6.3_审计风险

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网络安全审计员培训教材

网络安全审计员培训教材网络安全审计员是当前社会中一项重要而且需求不断增长的职业。

随着互联网的快速发展与普及，各行各业对网络安全的需求也越来越迫切。

网络安全审计员能够帮助企业及个人识别和解决网络安全问题，保护其敏感信息和资产免受损害。

本教材将为你提供成为一名优秀网络安全审计员所需的知识与技能。

第一章：网络安全基础1.1 网络安全概述网络安全的定义、重要性以及与个人和企业的关系。

1.2 常见网络威胁针对个人和企业的网络威胁类型，例如恶意软件、网络钓鱼和社交工程等。

1.3 攻击技术与防御措施常见的攻击技术，如DDoS攻击和SQL注入，以及相应的防御措施。

1.4 安全策略与标准制定和执行网络安全策略的重要性，以及国际标准和合规性要求的概要。

第二章：安全审计概述2.1 审计定义与目的安全审计的定义和目的，以及为什么它对个人和企业都至关重要。

2.2 审计阶段审计预备、数据收集、分析与报告等审计过程中的不同阶段。

第三章：技术和工具3.1 日志分析工具常见的日志分析工具和技术，如SIEM系统和日志管理应用。

3.2 漏洞扫描工具扫描系统和网络中潜在漏洞的工具及技术，例如Nmap和OpenVAS。

3.3 渗透测试工具常用的渗透测试工具和技术，例如Metasploit和Burp Suite。

第四章：案例分析与实践4.1 安全漏洞评估通过对真实案例进行分析和评估，了解各种安全漏洞的影响和危害。

4.2 审计报告编写学习如何编写详细和有条理的审计报告，以便向客户或上级汇报审计结果。

4.3 安全意识培训组织和实施针对企业员工的网络安全意识培训，以提高整体安全水平。

第五章：法律和合规性5.1 网络法律概述现代社会中与网络安全相关的法律和法规，以及网络犯罪的法律责任。

5.2 合规性要求各个行业和国家对网络安全的合规性要求，以及如何遵守这些要求的建议。

第六章：网络安全管理6.1 安全策略与规划制定和实施组织网络安全策略的最佳实践和方法。

审计工作的流程

审计工作流程的步骤和流程审计是指对一个组织、公司或个人的财务、业务和运营进行全面检查和评估的过程。

审计工作的目标是确保财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

下面将详细描述审计工作的流程步骤和流程。

1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行一系列的筹备工作，包括确定审计目标、范围和时间表，组建审计团队，制定审计计划等。

1.1 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如确定财务报表是否真实、准确地反映了组织的财务状况。

1.2 确定审计范围：确定需要审计的业务范围、时间段、地点等。

审计可以涉及到整个公司或特定部门。

1.3 制定审计时间表：根据公司或组织的需求和要求，制定一个详细的时间表，包括开始日期、结束日期以及每个阶段的时间限制。

1.4 组建审计团队：确定谁将参与审计工作，并分配各自的职责和任务。

审计团队通常由审计主管、审计员和技术专家组成。

1.5 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括所需资源、工作流程、数据收集方法等。

确保审计过程按照预定的步骤进行。

2. 数据收集阶段在这个阶段，审计团队将收集所需的数据和信息，以便对财务报表和业务进行评估。

2.1 收集财务数据：审计团队将从公司或组织获取财务报表、会计记录和其他相关文件。

这些文件将用于分析和验证财务报表的准确性。

2.2 收集业务数据：除了财务数据外，还需要收集与业务活动相关的数据。

销售记录、采购订单、库存报告等。

2.3 进行数据分析：对收集到的数据进行分析，以发现任何异常或潜在的风险。

这可以通过比较不同时间段的数据、与行业标准进行比较等方法来完成。

3. 风险评估阶段在这个阶段，审计团队将评估已识别的风险，并确定其对财务报表和业务运营的影响。

3.1 识别风险：根据数据分析的结果，审计团队将识别可能存在的风险和问题。

这些风险可以是内部控制缺陷、欺诈行为、合规问题等。

3.2 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和严重程度。

VDA6.3的P2-7条款

Process Audit Questionaire路径。

通。

一旦项目中发生变更（时间，开发规模，...），那么，就必须对资1 of 41- 审计- 供方- 内部专业部门- 人力资源- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire在变更管理中，应确保供方（关键群体）能够主动参与。

对变更停止的时间点有明确的定义，因而必须遵守。

如果不能遵守，则在顾客和供方之间必须以书面形式加以记录。

SOP之前的变更时间段不会影响到产品质量。

变更的实现应考虑到SOP之前剩余的时间，综合加以评价。

- 顾客- 供方- 内部专业部门- VDA第4卷，产品和过程FMEA- VDA手册：新零件开发成熟度保障- 顾客- 供方- 内部专业部门- VDA第1卷- VDA第4卷，第3部分- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire质量管理计划考虑到了总体项目的时间安排。

质量管理计划中包含有关键的供方群体。

在质量管理计划中，针对验证和确认，考虑到了所有相关的产品和过程技术规范。

针对质量管理计划的实现情况，定期对目标的遵守以及实现开展监控。

- 根据具体的过程技术/产品组，共同实现了计划的评审（状态）3 of 41- VDA第14卷- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire 4 of 41样应该在事态升级管理中这类情况考虑在内。

- 顾客- 供方- 内部专业部门- VDA第4卷，第3部分- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire- 性能证明产品开发- 技术规范，图纸- 标杆，实践比较- VDA第4卷，经济的过程设计和控制- VDA第4卷，第3部分- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire- 设备，模具，生产/检验设备，辅助工具，实验室设备，运输工具，容器，仓库- CAM，CAQ- 标杆，实践比较- 顾客质量传感器- 从过去产品上积累的经验- 生产计划安排- VDA第4卷，经济的过程设计和控制- VDA第4卷，可制造性分析- VDA手册：新零件开发成熟度保障- 产品/过程创新- 创新评价- SPICEProcess Audit Questionaire- 批量生产方面的过程技术经验- 模具时间表- 生产/检验设备，软件，包装的提供- 变更的保障方案（投产问题等）- 确定采购审批，供方审批和变更停止的时间安排- 验证/确认质量关卡的过程审核- VDA第3卷，第1部分- VDA第4卷- VDA第4卷，产品和过程FMEA- VDA第4卷，第3部分- VDA第13卷- VDA手册：新零件开发成熟度保障Process Audit Questionaire必须通过合适的手册记录，确保供方合同的可追溯性。

风控审计部岗位职责

风控审计部岗位职责一、岗位职责概述风控审计部门是一个重要的部门，其主要职责是确保公司在风险控制方面的合规性和有效性。

为了保证公司的可持续发展，风控审计部门需要深入了解公司的业务流程，识别和评估风险，并提出相应的风险控制方案。

以下是风控审计部门的岗位职责：二、风险评估和控制2.1 风险评估•审查和评估公司的业务流程和流程控制，识别潜在风险，并制定相应的风险评估方案。

•分析和评估公司内外部环境的风险因素，包括政治、经济、法律和市场等因素，并及时向管理层报告。

2.2 风险控制•设计和实施风险控制措施，包括审计检查和内部控制，以确保公司的业务活动符合相关法律法规和政策。

•监测和评估风险控制措施的有效性，并提出改进建议。

•建立和执行内部操作规程，确保公司各项业务活动的合规性和高效性。

三、内部审计3.1 内部审计计划•制定年度内部审计计划，并根据公司的战略和运营重点优先安排审计项目。

•确保审计项目的全面覆盖，并合理分配资源。

3.2 内部审计执行•组织和执行内部审计项目，包括但不限于财务、运营、风险和合规等方面的审计。

•评估并改善管理流程和内部控制，并提出改进建议。

3.3 内部审计报告•撰写并提交内部审计报告，准确记录并详细描述审计结果。

•向高层管理层提供合理的建议和解决方案，以改进业务流程和内部控制。

四、风险管理和报告4.1 风险管理•定期审查和更新公司的风险管理政策和流程。

•协助其他部门建立和改进风险管理框架，并提供相应的培训和支持。

4.2 风险报告•准备和提交风险报告，包括风险评估、风险控制措施的有效性和改进进展等内容。

•向高层管理层和董事会提供风险管理建议和决策支持。

五、合规审计5.1 合规审计计划•制定年度合规审计计划，确保合规审计项目的全面覆盖。

•根据公司的风险状况和相关法律法规的变化，及时调整合规审计计划。

5.2 合规审计执行•组织和执行合规审计项目，包括但不限于内外部合规规定的检查和评估等。

•发现合规风险和问题后，提供解决方案并跟踪整改进展情况。

可接受审计风险公式

可接受审计风险公式
可接受审计风险公式是指在进行审计工作时，审计师和被审计单位对于风险程度的共同认同程度。

审计风险公式可以用以下方式描述：审计风险 = 审计程序风险× 检查风险× 报告风险
审计程序风险是指在审计过程中，由于审计程序的不当设计或执行不当而导致无法检测到重大错误或欺诈行为的风险。

审计程序风险越高，表示审计过程越容易出现疏漏或错误。

检查风险是指在审计过程中，由于样本选择不当或审计证据不足等原因，导致审计结论不准确的风险。

检查风险越高，表示审计结论的可靠性越低。

报告风险是指在审计过程中，由于审计师对审计结果的解读或报告方式不当，导致审计报告与实际情况不一致的风险。

报告风险越高，表示审计报告的可信度越低。

通过对审计风险公式的理解，审计师和被审计单位可以共同评估审计工作的风险程度，并采取相应的措施来降低风险。

在实际操作中，审计师需要根据被审计单位的特定情况和审计目标，合理权衡各个因素，确定适当的审计程序和样本，并及时沟通和解释审计结果，确保审计工作的准确性和可靠性。

可接受审计风险公式是一种帮助审计师和被审计单位共同评估审计
风险程度的工具，有助于提高审计工作的效益和准确性。

通过合理应用这一公式，可以为审计工作提供科学依据，保障财务报告的真实性和可靠性，维护市场秩序和投资者的利益。

税务师总结知识点

税务师总结知识点一、税务基础知识1.1 税收的定义和种类税收是国家的一种财政收入，用以满足国家的财政支出。

税收按征收主体可以分为中央税和地方税，按征收方式可以分为直接税和间接税，按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。

1.2 纳税人和纳税义务人纳税人是指在税法规定范围内应当向国家缴纳税款的单位和个人，纳税义务人指依法应当向税务机关申报报税的单位和个人。

1.3 纳税申报和缴纳税款纳税申报是指纳税人依法向税务机关报告税收有关信息的行为，缴纳税款是指纳税人按照规定的税率、征收办法及税法规定的期限将税款交付国家财政的行为。

1.4 税收征收管理税收征收管理是指国家税务机关依法对纳税人进行的税收征收活动，包括登记申报管理、稽查管理、征收管理等。

1.5 税收政策税收政策是国家对税收收入和支出、税收的征收和管理等方面所制定的方针、政策、措施等的总称，包括税率政策、税收优惠政策、税制改革政策等。

二、企业税务管理2.1 企业所得税企业所得税是指企业按其年度实现的应税所得额缴纳的一种税款。

企业所得税的纳税人主要是企业法人和其他组织，包括外商投资企业、个体工商户等。

企业所得税的征收对象包括企业的销售收入、利息、股息、特许权使用费等。

2.2 增值税增值税是一种按货物、劳务和应税务发生额征税的税种。

增值税的征收主体是国家税务机关，纳税人是按照国家规定范围内的单位和个人，税款依法交由国家财政。

2.3 印花税印花税是国家约束原件、文件等材料上印有专用税票，以征收有关权利和义务等税款的一种税种，其征收主体是国家税务机关，纳税人是按规定的法令上的专用税票交税的单位和个人。

2.4 资产评估及折旧企业应按照国家规定进行资产评估，确定合理的资产价值和折旧年限，并按照规定的折旧方法计提折旧准备。

三、个人税务管理3.1 个人所得税个人所得税是指国家征收纳税人个人经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息等所得的一种税款。

风险预警制度

风险预警制度是通过公司运营和资本管理过后检查，发现资金管理、投资、风险的早期的预警信号，运用定量和定性分析相结合的办法,及早的识别风险的类别、程度、原因及其发展趋势，并按照规定的权限和程序对问题针对性的处理措施以及及时防范、控制和化解风险。

风险预警主要是通过风险预警信号来实现。

即：资本管理公司在发展过程中，对可能发生的风险和危机, 进行事先预测和防范的一种战略管理手段。

是指为了企业生存发展而建立的预测警报系统。

该系统事先发现迹象或者征兆，警示决策者，提醒其采取防范与调整措施，以实现可持续性发展。

是为进一步促进预防风险和未知损失，规范与完善金融服务，提高竞争能力，同时有效防范金融风险、违约风险.1、法律合同规范预警制度---双方签订合约条款，合同签订严格规范权利义务人双方的权利和义务，在执行合同时，合理规避法律风险 ,严格落实法律的要求和规范。

不断按时(按照应客签订的协议来确定时间)催促借款方按照本合同的约定按时足额清偿借款及利息，承担合同约定的各项费用；每月一次的短信和电话回访关于借款利息费用的缴纳的提醒和催促. 2、信息提取预警制度采用合理合规权限内的手段积极获取借款人的住所、法定代表人、经营方式、联系方式变更情形时，应当在变更后的 5 工作日内书面通知出资人，并书面附变更后的相关材料，因未及时通知出资人而造成的损失由借款方自行承担；在未还清出资人借款本息之前，未征得出资方允许 ,不得用本合同项下的借款形成的资产向第三人提供担保。

否则，出资方有权提前终止合同，收回借款本金及相应利息，如出资方拒绝返还借款本金及相应利息，出资方有权处置担保物 , 借款方不得干涉。

合理提前预警顾客浮现以下情况，而导致的经营不善，不能及时还款(1)当浮现死亡或者被宣布死亡而其财产的合法继承人不继续履行本合同的；(2)借款人被宣告失踪其财产代管人不继续履行本合同的； (3)借款人丧失民事行为能力 ,而其监护人不继续履行本合同的;3、事后追踪预警制度追踪借款人或者其财产合法继承人受到行政或者刑事处罚、卷入或者即将卷入重大的诉讼或者仲裁程序及其他法律纠纷 ,借款人认为可能或者已经对其偿债能力造成不利影响的；(1)借款人的个人资信情况或者还贷能力浮现其他重大变化 (包括但不限于国籍变更、住所地变更、婚姻状况变动、家庭财务状况恶化、收入降低、失业、重大疾病、拖欠其他债务等) ，借款人认为可能或者已经对其偿债能力造成不利影响，且借款人未追加借款人认可的其他担保的。

医院财务制度管控风险点

医院财务制度管控风险点一、财务制度建立风险1.1、制度建立不完善医院财务制度在建立过程中，可能存在制度的不完整和不合理的问题。

制度的缺失会导致对于财务管理工作的规范性、连续性和稳定性受到影响，进而影响医院的经营发展。

因此，医院财务管理人员需要认真梳理和完善财务制度，做到系统完整、规范合理。

1.2、制度执行不到位另一方面，即使财务制度建立完善，但如果执行不到位，也会造成财务管理效果不佳。

医院财务管理人员需要加强对制度的执行监督和检查，确保每一个环节都能够严格执行制度规定。

1.3、教职工人员流动性大医院从业人员的流动性较大，如果在制度建立后没有进行相关培训和教育，可能导致新员工不了解、不熟悉财务制度的情况发生，从而使得制度无法有效执行。

二、财务信息风险2.1、数据录入不规范财务数据是财务管理的基础，如果数据录入不规范，可能会导致各项财务信息的准确性受到影响。

医院财务管理人员需要重视数据录入工作，加强培训和管理，确保数据的准确性和真实性。

2.2、会计政策选择不当医院在选择会计政策和估计方法的过程中，如果选取不当，可能会导致财务数据的失真，对医院的财务状况造成误导。

因此，医院财务管理人员需要在选择会计政策时，慎重考虑各种因素，确保选取的政策能够反映实际情况，保证财务信息的真实性和完整性。

2.3、数据泄露风险医院财务数据属于敏感信息，如果数据泄露或者被篡改，可能会对医院的财务安全造成严重威胁。

因此，医院财务管理人员需要采取有效的措施，加强数据安全管理，避免数据泄露的风险。

三、审计风险3.1、审计工作不到位医院在进行财务审计时，如果审计工作不到位，可能会漏检一些财务风险点，导致医院的财务问题得不到有效解决。

医院财务管理人员需要加强对审计工作的监督和管理，确保审计工作的全面性和准确性。

3.2、审计人员素质和信誉问题另一方面，审计人员的素质和信誉问题也可能对审计结果的真实性和可信度造成影响。

医院财务管理人员需要与审计机构建立良好的合作关系，加强对审计人员的选拔和培训，确保审计结果的真实性和客观性。

审计风险模型

审计风险模型审计风险模型是审计过程中用于评估和管理审计风险的工具。

它能够帮助审计师确定风险，为审计工作提供指导，并提供有效的资源配置建议。

本文将首先介绍审计风险模型的定义和重要性，然后讨论其主要元素和构成要素，最后分析如何制定和应用审计风险模型。

审计风险模型是对风险进行系统分析和评估的一种工具。

它有助于审计师在进行审计工作时，识别和评估与被审计单位相关的风险，并为决策和资源分配提供支持。

审计风险模型还能够帮助审计师确定审计程序的适当性和目标，在审计人员和客户之间建立共识，并提供对审计师和其他利益相关方进行沟通的框架。

审计风险模型的主要元素包括风险识别、风险评估、风险响应和风险监控。

风险识别是指确定可能影响审计目标实现的各种因素。

审计师通过了解被审计单位的经营环境、内部控制和相关法规等，来识别风险。

风险评估是对风险进行定性和定量的分析和评估，以确定其影响和可能性。

审计师可借助各种工具和技术，如统计分析、专家意见和历史数据等，对风险进行评估。

风险响应是审计师制定和实施相应的审计程序和策略，以应对已识别的风险。

风险监控是指审计师对风险的跟踪和追踪，以确保相应的风险响应措施有效执行。

制定和应用审计风险模型的过程包括以下几个步骤。

首先，审计师需要了解被审计单位的业务和运营情况，包括其内部控制和风险管理体系。

其次，审计师应该收集和分析相关的数据和信息，以对风险进行识别和评估。

在识别和评估过程中，审计师需要对风险的重要性、潜在损失和可能性进行综合分析，并确定相应的风险等级。

然后，审计师需要制定相应的审计程序和策略，以响应已识别的风险。

在制定过程中，审计师需要充分考虑审计资源和时间的限制，并确保审计程序和策略的有效性和可行性。

最后，审计师需要对风险的执行情况进行监控和评估，并及时采取必要的纠正措施。

总之，审计风险模型是审计过程中的重要工具，能够帮助审计师评估和管理审计风险。

通过识别、评估、响应和监控风险，审计师可以更好地判断审计目标的实现情况，并为审计工作提供有力的支持和指导。

制药药品生产质量风险管理标准管理规程

制药药品生产质量风险管理标准管理规程1 目的提供质量风险管理的系统方法，以促进识别和控制产品技术转移和生产过程中潜在的质量风险问题并采取处理措施或当产品出现质量问题时，改善处理问题的决策过程，确保产品整个生命周期中的质量，以保证患者的用药安全和增强公司处理潜在风险的能力。

2 范围适用于药品质量各方面，包括药品生命周期中的厂房的设计、设备的选型、技术转移、药品注册/审核、生产、检验、放行、销售等过程。

3 责任者质量管理部、生产管理部、车间、工程管理部、采购部、中心化验室、储运部、运行保障部、销售部。

4 职责4.1 生产车间负责生产过程中风险的提出，生产管理部组织风险分析审査。

4.2 质量管理部负责组织质量风险分析；负责确定产品质量的直接影响系统、间接影响系统；制定控制措施；确定可接受风险水平；负责风险控制措施的验证监管。

4.3 质量受权人负责质量风险分析结论的批准。

4.4 储运部、采购部、运行保障部、工程管理部、生产管理部、生产车间和销售部负责参与质量风险分析，并执行风险控制措施验证。

5 依据的法规5.1《药品生产质量管理规范（2010 年修订）》5.2 《药品GMP指南》6 内容6.1 质量风险管理的原则6.1.1 质量风险评估的最终目的在于保护患者的利益。

质量风险管理是一种以科学为基础，并且切合实际的决策过程，其严密和正规程度与涉及问题的复杂性和关键性相适应。

6.1.2组织及人员工作程序6.1.2.1 质量风险管理工作小组的成员包括风险管理涉及的相关部门的负责人和专业人员以及公司领导。

此外，还可以包括外请相关领域的专家（例如：研发、工程、生产、销售、注册和临床方面等）。

6.1.2.2 由质量管理部启动风险评估事件，质量受权人负责决定小组成员，风险评估涉及重大的财产投资时，决策者为公司总经理。

6.1.3基本过程：风险管理流程分为五个部分：风险评估、风险控制、风险交流、风险评审和风险回顾。

6.1.4质量风险管理贯穿于产品设计、研发、技术转移、生产、定期评估、变更的过程中，以客户要求为出发点，持续改进，不断地让客户满意。

八种内部审计方法

八种内部审计方法概述内部审计是现代企业管理中的重要环节，它旨在确保组织的运营和管理活动是否符合法律法规和公司政策，并提供有关改进管理控制措施的建议。

为了对企业的风险和控制进行全面评估，内部审计需要运用多种方法和技术。

本文将介绍八种常见的内部审计方法，包括风险评估、流程审计、数据分析、合规性审计、财务审计、绩效审计、信息系统审计和运营审计。

一、风险评估风险评估是内部审计的基础工作，旨在确定组织所面临的各类风险。

这些风险可能包括操作风险、市场风险、法律风险等。

通过对企业内部和外部环境的分析，内部审计人员可以确定哪些风险对企业影响最大，并为管理层提供相应的风险防控建议。

二、流程审计流程审计是对企业运营过程的审查，目的是评估流程的有效性和效率。

通过对流程进行全面的调查和分析，内部审计人员可以发现潜在的问题和瑕疵，并提出改进建议。

流程审计可以帮助企业实现运营流程的标准化和优化，提高工作效率和质量。

2.1 流程规划和设计审计流程规划和设计审计主要关注企业的流程规划和设计是否合理和有效。

审计人员需要评估企业的流程目标、流程设计、流程文档等是否符合业务需求，并提出改进意见。

2.2 流程执行和控制审计流程执行和控制审计旨在评估企业的流程是否按照规定和标准进行执行，并查明可能存在的违规行为。

审计人员需要了解企业的内部控制措施是否有效，是否能够帮助企业达到预期的流程目标。

2.3 流程监控和改进审计流程监控和改进审计是对企业的流程监控和改进机制进行审查。

审计人员需要评估企业是否建立了有效的流程监控系统，是否能够及时发现问题并采取改进措施。

三、数据分析数据分析是利用统计分析和数据挖掘技术对企业的数据进行深入分析，从而发现潜在的问题和异常情况。

内部审计人员可以通过数据分析检测潜在的风险，识别业务过程中的异常情况，并提供相应的建议和改进措施。

四、合规性审计合规性审计是对企业的合规性进行评估，包括内部规章制度、行业法规和法律法规的遵守情况。

《审计学》习题答案

《审计学》习题答案第1篇审计概论第1章审计本质、⽬标和分类1.1 审计本质课堂思考1—11）什么是审计？审计具有哪些特征？2）审计的独⽴性主要表现在哪些⽅⾯？3）审计的对象包括哪些内容？4）审计具有哪些职能？5）审计的作⽤主要有哪些？1.2 审计⽬标课堂思考1—21）什么是被审计单位的认定？2）被审计单位的认定主要包括哪些内容？3）注册会计师如何根据被审计单位的认定来确定具体审计⽬标？1.3 审计分类课堂思考1—31）如何按审计主体的不同对审计进⾏分类？2）如何按审计对象的不同对审计进⾏分类？3）如何按审计条件的不同对审计进⾏分类？第2章会计师事务所和注册会计师2.1 会计师事务所课堂思考2—11）会计师事务所的组织形式有哪些，各⾃有何优、缺点？2）设⽴有限责任会计师事务所应具备哪些条件？3）注册会计师的业务范围有哪些？4）注册会计师审计业务有哪些内容？5）注册会计师相关服务业务有哪些内容？2.2 注册会计师职业道德规范课堂训练2—1ABC会计师事务所接受委托，承办甲商业银⾏2007年度财务报表审计业务，并于2007年底与甲商业银⾏签订了审计业务约定书。

ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项⽬负责⼈。

假定存在以下情况：（1）甲商业银⾏以2007年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低⼀定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。

ABC会计师事务所同意了甲商业银⾏的要求，并与之签订了补充协议。

（2）A注册会计师持有甲商业银⾏的股票100股，市值约600元。

由于数额较⼩，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。

（3）B注册会计师的妹妹在甲商业银⾏财务部从事会计核算⼯作，但⾮财务部负责⼈，B注册会计师未予以回避。

要求：根据以上情况，分别判断ABC会计师事务所和A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。

课堂思考2—21）注册会计师职业道德规范的内容有哪些？2）注册会计师职业道德基本原则包括的内容有哪些？3）注册会计师遵循职业道德基本原则的威胁有哪些？4）对注册会计师违反职业道德基本原则的防范措施有哪些？2.3 注册会计师执业准则课堂思考2—31）注册会计师执业准则体系的内容有哪些？2）中国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？3）中国注册会计师鉴证业务要素有哪些？4）鉴证业务要素中的三⽅关系是指什么？5）标准的特征有哪些？6）鉴证结论有哪些表述形式？2.4 注册会计师法律责任课堂训练2—2B注册会计师负责对上市公司丁公司2008年度财务报表进⾏审计。

审计学》课程教案

审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和作用理解审计的类型和审计过程掌握审计报告的基本要素1.2 教学内容审计学的概念与起源审计的分类和特点审计过程的步骤与方法审计报告的格式与内容1.3 教学方法讲授法：讲解审计学的基本概念、类型和过程案例分析法：分析实际案例，理解审计报告的编写方法1.4 教学资源教材：审计学基础知识案例材料：选取具有代表性的审计案例1.5 教学评价课堂参与度：学生回答问题、提出疑问的积极性第二章：审计证据与审计程序2.1 教学目标理解审计证据的定义、来源和分类掌握审计程序的步骤和方法学会运用审计程序获取充分、可靠的审计证据2.2 教学内容审计证据的概念和作用审计程序的步骤与方法审计证据的获取与评价2.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的定义、分类和获取方法实践操作法：学生分组进行审计程序的模拟操作2.4 教学资源教材：审计学基础知识与实务模拟审计资料：提供一份企业财务报表，供学生进行审计程序的实践操作2.5 教学评价课堂参与度：学生回答问题、提出疑问的积极性实践操作报告：学生对模拟审计资料的分析和操作能力第三章：审计风险与风险评估3.1 教学目标理解审计风险的概念、来源和影响掌握风险评估的步骤和方法学会制定审计计划，降低审计风险3.2 教学内容审计风险的定义和分类风险评估的步骤与方法审计计划的制定与实施3.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念、来源和影响案例分析法：分析实际案例，理解风险评估的方法和审计计划的制定3.4 教学资源教材：审计学基础知识与实务案例材料：选取具有代表性的审计风险案例3.5 教学评价课堂参与度：学生回答问题、提出疑问的积极性第四章：财务报表审计4.1 教学目标了解财务报表审计的定义、目的和程序掌握财务报表审计的方法和技巧学会编写财务报表审计报告4.2 教学内容财务报表审计的定义和程序财务报表审计的方法和技巧财务报表审计报告的编写要求4.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的定义、方法和程序实践操作法：学生分组进行财务报表审计的模拟操作4.4 教学资源教材：审计学基础知识与实务模拟审计资料：提供一份企业财务报表，供学生进行审计程序的实践操作4.5 教学评价课堂参与度：学生回答问题、提出疑问的积极性实践操作报告：学生对模拟审计资料的分析和操作能力第五章：内部控制与审计5.1 教学目标理解内部控制的概念、目的和分类掌握内部控制的评价方法和审计程序学会识别和评估内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类内部控制的评价方法和审计程序内部控制缺陷的识别和评估5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念、分类和评价方法案例分析法：分析实际案例，理解内部控制评价和审计程序的实施5.4 教学资源教材：审计学基础知识与实务案例材料：选取具有代表性的内部控制案例5.5 教学评价课堂参与度：学生回答问题、提出疑问的积极性第六章：审计质量与职业道德6.1 教学目标理解审计质量的含义和保障措施掌握审计职业道德的原则和规范学会在审计实践中维护审计质量和职业道德6.2 教学内容审计质量的定义和衡量标准审计职业道德的基本原则和职业责任审计实践中职业道德的具体应用6.3 教学方法讲授法：讲解审计质量和职业道德的概念和重要性讨论法：分组讨论审计实践中如何保证质量和遵守职业道德6.4 教学资源教材：审计学职业道德指南讨论案例：提供一系列审计职业道德面临的挑战和解决方案6.5 教学评价课堂参与度：学生在讨论中的活跃程度和贡献小组报告：学生对职业道德案例的分析和提出的解决方案第七章：信息技术审计7.1 教学目标理解信息技术审计的必要性和范围掌握信息技术审计的基本技术和工具学会在审计过程中有效利用信息技术7.2 教学内容信息技术审计的发展和现状信息技术审计的基本技术和工具信息技术审计的实施步骤和注意事项7.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的基本概念和技术实操演示法：演示如何使用信息技术审计工具进行实际操作7.4 教学资源教材：信息技术审计实务实操软件：提供信息技术审计模拟软件供学生实操练习7.5 教学评价课堂参与度：学生对信息技术审计概念和技术的问题回答实操练习报告：学生对信息技术审计工具的实际操作能力第八章：审计抽样与统计运用8.1 教学目标理解审计抽样的原则和方法掌握审计抽样的统计工具和技术学会在审计过程中合理运用抽样技术8.2 教学内容审计抽样的原则和目的审计抽样的统计方法和技术审计抽样的运用和评价8.3 教学方法讲授法：讲解审计抽样的原则和统计方法实操练习法：学生通过统计软件进行审计抽样练习8.4 教学资源教材：审计抽样与统计分析实操软件：提供统计分析软件供学生进行抽样练习8.5 教学评价课堂参与度：学生对审计抽样问题的回答和讨论实操练习报告：学生对统计软件的操作能力和抽样结果的评价第九章：审计意见与审计报告9.1 教学目标理解审计意见的形成过程和标准9.2 教学内容审计意见的形成和表达标准审计意见和报告的案例分析9.3 教学方法案例分析法：分析典型审计报告案例，讨论其结构和内容9.4 教学资源教材：审计学报告写作指南案例材料：提供多个不同类型的审计报告案例9.5 教学评价第十章：审计后续与持续监督10.1 教学目标理解审计后续程序的重要性和目的掌握持续监督的概念和实施方法学会在审计后有效进行后续程序和持续监督10.2 教学内容审计后续程序的定义和内容持续监督的概念、方法和程序审计后续和持续监督的有效实施策略10.3 教学方法讲授法：讲解审计后续程序和持续监督的概念和重要性案例讨论法：分析案例，讨论如何实施有效的审计后续和持续监督10.4 教学资源教材：审计后续与持续监督实务案例材料：提供审计后续和持续监督的案例供学生分析10.5 教学评价课堂参与度：学生在案例讨论中的积极性和贡献度小组报告：学生对审计后续和持续监督案例的分析和建议重点和难点解析1. 第六章：审计质量与职业道德2. 第七章：信息技术审计3. 第八章：审计抽样与统计运用4. 第九章：审计意见与审计报告5. 第十章：审计后续与持续监督。

VDA6.3的P2-7条款

VDA6.3的P2-7条款最低要求/ 重要评审VDA6.3-2010 Process Audit Questionaire过程要素P2：项目管理基于产品风险，要求和证明的可能性示例备注（输入-输出）和参考资料P2.1 是否建立了项目组织（项目管理），并且为项目管理者以及团队成员确定了各自的任务及权限？项目管理有能力满足顾客要求。

- 针对具体的过程技术，提供资源证明(专业人员) - 内部销售设计了一个组建项目管理的过程。

确定了项目负责人和团队成员的权限以及与组织机构之间的归口。

在这其中，包括各方面必要的实现权限。

供方自始至终被纳入了项目管理。

- 确定项目负责人/项目团队的任务,权限以及权责- 针对国际项目,建立项目网络(组织)- 项目组织机构图- 项目团队的组成- 顾客要求- 顾客- 内部专业部门- 供方- 互联网入口- VDA第4卷- VDA第4卷，第3部分- VDA第4卷，产品和过程FMEA- VDA手册：新零件开发成熟度保障- DIN 69901P2.2 是否为项目开发而策划并实现了所需的资源，并且通报了变更情况？*资源策划应在项目合同的基础上考虑到顾客要求。

- 针对具体的过程技术，提供资源证明（专业人员）- 顾客为项目管理设立并且实现了资源策划（跨区域跨部门的团队）。

针对必要的项目预算，进行了策划并审批通过。

参与其中并且具备相关资格的专业部门员工都在各自专业部门的安排下及时到位。

在策划中应考虑到员工的实际工作负荷。

对项目中的变更应及时加以说明，并且在实现前与顾客进行协商沟通。

一旦项目中发生变更（时间，开发规模，...），那么，就必须对资源策划开展复核。

必要时，还应调整实际需求。

上述情况既涉及到由顾客触发的变更，也涉及到自身内部的变更以及由供方触发的变更。

资源策划同样也会考虑到供方。

而在资源策划中，应特别留意关键路径。

- 资源策划方面的证明（顾及到（其他）进一步的顾客项目）- 策划应将顾及到顾客项目（短路径）1 of 41- 审计- 供方- 内部专业部门- 人力资源- VDA手册：新零件开发成熟度保障P2.3 是否具备项目计划，并与顾客进行了协商确定？项目计划应满足顾客的具体要求。

珠宝企业审计风险研究

珠宝企业审计风险研究目录一、内容简述 (2)二、珠宝企业概述 (2)三、审计风险分析 (3)3.1 审计风险定义及分类 (4)3.2 珠宝企业审计风险的特殊性 (5)3.3 审计风险产生的原因 (6)四、珠宝企业审计风险研究的重要性 (7)五、珠宝企业审计风险的具体表现与案例分析 (9)5.1 财务报告审计风险 (10)5.2 内部控制审计风险 (11)5.3 业务运营审计风险 (13)5.4 案例分析与启示 (14)六、珠宝企业审计风险的防范措施与建议 (15)6.1 完善审计制度建设 (17)6.2 提高审计人员素质与技能水平 (17)6.3 强化内部审计质量控制与风险管理意识培养 (19)6.3.1 审计质量控制的重要性及措施 (20)6.3.2 风险意识的强化与提升途径探讨 (21)6.4 加强内部管理与外部监管协同合作与交流沟通策略探讨与实践运用23一、内容简述随着全球经济的快速发展，珠宝行业在国际市场上的地位日益重要。

珠宝企业的成功并非易事，其经营过程中面临着诸多审计风险。

本文档旨在对珠宝企业审计风险进行深入研究，分析这些风险产生的原因及对企业经营的影响，从而为企业提供有效的风险防范措施和建议。

本文档将对珠宝企业的审计风险进行概述，明确审计风险的定义及其在企业经营中的重要性。

通过对珠宝企业内部控制体系的分析，揭示企业内部控制中存在的薄弱环节，为审计风险的产生提供理论依据。

在此基础上，本文档将对珠宝企业可能面临的审计风险类型进行分类和梳理，包括财务报表舞弊、内部控制失灵、合规性风险等。

本文档还将对珠宝企业审计风险的影响进行分析，从企业财务状况、经营业绩、声誉等方面探讨审计风险对企业整体利益的影响。

针对珠宝企业审计风险的成因和影响，提出一系列有效的风险防范措施和建议，以帮助企业降低审计风险，提高经营效益和市场竞争力。

二、珠宝企业概述珠宝企业作为传统行业的重要组成部分，涉及对珍贵矿石、宝石和金属等资源的开采、加工和销售。

VDA 6.3_2010

VDA系列规范（著名的小红书）是德国汽车工业多年发展的经验积累，它以质量管理为核心，包括了质量管理的要求，质量工具，供应商的选择，以及汽车行业的卓越管理，等等，它可适用于汽车行业生产和服务的所有领域。他可以作为培训资料，也可以成为企业的工作指导文件。
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Dep.:LSCNN/PM/Li Dayong
2021/5/10 VDA 6.3 2010 presentation
VDA6.3过程审核-VDA 标准手册
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威第安质量管理认证技术培训（北京）有限公司是VDA-QMC在中国唯一的分支机构，并且代表VDA-QMC 德国在中国行使职能。中国认证监督委员会（CNCA）在2005年8月批准VDA-QMC中国成为一个质量培训公司，并且在2006年开始启动运营。VDA-QMC中国的使命是致力发展成为汽车整车厂，供应商，政府部门，行业协会，大学等在汽车相关工业质量领域的第一合作伙伴。
➢组织机构图 ➢工艺流程图 ➢生产控制计划 ➢FMEA ➢标准、技术规范，图纸 ➢具体客户的要求 ➢目标方面的要求（例如PPM） ➢过程描述/作业指导书/检验规程
➢质量控制卡 ➢评审结果 ➢最近一次评审中确定的措施 ➢交货质量结果（质量绩效） ➢投诉 ➢产区平面图 ➢项目计划表 ➢其它必须的资料
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初级会计师税务知识点总结

初级会计师税务知识点总结一、税收的分类1.1. 直接税和间接税直接税是指政府直接向纳税人征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指政府通过商品和劳务的生产和消费环节征收的税，如增值税、消费税等。

1.2. 中央税和地方税中央税是由全国人大授权由国务院征收的税，如增值税、企业所得税等；地方税是由地方政府负责征收的税，如城市维护建设税、房产税等。

1.3. 国内税和国际税国内税是指针对国内居民和企业征收的税，如增值税、个人所得税等；国际税是指针对跨国公司和跨国个人征收的税，如跨国企业所得税、跨国个人所得税等。

1.4. 直接税收和间接税收直接税收是指政府直接向纳税人征收的税，如个人所得税、企业所得税；间接税收是指政府通过商品和劳务的生产和消费环节征收的税，如增值税、消费税等。

二、纳税人及其责任2.1. 纳税人的类型纳税人通常包括个人、企业等，根据不同的纳税主体，其纳税义务和纳税方式也有所不同。

2.2. 纳税人的义务纳税人有义务按照法律规定的期限和程序，依法足额缴纳税款，履行纳税申报和报送纳税资料等纳税义务。

2.3. 纳税申报对于纳税人来说，每年都需要进行纳税申报，包括个人所得税汇算清缴、企业所得税汇算清缴等，需要填写相应的纳税申报表，并在规定的时间内将其提交给税务机关。

2.4. 税务机关与纳税人之间的沟通在日常的工作中，纳税人与税务机关之间需要进行密切的沟通和协作，包括了解最新的税法政策、申报缴税流程等，以确保纳税人能够按时足额地履行纳税义务。

三、个人所得税3.1. 纳税人类型个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，根据不同的纳税对象，其纳税方式和税率也有所不同。

3.2. 纳税所得的范围个人所得税是针对个人的各种收入进行征税，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息及其他投资所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.3. 个税起征点及税率根据我国个人所得税法规定，对于不同的收入范围有不同的个税起征点和税率，需要根据最新的税法规定进行计算。

审计基础与实务审计基础教案

审计基础与实务教案第一章：审计概述1.1 审计的定义与目的解释审计的概念和含义阐述审计的主要目的和作用1.2 审计的类型与程序介绍内部审计和外部审计的区别与联系概述审计的基本程序和步骤1.3 审计的职业道德与责任探讨审计人员的职业道德要求分析审计人员的责任和义务第二章：审计证据与审计风险2.1 审计证据的定义与分类解释审计证据的含义和作用介绍主要审计证据的分类和特点2.2 审计证据的获取与评价分析审计证据的获取方法和技巧探讨审计证据的评价标准和程序2.3 审计风险的识别与应对阐述审计风险的概念和来源介绍审计风险的识别和评估方法讨论审计风险的应对策略和措施第三章：审计方法与技术3.1 审计方法的分类与选择介绍审计方法的种类和特点分析审计方法的选择原则和依据3.2 审计程序与审计技术阐述审计程序的构成和执行介绍审计技术的应用和方法3.3 审计软件与信息技术的应用探讨审计软件的功能和作用分析信息技术在审计中的应用和影响第四章：货币资金审计4.1 货币资金的定义与分类解释货币资金的含义和分类阐述货币资金审计的重要性和必要性4.2 货币资金审计的程序与方法介绍货币资金审计的基本程序和步骤分析货币资金审计的方法和技巧4.3 货币资金审计的风险与应对识别货币资金审计的主要风险探讨货币资金审计风险的应对策略和措施第五章：采购与付款循环审计5.1 采购与付款循环的定义与特点解释采购与付款循环的概念和特点阐述采购与付款循环审计的重要性和必要性5.2 采购与付款循环审计的程序与方法介绍采购与付款循环审计的基本程序和步骤分析采购与付款循环审计的方法和技巧5.3 采购与付款循环审计的风险与应对识别采购与付款循环审计的主要风险探讨采购与付款循环审计风险的应对策略和措施第六章：销售与收款循环审计6.1 销售与收款循环的定义与特点解释销售与收款循环的概念和特点阐述销售与收款循环审计的重要性和必要性6.2 销售与收款循环审计的程序与方法介绍销售与收款循环审计的基本程序和步骤分析销售与收款循环审计的方法和技巧6.3 销售与收款循环审计的风险与应对识别销售与收款循环审计的主要风险探讨销售与收款循环审计风险的应对策略和措施第七章：存货与成本循环审计7.1 存货与成本循环的定义与特点解释存货与成本循环的概念和特点阐述存货与成本循环审计的重要性和必要性7.2 存货与成本循环审计的程序与方法介绍存货与成本循环审计的基本程序和步骤分析存货与成本循环审计的方法和技巧7.3 存货与成本循环审计的风险与应对识别存货与成本循环审计的主要风险探讨存货与成本循环审计风险的应对策略和措施第八章：固定资产与投资循环审计8.1 固定资产与投资循环的定义与特点解释固定资产与投资循环的概念和特点阐述固定资产与投资循环审计的重要性和必要性8.2 固定资产与投资循环审计的程序与方法介绍固定资产与投资循环审计的基本程序和步骤分析固定资产与投资循环审计的方法和技巧8.3 固定资产与投资循环审计的风险与应对识别固定资产与投资循环审计的主要风险探讨固定资产与投资循环审计风险的应对策略和措施第九章：负债与所有者权益循环审计9.1 负债与所有者权益循环的定义与特点解释负债与所有者权益循环的概念和特点阐述负债与所有者权益循环审计的重要性和必要性9.2 负债与所有者权益循环审计的程序与方法介绍负债与所有者权益循环审计的基本程序和步骤分析负债与所有者权益循环审计的方法和技巧9.3 负债与所有者权益循环审计的风险与应对识别负债与所有者权益循环审计的主要风险探讨负债与所有者权益循环审计风险的应对策略和措施第十章：审计报告与后续审计10.1 审计报告的定义与内容解释审计报告的概念和内容阐述审计报告的作用和意义10.2 审计报告的编制与发布介绍审计报告的编制程序和步骤分析审计报告的发布和传递10.3 后续审计的定义与程序解释后续审计的概念和程序阐述后续审计的目的和作用重点和难点解析六、销售与收款循环审计销售与收款循环的复杂性和多样性，以及其对财务报表的影响。

VDA6.3的P2-7条款讲解

源策划开展复核。必要时，还应调整实际需求。
上述情况既涉及到由顾客触发的变更，也涉及到自身内部的变更以
及由供方触发的变更。
资源策划同样也会考虑到供方。而在资源策划中，应特别留意关键
路径。
-资源策划方面的证明（顾及到（其他）进一步的顾客项目）
-策划应将顾及到顾客项目（短路径）
1 of 41
-审计
-供方
-内部专业部门
-人力资源
- VDA手册：新零件开发成熟度保
障
P2.3是否具备项目计划，并与顾客进行了协商确定？
项目计划应满足顾客的具体要求。所有内部里程碑以及顾客里程碑
都应被完整的纳入项目计划，并且定期针对实际发生的变更加以调
整。
一旦项目计划发生变更，则将通过一位指定的分发人，确保内部的
联络沟通。对于不是由顾客出发的项目计划的变更，需要同顾客进
-顾客
为项目管理设立并且实现了资源策划（跨区域跨部门的团队）。
针对必要的项目预算，进行了策划并审批通过。
参与其中并且具备相关资格的专业部门员工都在各自专业部门的安
排下及时到位。
在策划中应考虑到员工的实际工作负荷。
对项目中的变更应及时加以说明，并且在实现前与顾客进行协商沟
通。
一旦项目中发生变更（时间，开发规模，...），那么，就必须对资
-时间表，技术交货条件
-互联网上信息平台的访问入口（顾客/供方）
-在职能归口的框架范围内，和顾客一起定义针对下级供方/服务
提供商的责权关系(例如资格、原型件技术放行程序、审批、检
验...)
-检验规范
-产品/过程特性
-订货文件，内容包括数量/时间安排
-法律/法令（针对具体国家和地区）
-环境保护，回收利用要求

审计案例之得利斯公司的重大错报风险

研制技术
“十一五”期间，公司将加快完善年产500万头生猪产业体系，同时打造物流商业体系，在主要城市建设100 家城市展示服务中心。整个体系年可实现总产值130亿元以上，全面提升了公司竞争力，为实现“百城万店、百社万场、百亿企业、百年品牌”的目标奠定基础，为农民增收、农村改观、农业增效、建设社会主义新农村贡献力量。
得利斯公司管理层变动频繁，对公司的日常经营和内部控制的有效实施产生了十分不利的影响。其不同管理者有不同的管理理念，不同的管理模式，过于频繁的管理层变更会增加企业的不稳定性，造成重大风险。
五企业重组并购
得利斯公司以现金 6.3亿人民币收购澳大利亚45%的股权，意图向牛肉行业扩张，但是据数据统计，牛肉类仅占主营业务收入的1.08%，可能存在错报风险。
产品的关键专利即将过期，没有重大的可申请新进入市场的新竞争对生产产品的资产的投资可能无法收回企专利的技术进步者业可能无法持续经营
进入市场的新竞争者在技术上领先进入市场的新竞争投资需要计提减值准备者
课前须知
指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不适当审计意见的可能性。审计风险
指财务报表项目的金额、分类、列报或披露与按照适用的财务报表框架应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
contents经营风险风险来源对审计可能的影响竞争者开始延长产品保证期间竞争者延长保证承诺可能要求增加预提保证费用竞争者提高了关键财务和管理人员的薪酬竞争者决策和信息处理的可靠性可能下降人工成本的分配可能需要调整应计职工福利可能需要增加原材料产地的气候恶劣导致上等原材料发生短缺供应商在标准成本计算公式中废料率和损耗率可能上升可能产生与购买承诺有关的计价问题顾客所处行业正处于衰退期购买者可能不能以原账面净值收回可能需要坏账准备顾客的需求发生变化需要改进产品的功能和质购买者库存存货可能陈旧和过时导致可变现净值下降销售渠道发生改变从零售店销售到网上销售购买者现存的销售渠道可能需要关闭带来重组成本资产处置员工解雇成本产品的关键专利即将过期没有重大的可申请新专利的技术进步进入市场的新竞争对生产产品的资产的投资可能无法收回企业可能无法持续经营进入市场的新竞争者在技术上领先进入市场的新竞争投资需要计提减值准备课前须知指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不适当审计意见的可能性