1)年度财务预算编制程序2)月度和季度财务计划编制和审核程序3)财务计划的执行、监控和考核程序责任主体:财务部门执行程序:依据公司内部财务计划制度的规定执行责任追究:违反制度者要承担相应的法律责任和经济责任。

(3)会计核算制度名称:会计核算制度范围:公司财务会计核算方面目的:确保公司财务会计核算的准确性、规范性和透明度。

企业财务管理制度(通用15篇)

企业财务管理制度(通用15篇)

企业财务管理制度企业财务管理制度(通用15篇)在现在的社会生活中,制度的使用频率逐渐增多,制度具有使我们知道,应该做什么,不应该做什么,惩恶扬善、维护公平的作用。

那么相关的制度到底是怎么制定的呢?下面是小编为大家整理的企业财务管理制度,仅供参考,希望能够帮助到大家。

企业财务管理制度1摘要:财务管理是企业管理的核心和关键部分,而财务管理制度则是财务管理的有力保障。

针对企业财务管理制度存在的问题,提出增强企业财务管理的若干对策。

关键词:企业;财务管理制度;问题;对策企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分。

而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的因素,总结探索我国企业财务管理的相应措施,优化企业的财务管理水平。

一、我国企业财务管理制度存在的问题1.财务管理机构不完善随着企业规模的不断扩大以及分公司、子公司的成立,很多企业,尤其是集团企业的财务管理机构混乱,重复建设,权限重叠,责任不清,没有形成上下协调统一的财务管理体系,严重制约着财务管理功能的正常发挥;财务内部控制差:对于我国中小企业来讲,由于其某些特殊性,使得其管理人员的管理理念落后,尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。

2.财务管理人员素质不高首先,财务管理人员主观认识不够。

我国中小企业规模小,大多属于家族企业,企业的所有者往往集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向。

其次,财务管理人员素质不高。

我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前景来看,对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团。

此外,由于我国中小企业大多是家族式的管理模式,因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其亲属担任,而他们大多也很少具备相关的专业技能和专业知识。

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财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本制度。

第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理分配和使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司设财务部,部门下设会计和出纳岗位。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

第二章财务部门各个工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列财务工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标;(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度;(六)分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。

(七)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:(一)负责公司各项费用报账工作。

(二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。

(三)组织公司仓库的盘点工作,撰写盘点报告。

(四)负责处理公司的各项税务工作。

(五)根据公司的要求,汇总编制统计报表。

(六)按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(七)负责银行账户的对账工作,及时处理银行未达账项。

(八)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度,每天盘点现金,做好现金的日清日结工作。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,按时登记银行日记账和现金日记账。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。

会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,每月1日前完成报表编制工作,由财务经理审核后报公司总经理。

第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部检查工作。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十六条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务人员办理交接手续,由财务经理监交。

第四章支票管理第十七条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。

支票使用时须有“请购审批单”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第十八条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。

填写金额要无误,完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第十九条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。

第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。

总经理外出应授权被授权人代签,同意后可先付款后补签。

第五章现金管理第二十二条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定。

第二十三条除本规定第二十二条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或转账的方式支付;确需全额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后支付现金。

第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付,不得使用现金。

第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。

超额部分应存入银行。

第二十六条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金提取单》,并写明用途和金额,由财务经理和总经理批准后提取。

第二十七条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

并按借款审批程序第二条执行。

超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第二十八条符合本规定第二十二条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第二十九条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

第三十条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

第三十一条差旅费由会计审核并报财务经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

第三十二条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、财务经理、总经理签字。

会计审核有关凭证。

第三十三条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目,逐笔记载现金、银行款项支付。

帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

第六章会计档案管理第三十四条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应按要求整理归档。

第三十五条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第三十六条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录。

第三十七条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。

第七章处罚办法第三十八条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并进行相应的经济处罚。

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的;(六) 违反本规定条款认定应予处罚的。

第三十九条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;(二)不服从公司工作安排的;(三)泄露公司业务信息和财务信息的;(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,贪污挪用公司款项的;(六) 个人能力原因,在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

第八章附则(一)会计核算基础工作规范(二)借款及各项费用开支标准审批程序第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

附则一、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性,特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行,不得任意更改或自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时,须报批准。

第三条凭证统一采用记帐凭证,在实行会计电算化操作后,可采用软件打印记帐凭证。

第四条会计核算组织程序:采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序如下:(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;(六)月终,根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表,然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规则:(一)记帐须根据审核过的会计凭证。

除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。

没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

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