个人所得税公式表工资和年总奖
年终奖个人所得税excel公式
年终奖的个人所得税计算时还是挺麻烦的。
通常都是用Excel函数公式算的。
国家规定算法如下：
当月工资高于3500的，年终奖金*适用税率-速算扣除法
工资低于3500的，（年终奖-（工资-（3500-当月工资））*适用税率-速算扣除数
年终奖适用税率按照年终奖除以12个月以后的数据选择。
=ROUND(IF((O8+P8-(3500-R8))/12<=0,0,IF((O8+P8-(3500-R8))/12<=1500,((O8+P8-(3500-
R8)))/12*3%,IF((O8+P8-(3500-R8))/12<=4500,((O8+P8-(3500-R8)))/12*10%-105,IF((O8+P8-(3500-R8))/12<=9000,((O8+P8-(3500-R8)))/12*20%-555,IF((O8+P8-(3500-
R8))/12<=35000,((O8+P8-(3500-R8)))/12*25%-1005,IF((O8+P8-(3500-
R8))/12<=55000,(((O8+P8-(3500-R8)))/12*30%-2755),IF((O8+P8-(3500-
R8))/12<=80000,((O8+P8-(3500-R8)))/12*35%-5505,((O8+P8-(3500-R8)))/12*45%-13505)))))))*12,2)=========================================================== ================================
年终奖个税的详细计算公式(附EXCEL源文件)
举例说明：
甲年终奖是 54000 元，除以 12 个月为 4500 元，按适用税率 10%和速算扣除数
105 计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295 元。
乙年终奖是 54001 元，除以 12 个月约为 4500.08 元，由于 4500 元是临界点，超
过 4500 元至 9000 元按适用税率 20%和速算扣除数 555 计算，应纳税额为：54001
第7页共4页
第6页共4页
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴 纳个人所得税。 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在 我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间 不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金 征税问题的通知》（国税发〔1996〕183 号）计算纳税。 七、本通知自 2022 年 1 月 1 日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知 规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通 知》（国税发〔1996〕206 号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后 如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107 号）同时废止。
年终奖个税的详细计算公式（附 EXCEL 源文件）
年终奖个人所得税计算方法(完整版)
年终奖个人所得税计算方法（完整版）
很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算！下面，为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。仅供参考！
国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1）当月工资个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元
2）年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：（5000-3500）*3%=45元
赵某年终奖（24000）部分应缴纳个人所得税计算：
年终奖个人所得税计算方法是什么？
年终奖个⼈所得税计算⽅法是什么？
计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适⽤税率-速算扣除数。按照国税发[2005]9号⽂和财政部、税务总局关于2018年第四季度个⼈所得税减除费⽤和税率适⽤问题的通知（财税〔2018〕98号）的规定，减除费⽤和税率适⽤问题，还是按照实际取得的全年⼀次性奖⾦的⽉份加以判定。
到了年底，朋友们对肯定是⾮常关注的，但是我们拿了年终奖肯定是要交的。年终奖个⼈所得税要交多少是朋友们不知道的，下⾯我来给朋友们讲解⼀下年终奖个⼈所得税计算⽅法，让朋友们在领年终奖的时候做到⼼中有数。
⼀、将全年⼀次性奖⾦除以12，再查找相应的适⽤税率;
⼆、年终奖的个⼈所得税应该单独按照1个⽉的、薪⾦所得计算，适⽤税率由应缴税所得除以12(⼀年12个⽉)之后确定，此⽅法全年只可采⽤⼀次。
三、发放年终奖的当⽉⼯资⾼于5000元时：年终奖个⼈所得税=年终奖*税率 — 速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
四、发放年终奖的当⽉⼯资地域5000元时，年终奖个⼈所得税=【年终奖 — (5000 — ⽉⼯资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
五、附：个⼈所得税税率表(综合适⽤) 级数每⽉应纳税所得额税率(%) ：
1、全⽉应纳税额不超过3000元的，税率为3%；
2、全⽉应纳税额超过3000元⾄12000元的部分，税率为10%。
3、全⽉应纳税额超过12000元⾄25000元的部分，税率为20%。
4、全⽉应纳税额超过25000元⾄35000元的部分，税率为25%。
2024年个人所得税加年终奖EXCEL函数公式
要计算2024年个人所得税加年终奖的Excel函数公式，首先需要了
解个人所得税的计算方法。以下是个人所得税的计算公式：
应纳税所得额=年终奖金+月工资收入-个人所得税起征点
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税起征点和适用税率根据不同的收入水平而有所不同。
2024年个人所得税起征点为3500元，适用税率如下：
-0~1500元：3%
-1500~4500元：10%
-4500~9000元：20%
根据上述公式和税率，可以列出以下Excel函数公式来计算2024年
个人所得税加年终奖。假设年终奖放在A1单元格，月工资放在A2单元格，个人所得税起征点放在A3单元格。
1.计算应纳税所得额：
=A1+A2-A3
这个公式将年终奖和月工资相加，并从中减去个人所得税起征点，得
到应纳税所得额。
2.计算个人所得税：
=IF(应纳税所得额<=0,0,
IF(应纳税所得额<=1500,应纳税所得额*0.03-0,
IF(应纳税所得额<=4500,应纳税所得额*0.10-105,
IF(应纳税所得额<=9000,应纳税所得额*0.20-555,
这个公式使用了嵌套的IF函数来根据不同的应纳税所得额范围计算
个人所得税。公式中的各个阶梯计算式根据相应的税率和速算扣除数计算，最终得到个人所得税。
3.计算个人所得税加年终奖：
=应纳税所得额-个人所得税
这个公式将应纳税所得额减去个人所得税，得到个人所得税加年终奖。
2022最新年终奖个人所得税计算方法
2022最新年终奖个⼈所得税计算⽅法
年终奖是指每年度末企业给予员⼯不封顶的奖励，是对⼀年来的⼯作业绩的肯定。最新年终奖个⼈所得税计算⽅法是怎样的呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
年终奖个⼈所得税计算⽅法
年终奖个⼈所得税计算⽅法：
1、发放年终奖的当⽉⼯资⾼于5000元时，年终奖扣税⽅式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当⽉⼯资低于5000元时，年终奖个⼈所得税=(年终奖-(5000-⽉⼯资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-⽉⼯资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这⾥我们以两个⽰例进⾏计算演⽰：
(1)假设员⼯甲应发年终奖为13813元，他2⽉份的⼯资、薪⾦所得为5001元。由于已超出了5000元，那么该员⼯年终奖所交个⼈所得税计算⽅法为：
应纳税部分=13813元
应纳税部分÷12=13813÷12=1151，适⽤税率3%，速算扣除数为0
年终奖个⼈所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元
(2)假设员⼯⼄应发年终奖也为13813元，他2⽉份的⼯资、薪⾦所得为3000元。由于未到5000元，那么该员⼯年终奖所交个⼈所得税计算⽅法为：
应纳税所得额=年终奖-(3500-当⽉⼯资)=13813-(5000-3000)=11813元
应纳税部分÷12=11813÷12=984，适⽤税率3%，速算扣除数为0
年终奖个⼈所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元
年终奖个税计算公式
1.首先需要确定年终奖的金额，即税前收入。
2.个人所得税的征收方法有两种，分别是综合所得税和分类所得税。
其中，综合所得税是对全部收入进行综合计征，而分类所得税是对不同类
型的收入分别计征。
3.在综合所得税征收方法下，每年都有一定的综合所得起征点。起征
点是指个人所得税征收的最低额度，达到起征点的收入需要缴纳个人所得税，低于起征点的收入则不需要缴纳个人所得税。
4.根据《个人所得税法》的规定，年终奖属于综合所得的一部分。所
以在计算年终奖的个人所得税时，首先需要将年终奖与其他收入进行合并
计算。
5.在计算综合所得时，可以先减除各项扣除，在减除个人所得税汇算
清缴的计税留抵规定后，计算综合所得税。
6.根据综合所得税的计算公式，综合所得税=综合所得×适用税率-速
算扣除数。
其中，综合所得是指个人全年所得减去可减除的费用、捐赠、债务利
息等后的剩余金额。
适用税率是分段计税，根据全年综合所得范围不同，适用不同的税率。根据《个人所得税法》的规定，适用税率分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
速算扣除数是为了简化个人所得税计算而设置的扣除数额，不同的综
合所得范围对应不同的速算扣除数。根据《个人所得税法》的规定，速算
扣除数分为六个档次。
7.经过以上步骤，我们可以得到年终奖的个人所得税金额。
需要注意的是，个税计算方式可能因地区不同而有所差异，所以具体的计算结果还需根据当地有关税务部门的规定来确定。此外，个人所得税的计算还涉及其他细节和规定，比如纳税人的税务优惠政策、个人年度汇算清缴等，因此在实际操作中还需更为详细的了解相关规定。
年终奖金扣税计算方法 年终奖个人计算方法
年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
李某在本企业取得工资 5000 元，本企业代扣代缴
国税发[2022]9 号文件规定："在一个纳税年度内，对每一个纳税人， (5000-3500)*3%-=45 元个人所得税。
该计税方法只同意采纳一次'。假如同一个人同月在两个企业都取得了年
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：
当月个人所得税总额=145+1895=2040 元 由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽 相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为
年终奖个人计算技巧 1、发放年终奖的当月工资高于 3500 元时，年终奖扣税方式为：年终 奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12 作为"应纳税所得额'对应的税 率。 2、当月工资低于 3500 元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月 工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以 12 作为" 应纳税所得额'对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示： 小王在 2022 年 12 月工资 6000 元，同时领到 2022 年的年终奖 20000 元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
24000*10%-105=2295 元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览
年终奖个人所得税税率表
自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%
2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%
3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%
4级：超过30万元至42万元的部分，25%
5级：超过42万元至66万元的部分，30%
6级：超过66万元至96万元的部分，35%
7级：超过96万元的部分，45%
年终奖应缴个人所得税是如何计算的?
居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总
1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法
个人所得税快速计算公式和年终奖个
税计算方法
一、工资、薪金个人所得税计算公式
个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税
扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算
个人所得税超额累进税率的excel计算公式：
个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{003,01,02,025,03,035,045}-
{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
二、税后算税前公式(倒算税前)
税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-
{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-
{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-
{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-
{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),A5)
A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。
三、根据缴纳个税算应税工资
应税工资=ROUND(MAX(A5/({003,01,02,025,03,035,045}-
{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)
A5等于缴纳的个税
注意：年终奖时不适用
四、年终奖个税计算公式(两步)
年终奖个税
=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A 13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>800000001,(A13*045-
年终奖个人所得税公式
年终奖个人所得税公式
2022年终奖个人所得税公式及计算方法
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A 和速算扣除数A)
(二)应纳税额=全年一次性奖金收入某适用税率A-速算扣除数A。
例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
第二，计算应纳税额，应纳税额=24000某10%-105=2295元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额
知识拓展
年终奖其实属于工资
《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
最全个税年终奖EXCEL计算公式
个税是指个人所得税，是根据个人所得金额按一定比例扣除的税款。
年终奖是指在年底或年初发放的一次性奖金。为了正确计算个税及年终奖，我们可以使用Excel来进行计算。下面是一个最全的个税、年终奖Excel
计算公式，包括2024年的个税法修订以及年终奖金计算时可能遇到的陷阱。
1.预扣预缴税款计算公式：
个人所得税=（工资所得-减除费用-专项扣除项）*适用税率-速算扣
除数
具体来说：
工资所得=税前薪资+奖金+补贴等
减除费用=个人所得税法规定的减除费用，通常为3500元
专项扣除项=租房、子女教育、赡养老人等提供税前减免的额度
适用税率=根据工资所得金额对应的税率表得出
速算扣除数=根据工资所得金额对应的速算扣除表得出
2.年终奖税款计算公式（2024年法修改后）：
个人所得税=（年终奖金-年终奖金*预留税率）*适用税率-速算扣除
数
具体来说：
年终奖金预留税率=根据年终奖金金额对应的预留税率表得出
适用税率=根据年终奖金额对应的税率表得出
速算扣除数=根据年终奖金额对应的速算扣除表得出
3.年终奖陷阱：
根据中国税法，年终奖金是按照当年全年的税率计算个税。但是，很
多公司仍然使用旧的税率计算个税，这样会导致年终奖税款很高。因此，
在计算年终奖税款时，一定要确认使用的是当年全年的税率表。
为了更好地计算个税及年终奖，我们可以使用Excel函数来自动计算。下面是使用Excel函数的步骤：
1.创建一个表格，列出需要计算的项目，如税前薪资、奖金、补贴等。
2.在相应的单元格中输入公式，根据上述公式来计算个税。
a.对于预扣预缴税款，可以使用“=IF(工资所得-减除费用>0，(工资
年终奖个人所得税计算公式
首先，根据个人所得税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其次，速算扣除数是根据个人所得税法规定的，用于计算每个税档的速算扣除税额。速算扣除数一般与税率表相对应，随税率递增而增加。
最后，减除费用是指在计算个人所得税前可以减去的一些费用，例如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等。减除费用可以通过个人所得税法规定的标准进行计算。
个人所得税的计算公式如下：
应纳税所得额=年终奖收入-减除费用
然后，根据税率表和速算扣除数，计算纳税额：
纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
最终，扣除已缴纳的税款，得到最终需要缴纳的个人所得税金额。
需要注意的是，根据个人所得税法的规定，每年纳税人享受全年综合所得的起征点。起征点是指纳税人的综合所得达到该金额后，才需要开始缴纳个人所得税。
此外，根据个人所得税法的规定，纳税人还可以享受一些税前扣除的优惠政策，例如住房公积金缴费、商业健康保险费等。
总而言之，年终奖个人所得税的计算公式是根据个人所得税法和个人所得税计算方法来确定的。通过税率表、速算扣除数和减除费用的计算，可以确定应纳税所得额和相应的纳税额。纳税人需要根据个人情况和相关政策，合理计算并缴纳个人所得税。
2023年最新年终奖个人所得税税率表一览
2023年最新年终奖个人所得税税
率表一览
2023年最新年终奖个人所得税税率表
年终奖个人所得税计算方式有两种：单独计税、并入综合所得，两种方式使用的税率表不同。
1、年终奖单独计税的公式
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
2、年终奖并入当年综合所得计税的公式
应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除) ×税率-速算扣除数
年终奖个税计算步骤：
1.年终奖金个人的工资高于或等于费用扣除额5000元，用奖金金额乘以税率减去速算扣除数。
2.年终奖金个人的工资低于费用扣除额5000元。
3.将工资与年终奖金相加后减去5000元的差除于12个月，用这一数额乘以税率减去速算扣除数即可。
年终奖怎样申报更节税？
(1)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0
年终奖选择并入综合所得更节税。
(2)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000
年终奖选择两种方式都可以。
(3)当年收入(含年终奖)减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。
所以，年终奖选择单独申报更节税。
延续实施全年一次性奖金个人所得税政策
8月28日，财政部、税务总局联合发布公告明确，为进一步减轻纳税人负担，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策。公告执行至2027年12月31日。
最全个税年终奖EXCEL计算公式
个税是指个人所得税，根据个人的收入水平和纳税政策不同，个税的计算方式也有所不同。在中国，个税的计算公式根据税法规定，需要根据收入额进行逐级计算。下面是一个最全的个税计算公式，包括了工资所得税和年终奖所得税的计算方法。
1.工资所得税计算公式：
工资所得税的计算方式根据适用税率和速算扣除数进行计算。以下是按照2024年个税税法规定的税率和速算扣除数的计算公式：
1)计算应纳税所得额：
应纳税所得额=工资收入-起征点3500元
2)根据适用税率和速算扣除数计算个税：
个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.年终奖所得税计算公式：
年终奖所得税的计算方式与工资所得税类似，但是有两种不同的计算方法，一种是一次性奖金的计算公式，另一种是按月平均法的计算公式。
1)一次性奖金的计算公式：
个税=年终奖收入×适用税率-速算扣除数
2)按月平均法的计算公式：
个税=(年终奖收入÷12+税前工资收入)×适用税率-税前工资收入×适用税率
需要注意的是，个税的计算公式是按年计算的，所以如果按月计算个税时，需要乘以12来计算全年的个税。而且，应纳税所得额中需要扣除五险一金等个人社保费用后的收入。
此外
1)企业在发放年终奖时，可以采取一些合理合法的免税方式，比如将奖金分拆为多个月发放，减少年终奖个税的额度。
2)个人可以通过购买商业健康保险等方式来减少纳税额，因为个人支付商业保险费用可以作为税前扣除。
年终奖+工资个税计算表
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收入合计 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 330,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 330,000.00
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个人所得税
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个人所得税税率表(三)
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得
个人所得税税率表(四)
说明：
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
普通案例分享
小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
应纳税所得额=(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。
实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元。
8种特殊计算方法及案例
(1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
(2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：
第一步
将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。第二步
将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。
如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：
应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额)×适用税率-速算扣除数(3)注意事项。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计税方法执行个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
案例：中国公民王某2012年1月自单位取得当月工资3000元，同时领取全年考核奖金20000元。在不考虑其他因素情况下，计算王某该笔奖金应纳的个人所得税款。】
案例分析：
该笔奖金是单位对王某全年工作情况的考核奖励，属全年一次性奖金。因此，需要首先确定该笔奖金适用的税率和速算扣除数，之后再计算其应纳税款。
第一，确定税率和速算扣除数
王某当月工资低于3500元的费用减除标准，故其每月平均奖金=[20000-(3500-3000)]÷12=1625元，对照工资、薪金所得税率表，确定适用税率和速算扣除数分别为10%、105。第二，计算应纳税款
王某应纳税额=[20000-(3500-3000)]×10%-105=19500×10%-105=1845(元)
1.职工低价购房的差价收入
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，按“工资、薪金所得”项目比照全年一次性奖金的征税方法计算缴纳个人所得税。
职工因单位低价售房而少支出的差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额，但不包含住房制度改革期间免税的差价收益。
2.年薪制企业薪金收入
中央企业负责人薪金收入由基薪、绩效薪金和任期奖励构成，其中基薪和绩效薪金的60%在当年度发放，绩效薪金的40%和任期奖励于任期结束后发放。对于当年度发放的薪酬，依照“工资、薪金所得”项目，按月计征个人所得税。
中央企业负责人于任期结束后取得的绩效薪金和任期奖励收入，按照全年一次性奖金计算方法，合并计算缴纳个人所得税。需要注意的是，目前适用这一规定的企业负责人范围较窄，仅为《国资委管理的中央企业名单》中的下列人员，除此之外，其他人员不得比照上述规定执行。