内部审计在基层央行治理结构中的地位和作用研究

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论内部审计在公司治理结构中的地位和作用

重要的作用。
非正式的、内部的或外部的制度或机制来协调公司
与所有利害相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益。早在奴隶社会，私有财产的所有者将自己的资
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二、内部审计在公司治理中的作用
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由此综观上述五种内审机构设置形式第一第二种特别是第二种形式可提高管理效率但弱化的独立性会限制内部审计职能的实现第三第四种内部审计机构设置形式内部审计向监事会或董事会报告保证了内部审计的独立性和权威性可以有效地绕开企业经理层对其工作的暗示或直接干扰对审计中发现的问题能及时地进行深入的调查但这两种机构设置形式在保证其监督职能实现的同时又降低了内部审计的效率和效果不利于内部审计向管理职能发展
要阐述的问题。
一
—
产委托他人代为经营管理，从而产生了原始的委托
—
代理关系。为维持这一经济关系的运行，一方
面，资产经营者会定期将经营成果信息呈报给委托
者，另一方面，委托者为证实这些信息，会委派可
靠之人对信息的可靠性进行检查，并以此 Nhomakorabea 估受托人的工作业绩，即原始的内部审计监督。
安然、世界通信等国际大公司相继传出的假帐
丑闻暴露了美国公司治理的缺陷。内部审计在公司治理中的作用以前从来没有被人们如此认识和重视过。２０年７２０２月３日国际内部审计师协会在对美国国会的建议书中指出：一个健全的治理结构是建立在有效治理体系的四个主要条件的协同之上的，这四个主要条件是：董事会、管理层、内部审计师和外部审计师。在司法机构和管理机构的监管下，这四个部分是有效治理赖以存在的基石。２世纪美１国公众公司治理原则中也指出，完善的公司治理必须有董事会、管理层、外部审计师及内部审计师四方有效地相互促进、共同发挥作用。内部审计在公司治理中的作用被美国各界普遍认识。内部审计为什么能得到如此的重视？它在公司治理中能起到什么样的作用，以及如何保证其作用的发挥是本文

内部审计在公司治理中的地位和作用

内部审计在公司治理中的地位和作用内部审计是指组织内部设置的一个专业机构或部门，负责对组织的规章制度、风险控制、运营效率、财务报告等方面进行独立、客观、全面的评估和监督。

内部审计在公司治理中起着至关重要的作用，可以提高公司的经营管理水平，促进公司治理的透明度与规范性发展。

本文将就内部审计在公司治理中的地位和作用进行阐述。

首先，内部审计在公司治理中具有核心地位。

内部审计是公司治理结构的一部分，负责对公司的内部控制和运营活动进行监督和管理。

通过对组织各个环节的评估和审计，可以及时发现和解决问题，并对公司的经营风险进行预警和防范，从而提高公司的经营管理水平。

内部审计对公司的价值和财务状况进行评估，为公司决策提供有力支持，对公司的经营目标和战略规划进行监督和评估，对公司的可持续发展起到重要作用。

其次，内部审计在公司治理中具有综合作用。

内部审计不仅关注公司的财务状况和财务报告的准确性，还关注公司的风险管理、流程规范、运营效率、合规性等方面。

通过对公司的组织结构和内部控制的评估，可以发现存在的问题和潜在的风险，并提出改进建议和措施。

内部审计为公司提供环境评估、数据分析、风险管理、合规性审计等全方位的专业服务，帮助公司管理层进行决策，优化公司治理结构和运营管理方式，提高公司整体竞争力。

再次，内部审计在公司治理中具有监督和纠正作用。

内部审计作为独立的评估机构，可以对公司的内部控制和运营活动进行审计和监督，对违规行为和错误做法进行纠正和制止。

通过内部审计的报告和意见，可以发现公司运营中的漏洞和问题，监督公司管理层的行为合规性，保障公司的利益和股东的权益。

内部审计还可以为公司的风险管理提供帮助，提高公司应对外部环境变化和风险挑战的能力，保障公司的稳定发展。

最后，内部审计在公司治理中具有价值创造作用。

内部审计不仅关注公司内部的问题和风险，还关注公司的发展战略和市场竞争力。

通过对公司战略目标和业务模式的评估，可以为公司提供战略建议和创新思路，推动公司的长期发展和价值创造。

浅论商业银行内部审计对治理结构的作用

行人员三者之间权利分配和制衡关系的一种制度安
排；广义的公司治理不仅局限于所有者对经营者的制供应商和雇员等，即通过一套有效的制度安排来协调决策的科学化，而维护公司各方面的利益。从
近年来，国商业银行内部审计有了一定的发展，我（）一审计人员素质不能达到治理环境下的内部审部审计人员的要求更高，主要体现在以下方面：是具一
设，发挥内部审计在改善银行经营活动、险状况、具有以下功能：风内首先强调公司治理的有效性；次对组其部控制和公司治理效果中的作用，具有重要的指导意织的风险管理、内部控制进行评估，断优化公司内部不
衡，而且涉及到公司的利害相关者，包括股东、债权人、但与国际标准和银监会要求相比，仍存在一些差距。由于审计职能的特殊性，司治理环境下对内公公司与所有利害相关者之问的利益关系，以保证公司计要求。包括行业、市场、品产巴塞尔银行监管委员会在《强银行公司治理》备广博的知识和多元化的技能，加中，公司治理定义为：公司管理层、事会、将 “ 董股东以竞争、企业内部各职能和流程的全银监会发布了《行业金善风险管理、制和治理过程的效果，２０银控帮助组织实现其
融机构内部审计指引》，对于加强银行业内部审计建目标。从以上的定义来看， ” 现代意义上的内部审计应

内部审计在公司治理中的地位与作用

内部审计在公司治理中的地位与作用【摘要】内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色。

它不仅可以帮助公司建立有效的风险管理机制，提高业务运营效率，还能够完善监督机制，提升公司的价值。

内部审计在公司治理中的地位不可替代，对公司长期发展非常关键。

通过对内部审计在公司治理中的重要性、对风险管理的作用、对业务经营的支持、对监督机制的完善以及对公司价值的提升的分析，可以看出内部审计的重要性和必要性。

内部审计在公司治理中的地位与作用是不可忽视的，对于确保公司的合规性和健康发展起着至关重要的作用。

【关键词】内部审计、公司治理、地位、作用、重要性、风险管理、业务经营、监督机制、公司价值、不可替代性、长期发展、关键性、总结。

1. 引言1.1 内部审计在公司治理中的地位与作用内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色，其地位与作用不可忽视。

内部审计是公司治理结构中的重要组成部分，通过独立的、客观的审计方式，帮助公司管理层全面了解和评估公司的运营情况，有效管理和控制风险，保护公司利益，实现公司长期发展目标。

内部审计在公司治理中的作用主要体现在以下几个方面：内部审计对公司的风险管理起着关键作用。

通过对公司运营活动的审计，内部审计可以帮助公司及时识别并防范各类风险，保障公司资产和利益的安全。

内部审计对业务经营的支持至关重要。

内部审计可以为公司经营决策提供客观、准确的数据和信息，帮助公司优化业务流程，提高效率。

内部审计可以完善公司的监督机制，监督公司管理层的行为，促进公司规范运营。

最重要的是，内部审计可以帮助公司提升价值，为公司创造更多的财务价值和社会价值。

内部审计在公司治理中的地位与作用不可替代，是公司长期发展的关键性因素。

只有充分发挥内部审计的作用，公司才能有效管理风险、提升竞争力，实现可持续发展。

内部审计的重要性将继续凸显，成为公司治理的核心部分。

2. 正文2.1 内部审计在公司治理中的重要性内部审计在公司治理中扮演着至关重要的角色，它不仅可以帮助公司管理层了解和评估公司的运营状况，还可以提供有针对性的建议和改进方案。

内部审计在公司治理中的地位与作用

内部审计在公司治理中的地位与作用关键信息项：1、内部审计的定义与范围2、公司治理的目标与原则3、内部审计在公司治理中的具体地位4、内部审计对公司治理的主要作用5、内部审计与其他治理机构的关系6、保障内部审计有效发挥作用的措施与机制11 内部审计的定义与范围内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计的范围涵盖了组织的财务活动、运营管理、内部控制、合规性等多个方面。

111 财务审计包括对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审查，以及对财务制度的执行情况进行监督。

112 运营审计关注组织的业务流程、资源利用效率、绩效评估等，以发现潜在的改进点和风险点。

113 内部控制审计评估组织内部的控制体系是否健全有效，是否能够防范风险和保障资产安全。

114 合规审计确保组织的运营活动符合法律法规、行业规范和内部政策的要求。

12 公司治理的目标与原则公司治理的目标是实现股东价值最大化，同时平衡其他利益相关者的利益，保障公司的长期稳定发展。

其原则包括透明性、公正性、责任性和有效性。

121 透明性公司的决策过程、财务状况和运营情况应向股东和其他利益相关者清晰披露。

122 公正性对待所有股东和利益相关者应公平公正，不偏袒任何一方。

123 责任性管理层应对公司的运营和决策结果承担相应的责任。

124 有效性公司治理机制应能够有效地决策、监督和执行，以应对内外部环境的变化。

13 内部审计在公司治理中的具体地位内部审计在公司治理中处于重要的地位，是公司治理结构的有机组成部分。

131 监督者角色对公司的各项活动进行监督，及时发现违规行为和潜在风险。

132 评价者角色对公司的内部控制、风险管理和治理过程进行评价，提供客观的意见和建议。

133 咨询者角色为管理层提供专业的咨询服务，协助制定和完善相关政策和制度。

134 信息传递者角色将审计过程中发现的问题和情况及时传递给董事会、监事会和管理层，促进信息的流通和共享。

新时代基层央行内审在组织治理中的作用研究

新时代基层央行内审在组织治理中的作用研究作者：魏茹来源：《审计与理财》2020年第12期【摘要】本文基于IIA有效风险管理和控制中的三道防线原理，简析基层央行内部治理格局，总结基层央行内审在组织治理中的地位与作用及其影响因素，对有效发挥内审职能作用提出点滴建议。

【关键词】治理;内部审计;作用;建议一、基层央行内部治理格局中国人民银行创新研发剩余风险管理模型，业务线条开展风险管理自我评估，人民银行内审部门运用信息管理系统开展风险管理评估。

早在2006年中国人民银行就选择了coso内部控制整体框架，制定《中国人民银行分支机构内部控制指引》，指导分支机构开展风险管理和内控建设，形成并构筑了风险管理和内控基础格局。

参照IIA有效风险管理和控制的三道防线，可勾勒出中国人民银行及其分支机构有效风险管理和控制三道防线示意图。

除县级支行，中国人民银行及其分支机构依内设部门结构均可形成职责清晰且界线分离的三道防线。

以地级市中心支行为例，第一道防线是履行法定职责并对外提供服务的业务部门，负责风险管理自我识别、评估、控制、应对和纠改各类检查指出的问题;第二道防线是控制和保障等部门，发挥会计控制、法律控制、系统控制、安全控制、人力资源管理、后勤保障和意识形态教育等作用，同时负责风险管理自我识别、评估、控制、应对和纠改各类检查指出的问题;第三道防线是拥有检查监督权限的内审和纪委监察部门。

三道防线中的每一道都在组织治理中扮演各自角色，在治理层和执行管理层的协调运作下，三道防线相互关联与协作，共同服务内部治理。

如下图所示：基层央行虽未独立设立风险管理部门，但风险管理和控制遍及各部门、各岗位，呈现出全员风险管理和控制格局。

基层央行虽未设审计委员会，但需接受地方审计委员会、地方审计机关的指导与监督。

在人民银行总行及其上级主管领导下运作决策机制、执行机制、监督机制、激励机制和问责机制，在依法履行贯彻执行国家货币政策，维护金融稳定和提供金融服务职责，为地方实体经济精准提供政策、资金、便利和信息支持，促进实体经济发展方面作出应有的贡献。

内部审计在企业治理中的作用和地位

内部审计在企业治理中的作用和地位随着企业业务的日益复杂和经济环境的变化，越来越多的企业开始意识到内部审计在企业治理中的重要作用。

内部审计是一个独立的、客观的评估过程，它评估企业的风险管理、内部控制和治理流程，确保企业运作的合法和有效性。

内部审计不仅可以增强企业的风险管理能力，也可以提高企业管理的透明度和有效性，并支持企业在市场竞争中取得成功。

内部审计的作用内部审计在企业治理中的作用十分重要。

它为企业的管理层提供了一个独立的、客观的评估过程，帮助管理层更加全面地了解企业的风险和机会，从而制定出更加科学和有效的战略决策。

以下是内部审计在企业治理中的具体作用：1. 评估风险管理能力：内部审计可以评估企业的风险管理能力，包括风险识别、风险测量、风险控制和风险监管等环节，找出风险管理的薄弱环节，并提出改进建议，帮助企业降低风险并提高经营效益。

2. 提高透明度和有效性：内部审计可以通过评估内部控制的有效性，确保企业的财务信息准确、及时和透明。

这有助于提高企业的信誉度和声誉，增强企业合规能力，为企业在市场竞争中赢得更多的机会。

3. 支持决策制定：内部审计可以为企业的管理层提供权威的建议和意见，帮助他们制定更加科学和有效的策略和决策。

同时，内部审计也可以通过对业务流程进行评估，提出流程优化或改进的建议，帮助企业提高效率并降低成本。

4. 提高治理效果：内部审计可以通过对内部治理流程的评估，找出治理的薄弱环节，并提出改进建议，帮助企业更好地管理内部纠纷，提高治理效果，避免因治理问题而失去商业机会。

5. 降低风险成本：内部审计可以通过评估企业的合规性，减少并控制企业的风险成本，同时缓解管理层和股东的担忧，增强企业的监管合规能力。

内部审计的地位内部审计在企业治理中的地位非常重要。

它不仅是企业治理中的一个重要组成部分，也是公司治理的一个独立的、客观的评估者。

以下是内部审计在企业治理中的几个方面的地位：1. 内部审计是独立的运作机构：内部审计是独立于其他企业职能的运作机构，它不受其他部门或个人的影响，能够更加客观和全面地评估企业的风险和机会。

浅析内审在现代央行架构中的地位和作用

浅析内审在现代央行架构中的地位和作用【摘要】2008年全球性金融危机，给各国中央银行敲响了警钟。

危机后，国际社会进行了深刻的反思。

中央银行加强金融系统风险管理控制、加强国际金融监管合作、提升中央银行面对复杂经济形势的能力成为了新的议题，特别是中央银行自身的治理问题也受到广泛关注。

【关键词】组织治理；央行架构；内审一、危机后，人民银行组织治理备受关注人民银行作为我国的央行，在宏观调控的过程中，通过监测自身资产负债表的变化来把好流动性总闸，从而确保经济金融平稳健康地发展。

然而在实际操作中，程序是否规范，效果又如何，引起了学界、理论界等各方面的讨论，其有效性的发挥依赖于自身治理模式及运行。

随着公众对人民银行的关注度和期望值的升高，其组织治理情况也备受关注。

内审作为人民银行内部的监督评价、风险控制部门，对改善组织架构治理，理顺组织机制至关重要，逐步受到重视。

过去，由于自身监管、内部控制的不到位，人民银行系统内违法违规的问题屡见不鲜，这些问题的存在，对人民银行自身的形象与权威，对我国金融秩序产生了严重的危害。

因此强化人民银行内部管理、加强内部监管成为现代央行发展的必然。

二、内审在央行治理中发挥着独特作用2011年国际内审师协会将内部审计全新定义为：内审是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

（一）内审在现代央行治理中的地位人民银行总行、分行、中心支行依托人民银行现有的组织体系而逐级建立内审机构，偏重于分权式内审组织管理模式。

这种内审组织体系和领导管理体制，能使内审工作的覆盖面延伸到人民银行的所有机构，因此内审在组织机构中具有特殊的地位。

第一，内审既是人民银行内部控制的主要环节，同时又是组织内控目标实现的重要手段。

内审部门通过执行内部控制专项审计，对组织各部门的内控状况进行评估，对人民银行各项业务执行情况进行独立评价，保障人民银行内部控制制度的有效性。

内部审计在公司治理结构中的地位和作用

内部审计在公司治理结构中的地位和作用内部审计在公司治理结构中起着重要的地位和作用。

它作为一种独立、客观的评估机制，通过对组织内部业务运作的监督、检查和评估，为公司管理层提供关键的信息，帮助他们提高决策的质量、风险管理水平和业务运营效率。

首先，内部审计能帮助公司管理层加强风险管理。

通过对公司运作过程的全面审查，内部审计能够识别和分析潜在的风险，并提供相应的建议和解决方案。

例如，审计员可以检查公司的内部控制体系是否健全，是否存在违规行为、内部欺诈或失职行为，并提出改进方案，帮助公司降低风险并保护公司利益。

其次，内部审计可以提高公司的效率和经济性。

通过对公司内部业务流程的审查和评估，内部审计能够识别并消除存在的低效率问题和冗余操作。

他们可以对公司的资源分配和利用情况进行评估，提供改进建议，帮助公司降低成本，提高效益，增强竞争力。

此外，内部审计对于公司的信息披露和透明度也至关重要。

通过定期评估公司的财务报告和内部控制体系的有效性，内部审计能够提供准确、可靠和客观的信息，帮助投资者和其他利益相关方做出明智的决策。

审计员还可以评估公司是否遵守适用的法律法规和道德规范，确保公司的业务运作符合合规要求，增强公司的声誉和信誉。

此外，内部审计可以提供公司管理层与外部监管机构之间的桥梁和沟通渠道。

他们可以为公司提供第三方评估和证明，提高公司与监管机构之间的合作和沟通效率。

审计员还可以参与公司的风险管理和合规培训，提高公司员工的意识和能力。

最后，内部审计的独立性和专业性是其地位和作用的重要保证。

作为公司治理结构的一部分，内部审计需要独立于公司的其他职能部门，确保其工作的客观性和不受干扰。

此外，审计员需要具备专业的知识、技能和背景，以保证其评估的准确性和有效性。

总之，内部审计在公司治理结构中具有重要的地位和作用。

它能够帮助公司管理层加强风险管理，提高公司的效率和经济性，加强信息披露和透明度，提供公司与外部监管机构之间的桥梁和沟通渠道。

内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用

内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用【摘要】正确认识并重视内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用，建立与完善上市公司的内部审计制度，促进内部审计与公司治理的良性互动，是现代企业管理中十分重要的课题，也是当前经济体制建设中的一项紧迫任务。

本文就此作一探讨。

【关键词】公司治理；内部审计；创新近年来，随着国内外上市公司频频惊报财务舞弊黑幕，直至安然事件发生和萨班斯——奥克斯利法案颁布达到顶峰。

内部审计作为企业内部控制制度的重要组成部分，在完善公司治理过程中发挥着不可替代的作用。

国际内部审计师协会（IIA，2002）在对美国国会的建议中指出：高级管理层、董事会、内部审计师和外部审计师是构建有效公司治理的四大基石。

美国证券交易委员会（SEC，2003）宣布上市公司治理新规则：所有上市公司必须设立内部审计职能岗位。

内部审计在支撑健全公司治理方面扮演着重要角色。

因此，正确认识公司治理与内部审计的关系，创新内部审计理念，成为现代企业管理的重要课题。

一、公司治理与内部审计的关系（一）公司治理关于公司治理，目前尚未有统一的定义。

美国学者布莱尔从狭义和广义两方面给公司治理所作的定义，普遍被理论界所接受。

布莱尔认为：从狭义的角度讲，公司治理结构是指有关公司董事会的功能、结构和股东权利等方面的制度安排。

从广义的角度讲，公司治理结构是指公司剩余控制权和剩余索取权分配的一套法律、文化和制度安排，它决定着公司目标，谁在什么状态下实施控制，如何进行控制，风险与收益，如何在不同成员之间分配的问题。

公司治理结构包括外部治理机制和内部治理机制两个方面。

内部治理机制是通过企业内部决策和执行机制建立委托人和受托人之间的激励约束机制。

外部治理机制是通过市场竞争形成的委托人之间和代理人之间激励约束机制，如资本市场、产品市场和经理市场等。

公司治理狭义的概念接近内部治理机制，而广义的概念则更接近外部治理机制，内部治理机制和外部治理机制是公司治理结构中相互联系、相互依赖的两个方面，二者缺一不可。

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【精品文档】探析内部审计在基层央行风险管理中的作用-优秀word范文本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==探析内部审计在基层央行风险管理中的作用近年来，随着金融体制改革的推进和中央银行职能的转换，尤其是《中国人民银行分支机构内部控制指引》、《内控评价办法》实施后，基层央行健全了内部控制机制，强化了内部审计的职能和地位，并逐步建立了以经济治理为核心、以风险管理为导向的内部审计体系，基层央行内部审计在优化内控环境、加强综合治理、增强风险控制能力、确保资金安全等方面发挥了重要作用。

在风险管理日益受到重视的背景下，如何更有效发挥内部审计的作用，已经成为当前基层央行研究的重要课题。

一、内部审计和风险管理的关系内部审计是一项独立、客观的确认与咨询活动，其目的在于增加价值，改善组织经营。

它通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。

而风险管理是一个过程。

这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件和管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。

风险管理的本质就是采取合理的控制措施，将各种风险控制在组织可接受的范围之内，保证组织目标的实现。

内部审计是风险管理不可或缺的组成部分，是一种行之有效的方法和手段，在现代管理中发挥着日益重要的作用。

从发展趋势来看，人民银行内部审计越来越关注风险，且更强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高整体管理的效果和效率，以保障央行依法、正确、有效地履行职责。

二、基层央行内部审计在风险管理中发挥的作用(一) 发挥监控作用。

内部审计作为人民银行内部独立的监督机构，主要负责对各项业务管理活动是否达到预定目标、是否遵循了规章制度等进行审计监督，属于单位内部控制系统中的一个重要组成部分。

试论内部审计在公司治理中的地位与作用

试论内部审计在公司治理中的地位与作用摘要：文章论述了公司治理的特性，分析了内部审计与公司治理的关系，明确了内部审计在公司治理中的地位与作用，提出了内部审计机构的设立模式。

关键词：内部审计；公司治理；审计委员会自20世纪40年代以来，内部审计进入了一个重要的转折时期，其显著标志是出版了第一本著名的内部审计专著，并成立了独立的“内部审计师协会”。

前者宣告了内部审计学科的诞生，后者让内部审计进入了社会职业领域。

正是现代内部审计不再拘泥于查错防弊的财务审计，而是包括经营审计、管理审计、内部控制审计、风险审计等多层次管理范畴，使得内部审计职业受到组织各级管理者的关注，内部审计已经作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是完善公司治理不可或缺的一个环节。

一、公司治理及其特性公司治理问题的产生，根源于现代企业中所有权与经营权的分离以及由此所导致的委托——代理问题。

它所要研究的问题不是一般的公司经营管理问题，治理的目的在于如何有效地抑制代理成本，解决管理层的选择与激励问题，并实现公司的科学化决策，它并不涉及公司具体的经营问题。

中外有关公司治理的表述很多，其中经济合作与发展组织（OECD）的定义相对来说比较全面与精确，它指出：“公司治理是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系。

公司治理明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者，并且清楚地说明了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。

同时，它还提供了一种结构，使之用以设置公司目标，也提供了达到这些目标和监控运营的手段。

”在静态上，公司治理表现为如何定义公司利益相关者们之间关系的游戏规则，在动态上表现为如何选择一套有助于直接或间接执行这些规则的机制。

公司治理问题的重要内容是建立股东大会、董事会、经理层、监事会之间相互制约的治理结构。

良好的公司治理结构应能做到：第一，按照现代企业制度的要求，明晰产权及产权关系，合理确定产权主体权利的行为边界，明确规定产权主体之间的权利关系，在公司内部形成有效的权利制衡机制，避免、克服及解决“内部人控制”等问题；第二，根据效率优先兼顾公平的原则，能充分调动各个权利主体的积极性、主动性和创造性，灵活采用多种激励方式，力求不同权利主体的利益得到最大；第三，建立有效的约束机制，减少、遏止甚至杜绝“道德风险”、“逆向选择”等行为与现象，进而在制度安排上降低代理成本与监督成本，提高经营效率、效果和效益；第四，具备能保证真实、完整、及时地披露与公司有关的全部重大问题的信息披露机制，从根本上保证经济活动的透明度，使信息使用者做出正确的判断和科学的决策，全面维护经济活动中各个主体的利益，减少和解决“信息不对称”等问题及其产生的诸多弊端。

积极探索内部审计在基层央行内部控制中的作用

内部审计在受托责任理论、价值链理论、管理进化论等理论支持下，在内部控制中发挥着监督、保障、咨询作用。

有效推动内部审计工作在基层央行履职中的作用，进而充分发挥内部审计在内部控制中的监督、保障、咨询作用，对促进央行内部控制水平进一步提升具有十分重要的意义。

内部审计与内部控制的关系（一）内部审计介入内部控制的理论基础1、受托责任理论。

受托责任理论认为在信息不对称情况下，需要特定的部门来监督承担不同职权的人的行为，内部审计部门作为委托人的监督机制孕育而生。

委托人为了监督受托人认真履行内部控制受托责任，确保受托人的行为的真实性和合法性，需要独立于受托人的内部审计部门对受托人的行为进行监督，对其报告进行鉴证；受托人为了证实自己的行为与业绩，取得自己应得的利益，需要接受内部审计部门的监督，内部审计的存在符合代理关系中委托人与受托人的共同需求。

2、价值链理论。

价值链理论认为组织的各项活动都可以描述为价值链中的基本活动和辅助活动，通过价值链分解可以得到更细微的价值活动，也可以在分解过程中合并得到新价值活动。

价值链分析可以帮助组织确定某项价值活动是否具有价值，从而决定将该活动内置、外包还是流程再造。

内部审计作为企业的业务活动，也可以用价值链理论进行分析：内部审计通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标，增加价值和改善组织的运营。

3、管理进化论。

20世纪初亨利法约尔管理理论的提出，使内部审计工作摆脱了传统的财务限制，进入了更为广阔的业务领域，由财务导向审计过渡到业务导向审计阶段，协助高级管理层对内部控制进行监督成为内部审计业务之一；20世纪70年代之后，彼得德鲁克的目标管理理论和其他现代管理理论的提出，使内部审计将关注点转向高层的管理目标、方针及决策，所以协助董事会及其审计委员会对高级管理层设计和实施的内部控制进行独立评价成为内部审计在内部控制中的工作重点；90年代以来迈克尔波特为代表的战略管理理论以及迈克尔哈默及詹姆斯钱皮的企业再造理论为代表的新管理理论提出，使内部审计从积极兴利的管理审计转向价值增值的战略审计阶段，为规避风险实现增值目标，内部审计的关口前移，更加注重在内部控制中的咨询职能，充分发挥最高的客观性和熟悉企业情况的特点协助管理层建立和健全内部控制。

浅谈内部审计的地位与作用

浅谈内部审计的地位与作用内部审计是指一个组织内部专业的、独立的评估与监督机构对该组织的内部控制体系和风险管理活动进行不间断的评估与监控的过程。

它是一种保障组织长期稳定发展的重要手段，具有重要地位与作用。

首先，内部审计在组织中的地位不可忽视。

内部审计是独立于组织运营管理层，直接向董事会或高级管理层报告的独立评估与监管机构。

它的独立性使得内部审计能够以客观、公正的态度对组织的内部控制体系和风险管理活动进行评估，为组织提供有关风险的准确信息，从而帮助组织管理层及时识别和解决存在的问题，提高组织的运营效率和管理水平。

其次，内部审计在组织中发挥着重要的作用。

首先，内部审计有助于加强组织的内部控制体系。

通过对组织的业务流程、财务制度、风险管理等方面进行全面评估，内部审计能够识别出存在的内部控制弱点和风险，为组织提供改进建议，促使组织完善和加强内部控制，提高运营效率和财务报告的可靠性。

其次，内部审计有助于提高组织的风险管理能力。

内部审计能够对组织的风险管理活动进行评估，发现和评估潜在的风险，并向管理层提供关于风险的信息，帮助管理层及时制定相应的风险管理策略，降低组织的风险水平。

此外，内部审计还有助于改善组织的决策制定过程。

内部审计对组织的业务流程、财务制度、绩效评估等方面进行评估，能够发现并纠正存在的问题，为管理层提供准确的信息，有助于管理层做出正确的决策，推动组织的长期稳定发展。

综上所述，内部审计在组织中具有重要的地位与作用。

它是一种独立的评估与监管机构，在组织中发挥着加强内部控制、提高风险管理能力、改善决策制定等多方面的作用。

在当前信息化和全球化的背景下，内部审计的地位与作用更加凸显。

因此，组织应高度重视内部审计工作，确保其独立性和有效性，为组织的长期稳定发展提供有力的支持与保障。

试谈内部审计在公司治理结构中的重要作用

《试谈内部审计在公司治理结构中的重要作用》摘要：要公司治理是确保受托责任系统有效运行制体系安排而部审计则是确保受托责任有效履行手段是受托责任系统控制机制,确保公司受托财责任和受托管理责任有效履行，从受托责任理论出发着重论述了部审计公司治理结构重要作用提升公司部管理助企业各级营管理者更有效完成受托责任，部审计公司治理结构处极其重要而又特殊地位定了部审计强化企业部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面作用具有不可替代性摘要公司治理是确保受托责任系统有效运行制体系安排而部审计则是确保受托责任有效履行手段是受托责任系统控制机制,确保公司受托财责任和受托管理责任有效履行从受托责任理论出发着重论述了部审计公司治理结构重要作用提升公司部管理助企业各级营管理者更有效完成受托责任关键部审计公司治理受托责任重要作用随着美国萨班斯法案出台纽约证券交易所新上市规则英国新公司治理综合准则出台人们越越关和重视部审计公司治理结构重要作用部审计机制是否健全有效关系到公司治理成败目前我国部审计作用还没有得到应有发挥只有正确认识部审计公司治理结构重要作用才能更有效地完善公司治理结构、部审计公司治理结构发挥重要作用理论依据企业切活动都是围绕受托责任进行受托责任是切审计工作出发,部审计从质上看仍属受托责任问题探讨部审计公司治理结构重要作用必须要以受托责任理论基础、对受托责任理所谓受托责任就是由财产所有权与营权相分离财产所有人将财产委托他人管理从而财产所有人与财产管理人所形成委托管理与受托管理关系以及财产管理人与其财产管理执行人所形成受托管理与执行管理关系受托责任关系主要包括两当事人委托人（财产所有人）和受托人（财产管理人）受托责任是由委托关系建立而产生其核心是“委托关系建立作受托人要以善、济有效办法、严格地按照委托人志完成其所托付任”、受托责任关系部审计产生和发展理论基础公司部组织分权营产生了部受托责任组织部受托责任则是部审计产生和发展基础方面这种受托责任关系建立相信任基础上即委托人相信受托人会以善、用济有效办法履行受托责任和完成委托人利益目标；另方面受托责任关系委托人对受托责任履行情况不拥有私人信息而受托人对受托责任履行情况则拥有私人信息从而使受托责任关系存着信息不对称问题使委托人和受托人存着潜利益冲突即委托人担心由受托人失或故行使己财产和利益目标受到损害作受托人营管理者利益驱使下很可能产生“消极运作”、“道德风险”、甚至“逆向选择”从而损害委托人利益正是这种潜利益冲突使财产所有人了维护身利益要独立三方对受托责任履行情况进行审评价；而受托人也要独立三方对己承担受托责任完成情况进行认定、计量以证明己营成向委托人取报酬除委托人对己潜怀疑正是由这种委托人与受托人双层要才有了部审计产生现代企业多元化营方式日渐突出企业部组织机构和管理层次发生深刻变化了按照目标致管理原则实现企业整体受托责任营目标就必须赋予各级营管理人员定责任和权限从而使受托责任多级化随着管理跨加委托人亲了企业各项受托责任履行情况存很难而部审计部门作独立三方力量独立地审各种受托责任通对受托责任程和结加以计量并就受托责任完成情况发表公正、客观见既委托人提供所信息又企业部受托责任关系提供了有效管理、监督、控制机制部审计监督企业部各级管理人员受托责任履行情况助企业各级管理人员更加有效履行受托责任3、部审计确保受托责任有效履行控制机制公司治理是确保受托责任系统有效运行制安排而部审计则是受托责任系统控制机制,确保公司受托财责任和受托管理责任有效履行当受托责任关系存不信任部审计是促进受托责任有效履行主要方式部审计质是种控制它通对受托责任程和结检明受托人是否完成了应济责任企业部控制机制是否健全等公司部各管理层次受托责任关系部审计行使检、确认职能可以减少信息不对称从而有助契约签订和执行；履行咨询、职能可以改善其他控制程序影响受托责任环境从而确保受托责任有效履行部审计通审受托财责任和受托管理责任履行情况从而确保受托人能界定“控制”畴二、部审计公司治理结构作用具有不可替代性部审计公司治理结构处极其重要而又特殊地位定了部审计强化企业部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面作用具有不可替代性从部审计所处环境看部审计贴进管理、熟悉情况容易发现管理上漏洞部审计人员对企业目标、各部门职责分工、企业部各项规制、工作流程、生产营情况等较熟悉能够动态地掌握被审计单位各种情况及、准确地判断出高风险领域和重要事项有针对性地进行审计及发现存问题和不足通系统化、规化方法评价风险管理、控制和管理程效从企业实际出发从改进管理完善部控制制化营风险角完善部控制制助组织完善其目标其作用发挥是外部审计及其他咨询机构无法替代从公司治理环境下部审计定位看无论是董事会下设部审计委员会部审计对审计委员会责对执行层进行监督；是监事会下设部审计委员会；还是总理下设部审计部门部审计对总理责不论选择哪种治理模式部审计独立其他部门其基定位应该是明确这就体现了部审计部门独立性、高层次性、广泛性和综合性部审计这种公司部特殊职能定位和权威性开展部审计工作提供了良平台保证了其评价和咨询活动独立性和客观性对企业管理层说让部审计对企业管理各层次加以监控并扮演助手及参谋角色应该说是选择三、部审计公司治理结构重要作用部审计以公司目标出发以增加公司价值、提高公司运作效率目通审和评价组织风险、控制和治理程序确认营活动真实性、合理性和有效性保障和促进组织目标实现国审计主要从政策上把握外部审计主要从公允、公正性上把握企业要健康发展还是要靠部审计从部审计工作实践看我们认部审计公司治理结构重要作用主要有以下几方面、监督约束作用部审计通己监督工作发现存问题和不足并予以纠正督促企业各级管理人员及各位员工遵纪守法严格执行各项制规定是对企业财收支进行日常跟踪监督与外部审计不部审计更侧重企业部营管理和部控制等方面；二是围绕投策、项目招投标、产处置等对企业重要环节、重金、重要部门进行监督；三是对企业部管理和制执行情况进行监督；四是加强干部监督管理规干部行防止腐败发生通监督和对问题揭示与处可以起到制约不合理、不合规、不合法济活动作用从而带动各单位、各部门共防相问题出现促进方面问题头治理理顺方面管理秩序、咨询作用是面对日益复杂社会环境企业营面临诸多不确定因素部审计可以利用对政策和企业部营比较熟悉优势企业营策发挥参谋咨询作用；二是通常性地相对独立审计以及对领导关心热问题、管理薄弱环节开展专项审计并通审计报告对出问题予以揭示提出整改建议领导策提供；三是利用部审计接触面广、综合性强特发挥上下信息沟通作用；四是对下属单位实施审计程对其存营和管理问题提出审计建议3、风险防作用是部审计从评价各部门部控制制入手深入到企业营管理极细微环节上生产、采购、销售、财、项目招投标、运营等各领域检制落实情况通开展部控制制审计管理漏洞并分析制身健全性、合理性和有效性,以风险发生可能性依据做出相关评价并防风险；二是部审计部门风险管理还起着协调作用不仅各部门有部风险而且各管理部门还有共承担综合风险部审计部门作独立三方可协调各部门共管理企业以防宏观策带风险、评价、鉴证作用部审计部门对企业营者各项责任履行情况以及是否按照规定从事生产营活动有无违法乱纪行；对企业提供会计报表是否真实有无歪曲财状况和营成行进行评价和鉴证通开展管理审计、济效益审计、济责任审计对所属单位和部门绩效进行评价奖惩兑现提供依据；通开展任期济责任审计对所属单位行政把手任期济责任进行评价组织部门任用干部提供依据5、促进公司增加价值部审计通开展济效益审计检和评价企业各项营管理活动合理性、有效性促使企业不断改善济结构提高竞争实力实现由粗放营向集约营变方面部审计从现行制、管理方法、政策运用等方面入手、分析影响济效益因素发现型性、倾向性问题有针对性地助组织预防和减少损失；另方面部审计部门存会对组织各级营管理者和职能部门产生威慑作用有利维持良控制系统并努力改善工作绩效无形增加公司价值6、促进企业化建设优秀企业化应包括正直品格、良遵守法律法规习惯和要部审计可以有效监督企业化发展是维护企业化道强有力防线部审计人员以其正直、诚实、客观性格能够取得公司高信任道德操守得到公认从而企业化建设起到积极促进作用四、有效发挥部审计公司治理结构重要作用、建立监事会及总理双重领导下部审计机制《公司法》提供了现代企业制模式其法人治理结构是现代企业组织领导制重要特征和容其表现股东会、董事会、监事会及总理所构成组织框架当前各国部审计机构类型不组织模式各有利弊我们认部审计机构监事会和总理双重领导下开展日常审计工作定期向监事会报告工作接受监事会业指导和监督这样相对说具有较强独立性和权威性可以保证审计机构责人能够按照制规定独立制定审计工作计划并不受干扰地独立、客观地行使职权履行职责既能对监事会责对理层及执行层进行监督和控制；又能对总理责对部营管理层进行监督并提供管理能较发挥部审计公司治理结构作用是较理想审机构模式、优化审计队伍培养和选拔审计人才现代部审计要对企业存风险进行识别评估风险发生可能性及产生损失并提出有效建议避免风险发生或使风险产生损失；要开展控制审计、采购比价审计、工程算审计；要了物市场行情材性能、工程结构、工程计量标准和计价方法等有关物与工程方面专业知识和测算技术这就要造就支知识结构合理懂技术、会管理、善分析、能预测复合型部审计队伍企业要采取激励和督促相结合方法审计线培养、造就优秀审计人才要引入人力投理念建立和完善审计人员培训管理体制制定远期培训规划和年培训计划分阶段实施针对不层次审计人员开展多形式、多角审计培训和审计职业继续教育培养熟悉国际惯例和标准审计人才定期通业讲座、验交流、论研讨等多种形式开展新业品种和审计专业知识交流实现审计验和成交流与共享选拔部审计人才要把思想政治合格作风优良业精湛具有顽强品质恪守独立、客观、公正原则敢坚持原则勇创新人员充实到部审计队伍3、创新审计思路和方法部审计要把“质量、效率、效”作工作标准要以强化公司管理提升公司效益己任将审计工作逐步从错防弊型向风险防型、价值增加型、管理促进型变；将审计职能从监督导向型向咨询型变；将审计工作从事审计传统方式变到事前预防、事控制和事监督审计相结合方式上既要对单位重部门、重人员、重要环节实行事前审计,又要监督和评价有关项目、预算及合真实性、合理性、合法性,及反馈信息并防止失误部审计要充分利用现代信息技术革新审计技术手段探讨利用计算机进行上审计途径和方法,提高部审计部门信息化条件下实施审计监督与评价能力；要从单现场审计变现场审计与远程审计、非现场审计相结合通全程审、监督与评价,出薄弱环节和存问题,提高审计工作效率与效,助企业完善部控制,强化营管理,更地适应发展要总部审计作受托责任系统种重要控制机制已成公司治理结构不可或缺重要组成部分当前我国部审计正由财收支审计主逐步向以部控制和风险管理审计主变这是我国部审计发展结更是受托责任关系发展变化体现只有充分发挥部审计公司治理结构重要作用才能不断提升公司部管理助各级营管理者更有效完成受托责任（贺凤英韩建荣）参考献[]郑伟《公司治理下部审计创新》《当代济》005年8期8[]张金辉《公司治理部审计问题研究》《财会研究》005年期69[3]张艳梅《部审计公司治理作用》《会计友》005年期3[]王光远、瞿曲．《公司治理部审计——受托责任视角部治理机制观》．《审计研究》．006年期．5．。

浅谈内部审计的地位与作用

浅谈内部审计的地位与作用内部审计是一项独立的、客观公正的评估活动，旨在通过评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标。

内部审计在组织内部的地位与作用日益重要，本文将从多个方面探讨内部审计的地位与作用。

首先，内部审计在组织内部的地位得到了提升。

随着全球化和市场竞争的加剧，组织面临着越来越多的风险和挑战。

为了避免一些内部控制不当或违法违规行为带来的损失，越来越多的组织开始重视内部审计的作用。

内部审计扮演着组织内部的“看门人”角色，通过有效的风险评估和控制审计来保护组织的利益，提升组织整体的管理水平。

其次，内部审计在优化组织风险管理和控制体系方面发挥着重要作用。

内部审计通过对组织内部控制和风险管理体系的评估，帮助组织识别和解决存在的问题和隐患。

内部审计不仅关注组织的合规性，还关注组织的高效性和效益性。

通过评估和改进组织的风险管理和控制体系，内部审计有助于优化组织的运营效率和业务流程。

此外，内部审计提供了可靠的信息和建议，对决策者提供有力支持。

内部审计在评估组织的风险与控制体系的同时，提供了客观的、可靠的信息和建议。

这些信息和建议可以帮助决策者了解组织的实际情况，准确评估组织的风险和控制状况，做出明智的决策。

内部审计提供的信息和建议有助于决策者改善组织的管理体系，提升组织的整体绩效。

同时，内部审计也有助于增强组织的透明度和诚信度。

内部审计通过独立评估和监督组织内部的风险管理和控制体系，帮助组织建立起透明、公正、诚信的运作环境。

内部审计的存在促使组织各级管理人员更加自觉遵守规章制度，加强内部控制，防范和发现风险和违规行为，提升组织的诚信度和声誉。

最后，内部审计有助于促进组织的可持续发展。

内部审计通过评估和改进组织的风险管理和控制体系，帮助组织识别和解决存在的问题和隐患。

及时发现和纠正组织内部的问题，可以避免问题的进一步扩大和加剧，保持组织的稳定和持续发展。

综上所述，内部审计在组织内部的地位与作用不可忽视。

浅谈内部审计在公司治理中的作用、关系及其影响

浅谈内部审计在公司治理中的作用、关系及其影响一、内部审计在公司治理中的地位和作用1、内部审计工作的层次和地位新修订的《审计法》第二十九条规定：“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

”，目前内部审计工作的地位和影响在一些公司里还不能适应经济发展的需要，其状况和水平需要改进和提高。

内部审计工作和机构在公司的地位有多种形式，因此需要对内部审计的各种层次和状况、质量和影响进行分析研究。

例如：有的公司是在董事会领导下开展审计工作，有的则是在监事会领导下开展审计工作，还有的是在经理层领导下开展审计工作，由于地位不同，审计的层次、范围、重点、内容也不尽相同。

公司内部审计的管理形式目前没有统一的标准或形式。

高层次的内部审计是在公司董事会或监事会下设立审计委员会，审计委员会中设有独立董事，独立董事应对全体股东负责，审计委员会的权威比较大，内部审计可以受托对公司的各个层次进行审计。

第二层次是由公司董事会聘请财务总监，内部审计工作由财务总监负责，独立性相对差一些，公司设立审计部，从组织地位讲，审计部隶属于经理层，同时受监事会、审计委员会指导，可以对同级管理部门进行审计。

第三层次的内部审计是公司的一般管理部门，主要监督下属部门的经济活动，同时可受托对经理层的财务活动和管理情况进行监督。

第四层次的内部审计是非独立的设立在其他业务部门的审计组织和审计人员。

该层次的审计组织或人员受业务部门的委托对较低层次的组织或人员进行审计。

第五层次的内部审计就是设在其他部门的兼职审计人员，其职能作用的发挥因其层次较低和人员的非独立性会受到较大的约束和限制。

通过分析表明：改进和提高内部审计机构的层次和作用是完善公司治理的重要内容。

2、内部审计在公司内部控制中的作用加强公司内部审计的影响和作用关系到内部控制制度的完善。

现代管理学理论认为：“组织结构与权责分派体系是实施内部审计管理的载体。