税收习题

第三章税收一、本章学习要点1、税收的概念及特征2、税收原则3、税收负担与税负转嫁4、税收分类与税制结构5、税收制度的概念、税收制度构成要素6、中国现行的税收制度7、流转税概念及种类8、增值税概念及类型9、我国现行增值税的特点10、增值税基本税制要素11、增值税的计算12、消费税概念及我国现行消费税的特点13、消费税税制要素14、消费税的计算15、营业税概念及特点16、营业税税制要素17、营业税的计算18、所得税概念及种类19、企业所得税概念及基本税制要素20、企业所得税计算21、外商投资企业和外国企业所得税概念及基本税制要素22、个人所得税概念、类型、特点及基本税制要素23、个人所得税的计算24、财产税概念、类型、特点25、行为税概念、类型、特点二、本章学习难点1、如何正确理解税收的概念2、税负转嫁与归宿概念、税负转嫁与供求弹性的关系3、纳税人与负税人的区别4、怎样正确理解增值额？5、计算销项税额时如何销确定售额？6、对进项税额如何抵扣？7、不同情况下消费税计税依据如何确定？8、对企业所得税纳税人的正确界定9、企业所得税税前扣除标准10、个人所得税应纳税所得额的确定三、习题1、什么是税收？如何正确理解税收的概念？2、税收的形式特征是什么？3、如何对税收分类？4、什么是税负转嫁？其主要形式有哪些？5、生产型增值税与消费型增值税有什么区别？6、我国现行增值税有什么特点？7、消费税有什么特点？哪些货物缴纳消费税？8、营业税有什么特点？9、某增值税一般纳税人购进钢材2000吨，共付款480万元，已验收入库并取得增值税专用发票。

当期将其中1500吨用于生产应税产品，500吨用于本单位福利设施工程，该纳税人本期对外销售各种应税产品500万元，应税产品用于本企业基本建设工程按出厂价计算计60万元，该应税产品适用税率17%，试计算进项税额、销项税额和应纳税额。

10、某商业零售企业为小规模纳税人，本月商品销售额（含增值税）10600元，试计算该企业应纳增值税。

11、某工业企业(增值税一般纳税人)1999年10月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定交纳了收购环节的农业特产税2.1万元；(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；(6)期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

12、某国家计划内卷烟厂2月份生产销10大箱（5万支）卷烟，收入1375000元（不含增值税）。

试计算该卷烟厂应纳消费税。

13、某酒厂2月份以外购散装白酒勾兑白酒10吨对外销售，取得销售收入21000元（不含增值税）。

试计算该酒厂应纳消费税。

14、某化工厂2月份根据当地的气候和风俗特制一批化妆品分发给本厂职工，其生产成本7000元，全国平均成本利润率5%，该批化妆品无同类产品销售价格。

试计算该化工厂应纳消费税。

（适用税率30%）15、某进出口公司从国外进口一批摩托车，经海关审定的关税计税价格180000元，应纳关税216000元。

试计算该进出口公司应纳消费税。

（适用税率10%）16、某炼油厂某月份销售汽油18000升，销售柴油12000升。

试计算该炼油厂应纳消费税。

（适用税率：汽油0.20元/升；柴油0.10/升）17、某县城啤酒厂2002年8月份销售啤酒100吨，每吨3100元，试计算该啤酒厂当月应纳消费税。

18、某县城卷烟厂调拨价每箱15，000元，当月销售10000箱，试计算该烟厂当月应纳消费税。

19、某汽车轮胎厂1997年4月销售货车普通轮胎1600套，单价850元；该厂所属非独立核算的汽车修理部，本月从该成品库领取货车普通轮胎30套，用于对外修理汽车。

请计算该厂本月应纳的消费税税额。

轮胎的消费税率为10％。

20、某汽车轮胎厂受托加工矿山用特种轮胎50套，加工费10000元，代垫辅助材料费716元，委托加工合同注明的材料成本为178600元。

请计算该厂本月应代扣代缴的消费税税额。

轮胎的消费税税率为10％。

21、某外贸进出口公司1997年5月从日本进口小汽车一批，其关税完税价格为600万元，缴纳关税1020万元，小汽车适用税率为消费税税率为8％，则该外贸公司应缴纳进口消费税税额为多少？22、某市联运公司2月份取得以下各项收入。

陆路运输货物收入境20000元，陆路运输旅客票价收入110000元。

另在境内承接运输一批货物出境，收取全程运费200000元，在境外改由其他运输企业承运，付给该承运企业运费90000元。

试计算该联运公司应纳的营业税。

23、某文化单位3月份放映电影30场，全部票价收入100000元。

另外该单位还开办有一家卡拉OK歌舞厅，本月门票收入30000元，顾客点歌收费12000元，烟酒和饮料零售收入50000元。

试计算该文化单位应纳的营业税。

24、某服务公司3月份发生以下业务：代华发公司购进原材料820000元，收取手续费40000元；介绍一项专利权转让业务，该专利转让额1000000元，该公司取得介绍费50000元；承接为某企业进行广告宣传，取得广告费收入30000元；向社会提供信息咨询，咨询费收入13000元。

试计算该服务公司应纳的营业税。

25、某集体企业将一块土地的使用权在转让给另一非农业生产单位，收费500000元。

试计算该集体企业应纳的营业税。

26、某单位将一幢房屋、围墙和生长在地上的树木一并有偿转让，其中房屋价款1200000元，围墙折价15000元。

树木折价5000元。

试计算该单位应纳的营业税。

27、某旅行社在一个纳税期内，向旅游者收取旅游费６００万元，同时支付了到境外旅游者而由旅游企业接团的费用２００万元，在境内的旅游途中，替旅游者支付宾馆住宿费４０万元，餐饮费２０万元，购汽车票１０万元，购游览景点的门票等１０万元。

求该旅行社应缴纳的营业税。

（５％）28、某施工队承包一建筑安装工程，工程总造价为３５００万元，由于施工力量不够，将土建工程分包给其他施工单位。

土建工程造价８００万元，由于市场原材料调价，负责土建的单位向某施工队要材料款２５０万元。

求该施工队应纳营业税及代扣代缴营业税各是多少？29、某企业2001年度实现利润总额120万元(其中从联营企业分回税后利润20万元)。

该企业适用所得税率为33%，联营企业税率为15%，假定该企业2001度无其他纳税调整。

计算该企业2001年度应纳税额。

30、某集体企业1994年度企业损益表中反映的利润总额为6200000元，试根据以下资料对该利润总额进行调整。

①本年支付工资8000000，而计税工资为7200000元；②本年支付业务招待费200000元，而按销售收入3‰计算，应扣135000元；③该企业向非金融机构支付贷款利息，因利率较高多支付利息20000元；④该企业上年度亏损250000元未补，1994年为第二年；⑤该企业获国库券利息45000元。

31、某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为1200万元，其中生产经营所得为1000万元，税率为40%，特许权使用费200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为500万元，税率为25%，租金所得300万元，税率为10%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。

32、某集体企业9月份实现各种产品销售收入95万元，产品销售成本为55万元，增值税7万元，销售税金及附加8万元，管理费用1.2万元，财务费用0.8万元，营业外支出5万元，1~8月份累计应纳税所得额为160万元，累计已纳所得税50万元，试计算该企业9月份应纳所得税。

33、甲乙丙三个人合作写一本书,取得稿费收入12000元,其中甲分得8000元，乙分得3500元，丙分得500元，试问甲乙应分别纳税还是合起来纳税，应纳税额为多少。

34、某外资企业的外籍员工当月获得薪金收入7200元，各项补贴800元，试求该职员应纳的个人所得税。

35、某个体工商户全年取得生产，经营所得为140000元，经税务机关核定其成本、费用、损失合计为50000元，试求该个体工商户应纳的个人所得税。

36、某人承包某校办商店,每月领取工资收入500元，年终按承包合同获得收入18000元，试求该承包者应纳的个人所得税。

37、某居民在9月份取得以下收入：工资收入450元，技术服务收入1200元，中奖收入10000元，国库券收入320元，试问该人9月份应纳多少个人所得税。

38、1997年6月，王某从其受雇的省电子公司取得工资1700元，各种津贴、补贴250元，月定额奖金150元，王某6月份应纳个人所得税多少？39、某演员一次获得表演收入30000元，应纳个人所得税多少？40、某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。

应纳个人所得税多少？41、梁某利用业余时间翻译了一本英文小说，取得翻译稿酬所得15000元。

应纳个人所得税多少？42、张三将自己发明的一项专利技术给某单位，取得收入20000元。

应纳个人所得税多少？43、吴某将自建造价为18万元人民币的一栋别墅，以30万元人民币出售，出售过程中支付给中介机构介绍费2万元。

应纳个人所得税多少？44、某人为某地区引进外资项目，获得介绍服务收入100000元，试计算该个人应纳的个人所得税。

四、参考文献1、俞丽辉，胡美琴. 税收征纳实务及税收筹划[M].华东理工大学出版社，20022、邱华炳，刘磊. 所得税理论与实证分析[M].中国财政经济出版社,19963、李万甫. 商品课税经济分析[M].中国财政经济出版社,19984、胡怡建. 税收学[M].上海财经大学出版社,19985、刘荣荣，胡平生.税收理论与实务[M].广东高等教育出版社，1995第四章财政支出一、本章学习要点1、财政支出概念2、财政支出的作用3、财政支出范围4、财政支出原则5、财政支出分类6、财政支出形式7、财政支出对社会经济发展的影响8、西方财政支出增长趋势9、发展中国家财政支出增长10、我国财政支出的增长11、财政支出增长的理论解释包括：瓦格纳法则、梯度渐进增长理论、经济发展的财政支出增长理论、财政支出增长的微观分析理论12、财政支出增长的实际分析13、经常性财政支出的主要内容包括：教科文卫事业费、行政管理费、国家防卫支出、社会保障支出、财政补贴支出14、政府采购制度概念、特点和方式15、政府投资概念及特点16、影响政府投资与非政府投资比重的主要因素17、政府投资的原则18、政府投资范围的界定19、支援农业支出二、本章学习难点1、财政支出对社会经济发展的影响2、财政支出增长的理论解释3、财政支出增长的实际分析4、影响政府投资与非政府投资比重的主要因素二、习题1、什么是财政支出？2、财政支出原则的是什么？3、如何对财政支出进行分类？4、财政支出形式的有哪些？5、财政支出对社会经济发展有何影响？6、什么是瓦格纳法则7、经常性财政支出的主要内容是什么？8、政府采购的特点是什么？9、政府采购的原则是什么？10、政府采购的方式有哪些？11、什么是政府投资与非政府投资？12、影响政府投资与非政府投资比重的主要因素是什么？13、政府投资与非政府投资各有什么特点？14、政府投资的原则是什么？四、参考文献1、财政部科研所课题组. 我国中长期财政支出政策研究[J].经济纵横，1997（3）2、曹立瀛. 西方财政理论与政策[M].中国财经经济出版社，19973、陈工. 西方国家提高公共支出效益的改革及其借鉴[J].厦门大学学报（哲学版），1998（1）4、丛树海. 公共支出分析[M].上海财经大学出版社，19995、王雍君. 中国公共支出实证分析[M].中经济科学出版社，19996、雷良海. 财政支出增长与控制研究[M].上海财经大学出版社，19977、李鹏. 对我国财政支出之现状分析[J].财经研究，1997（5）8、刘尚希，杨铁山. 政府采购制度：市场经济条件下加强支出管理的中心环节[J].财政研究，1998（4）9、王梦奎. 中国社会保障体制改革[M].中国发展出版社，200110、佘天心，王石生. 关于财政支出结构的国际比较分析与建议[J].财贸经济，1997（2）。