西飞医院内部控制手册
医院内部控制手册2017
xx医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为xx工业xx工业（集团）有限责任公司的分支机构xx一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
医院内部控制手册范本
西飞医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
医院内部控制手册资料
精品文档西飞医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出精品文档．精品文档细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
医院内部控制制度范本
医院内部控制制度范本第一章总则第一条为了规范医院经济活动和相关业务活动，提高医疗服务质量，防范和控制内部运营风险，根据《行政事业单位内部控制规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部控制管理，包括风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价等方面。
第三条医院内部控制应以公益性原则为基础，实现经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章组织架构第四条医院应设立内部控制组织，负责内部控制的统筹规划、组织协调、监督指导和检查评价工作。
第五条医院内部控制组织应由董事会（或院长办公会）、财务部门、审计部门、人力资源部门、医务部门等相关职能部门组成，各职能部门按照职责分工，共同推进内部控制工作的实施。
第三章风险评估与控制第六条医院应建立风险评估机制，对经济活动和相关业务活动进行风险识别、评估和控制。
第七条医院应制定风险评估程序和标准，对各类风险进行识别、评估和分类，确定风险控制措施，并建立风险控制责任制。
第八条医院应根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，防范和控制风险。
第四章内部控制建设第九条医院应建立健全内部控制制度，包括组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
第十条医院内部控制制度应具有可操作性和实用性，明确各职能部门的职责和权限，规范工作流程和操作程序。
第十一条医院应根据内部控制制度，制定相应的内部控制措施，确保经济活动和相关业务活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。
第五章内部控制报告与评价第十二条医院应建立内部控制报告制度，定期向上级主管部门和审计部门报告内部控制工作情况和存在的问题。
第十三条医院应开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性和实施情况进行评价，及时发现和纠正存在的问题。
第十四条医院应根据内部控制评价结果，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。
医院内部控制制度
医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。
货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。
其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。
财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。
我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。
在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。
在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。
在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。
票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。
我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。
在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。
在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。
在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。
往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。
我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。
在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。
在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。
在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。
西飞医院全面风险管理工作规定
西飞医院全面风险管理工作规定前言本文件依据国资委《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）和中航工业《中国航空工业集团公司全面风险管理工作规定》（航空规[2010]82号）的有关规定，结合中航工业和中航工业飞机相关工作要求予以制订，旨在对中航工业西安飞机工业（集团）有限责任公司职工医院（以下简称医院）全面风险管理工作的目标、原则、组织体系与职责分工、工作流程进行规定，为医院开展全面风险管理工作提供可遵循的标准，为医院规范运作以及经营目标的顺利实现提供保障。
一、范围本文件规定了医院全面风险管理的目标、原则、组织体系与职责分工、工作流程（包括风险管理初始信息收集、风险评估、风险管理策略和风险管理解决方案制定及实施、风险监控预警与风险年度报告、风险管理监督与考核）等内容，是医院开展全面风险管理工作的管理依据。
本文件适用于医院各部门。
医院各科室可参照本制度编制本科室的风险管理工作规定或细则。
二、术语和定义下列术语和定义适用于本文件。
（一）风险是指未来的不确定性对医院实现经营目标的影响。
（二）风险事件是指风险在医院的具体表现形式。
（三）全面风险管理是指医院围绕总体经营目标，通过在管理的各个环节和经营过程中执行风险管理基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
（四）全面风险管理体系是指医院在全面风险管理中建立并维护的必要系统，包括风险管理制度、流程、报告和风险管理组织职能体系。
（五）风险偏好是指为了实现目标，医院在承担风险的种类、大小等方面的基本态度。
（六）风险承受度是指医院愿意承担的风险限度，也是医院风险偏好的边界。
三、总则（一）为规范医院全面风险管理工作，提高医院全面风险管理水平，保证医院各项业务和医院整体经营的持续、稳定、健康发展，根据《中国航空工业集团公司全面风险管理工作规定》（航空规[2010]82号）的相关要求，结合医院实际情况，制定本规定。
医院内部控制管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，确保医疗质量和安全，根据《中华人民共和国医院管理法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有部门和全体员工。
第三条医院内部控制的目标是：1. 确保医疗质量和安全；2. 提高医院运营效率；3. 保障医院资产安全；4. 防范和化解医院风险；5. 依法合规经营。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制领导小组，负责全院内部控制工作的领导和协调。
第五条内部控制领导小组职责：1. 制定和修订内部控制制度；2. 监督内部控制制度的执行；3. 组织内部控制检查和评估；4. 处理内部控制中的重大问题。
第六条医院设立内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第七条内部控制办公室职责：1. 负责制定内部控制制度的具体实施方案；2. 组织开展内部控制培训；3. 监督内部控制制度的执行情况；4. 收集和整理内部控制相关信息；5. 向内部控制领导小组报告内部控制工作情况。
第三章内部控制内容第八条医院内部控制主要包括以下内容：1. 内部环境：建立健全医院组织架构，明确各部门职责，加强内部沟通与协作。
2. 风险评估：定期对医院运营中的风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施。
3. 控制活动：制定合理的内部控制措施，确保医院各项业务活动合法合规。
4. 信息与沟通：建立信息沟通渠道，确保内部控制信息畅通无阻。
5. 内部监督：建立健全内部审计制度，定期对内部控制执行情况进行审计。
第四章内部控制制度执行第九条医院各部门应按照本制度要求，结合部门实际，制定具体实施细则。
第十条医院各部门负责人对本部门内部控制制度的执行负总责。
第十一条医院各部门应定期对内部控制制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。
第五章内部控制检查与评估第十二条医院内部控制领导小组定期组织对内部控制制度执行情况进行检查。
第十三条内部控制办公室对检查中发现的问题，及时向相关部门反馈，并督促整改。
医疗内部控制管理制度
医疗内部控制管理制度第一章总则第一条为规范医疗机构的内部控制管理，提高服务质量和工作效率，保障医疗安全，特制定本制度。
第二条医疗机构内部控制管理制度是医疗机构综合应用法律、规章、规范和制度，依据医疗机构的治理结构和管理层级，在内部治理框架内，通过组织、控制、运作、监督、检查、评价等管理活动，以达到预期目标的管理制度。
第三条医疗机构内部控制管理制度适用于各类医疗机构。
第四条医疗机构内部控制管理制度必须遵守相关法律法规，保障患者安全和医疗服务质量。
第五条医疗机构内部控制管理制度的实施、监督和检查由医疗机构的机构设置、职责分工、管理程序和规范规定。
第六条医疗机构内部控制管理制度由医疗机构的管理层负责领导、监督和贯彻执行，各级医疗机构内部控制机构配合执行。
第七条医疗机构内部控制管理制度的实施和执行，要求医疗机构全体员工共同配合并遵守。
第二章内部控制的基本原则第八条医疗机构内部控制管理制度需坚持以下基本原则：（一）明确责任：明确各级各类人员的责任、职权、权限、义务。
（二）分工协作：各级各类机构之间的业务活动要相互协调、相互支持。
（三）相互制约：内部各部门、各职能之间要相互监督、相互制约，形成合力。
（四）明确分权：各级各类机构内部分权明确、权限不超，遵守规定。
（五）全面评估：医疗机构内部控制管理制度的实施要进行全面评估，及时调整完善。
第九条内部控制原则的实施要符合现代医疗管理的特点和要求，同时要与医疗机构的治理结构和管理层级相适应。
第三章内部控制的要求第十条医疗机构内部控制管理制度要求医疗机构明确以下几个方面的内部控制要求：（一）制度建设：明确医疗机构内部制度、规范和程序的建设和实施。
（二）内控业务：明确医疗机构内控的业务范围和要求。
（三）内控措施：明确医疗机构内控措施的设计、执行和监督。
（四）内部审计：设置专职或兼职的内审人员，对医疗机构内部控制进行审计评估。
第十一条医疗机构内部控制管理制度要求医疗机构制定以下内容的内部控制方案：（一）医疗机构内部管理制度的设计与实施。
医院内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院经营管理水平和风险防范能力，保障医院资产安全，确保医疗服务质量和医疗安全，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工，包括医院各部门、科室、子公司等。
第三条医院内部控制的目标是：（一）合理保证医院经营管理合法合规。
（二）保障医院资产安全。
（三）保证医院财务报表及相关信息真实完整。
（四）提高医疗服务质量和医疗安全。
（五）促进医院实现发展战略。
第二章组织架构第四条成立医院内部控制委员会，负责组织、协调、监督和指导医院内部控制工作。
第五条医院内部控制委员会由院长担任主任，各部门负责人为成员。
第六条内部控制委员会下设办公室，负责日常内部控制工作。
第三章内部控制原则第七条内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖医院所有业务和事项。
（二）重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则：内部控制应形成相互制约、相互监督的机制。
（四）适应性原则：内部控制应与医院经营规模、业务范围、竞争状况和内部环境相适应。
第四章内部控制内容第八条医院内部控制主要包括以下内容：（一）财务内部控制：建立健全财务管理制度，规范财务活动，确保财务报表真实、完整、准确。
（二）业务内部控制：加强业务流程管理，确保业务活动合法合规，提高业务效率。
（三）人力资源管理：加强员工招聘、培训、考核和薪酬管理，提高员工素质。
（四）物资管理：加强物资采购、存储、使用和处置管理，确保物资质量。
（五）医疗安全管理：加强医疗质量、医疗安全和医疗风险防范，确保患者安全。
（六）信息安全管理：加强医院信息系统安全，确保信息安全。
第五章内部控制措施第九条医院内部控制措施包括：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
（二）加强内部控制监督，定期开展内部控制检查和评价。
（三）加强内部控制培训，提高员工内部控制意识和能力。
（四）加强内部控制沟通，确保内部控制工作顺利开展。
最新医院内部控制手册汇编
xx医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为xx工业xx工业（集团）有限责任公司的分支机构xx一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
医院内部控制
医院内部控制内部控制是一种强化医院的经营管理，保证各项经济业务活动合法、合理、合规，防止或发现并纠正错误与舞弊，保护资产的安全与完整，保证有关法律法规和政策、医院规章制度的贯彻执行，以确保医疗护理工作优质、高效、低耗运行的一系列措施。
医疗服务质量是医院赖以生存和发展的基础，而医疗质量又是医院发展最重要的核心竞争力之一，因此，医院要想提升自身的医疗水平，必须要从医疗质量上下功夫。
医院要想做好医疗质量控制工作，就要不断提高医务人员的综合素质，加强医疗文书的管理，规范护理操作，加强医患沟通等，来保障医疗安全，控制医疗质量。
为此，我们根据医院内部实际情况，出台了以下几点具体措施。
(一)建立健全组织机构医院成立医疗服务质量管理委员会(以下简称“质控委”)，由分管副院长任主任，相关职能科室负责人任委员，质控办、临床科室负责人任成员。
医疗质量控制委员会的主要任务是，研究、制订、修改医疗服务质量考评标准;协调、处理医疗服务质量管理方面的有关事宜;审查、批准医疗质量管理年度计划;对医疗服务质量管理中的重大问题提出指导性意见;及时总结推广医疗服务质量管理的先进经验。
在完善了组织机构后，各相关部门也要根据自身特点和医院实际，分别设置科室级质控小组，如医务科的医疗质量管理小组、护理部的护理质量管理小组、药剂科的药品质量管理小组等，并将其设在相应的职能科室，配备专职质控员。
(二)建立科学的医疗质量控制体系建立以岗位职责、核心制度和相关制度为基础的医疗质量控制体系。
岗位职责的设定应遵循以下原则:①明确工作目标; ②符合质量控制原则; ③具有可测性和可操作性; ④形成一个完整的文件化体系。
严格执行规章制度：对医疗、护理质量要进行全面监督与控制，注意各项医疗规章制度的贯彻执行，杜绝医疗事故的发生，医疗、护理管理的关键在于制度。
①建立健全规章制度并严格执行;②建立重要制度执行的监督机制;③将各项医疗制度纳入质控体系。
(1)有效的沟通方式;(2)质量控制的考核与激励。
医院内部控制制度
医院内部控制制度为了确保医院的资产安全和完整，提高会计信息的质量，以及避免和降低风险，医院制定了内部控制制度。
该制度主要包括财务岗位、货币资金、票据管理、实物资产、工程项目、采购与付款、筹资、收入、成本费用以及往来账务等经济业务的会计控制。
其中，财务岗位之间相互制约监督的内部控制是其中的重要内容。
在出纳管理方面，出纳员要做到日清月结，每日的原始凭单都要加盖“现金付讫”、“转账付讫”、“附件”等印章，并认真填写现金日报表和银行存款日报表。
月末对账人要定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
财务科还要定期或不定期检查库存现金情况和银行未达账情况。
出纳员在职责范围内，按照编制好的记账凭证办理货币资金业务。
对所有报销票据要按照审批程序和办法进行处理，对凭证中记录不全、计量不准、手续不完备的坚决退回。
总账会计要审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符，对不符合规定的票据要通知出纳及时更正。
此外，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记账工作。
财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
在会计核算管理方面，要保证会计信息的真实性、完整性和准确性。
总账会计要复核所有票据的真实性、完整性、准确性，并审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符。
对不符合规定的票据，要通知出纳及时更正。
1、总账会计根据原始凭证进行微机制单，重点审查凭证的真实性、合法性、手续是否齐全、填写内容是否完整、印章是否齐全、附件是否相符。
复核会计对记账凭证进行二级审核，注重会计科目的运用是否正确，对应关系是否正确，借方贷方金额是否相符，如有问题，及时通知会计进行更正。
制单会计只有制单权限，不能审核凭单；同样，审核会计没有制单、记账的权限。
月末财产物资会计核对药房、设备库、总务库、信息科库房账务情况（财务账面余额与各部门账面余额核对，各库房会计每月根据对账情况填报调节表，说明原因，各部门账面余额与实物盘点表核对）。
医院内部控制制度
医院内部控制制度1. 引言随着医院管理水平的不断提高和规模的不断扩大，建立健全的医院内部控制制度成为一个必要且重要的举措。
医院内部控制制度是指为了有效管理医院内部运作，确保其运营符合法律法规要求和内部管理规定，减少风险和损失，提高资源利用效率，防止腐败现象的发生而建立的一套组织、制度和措施。
2. 内部控制目标医院内部控制的目标主要包括以下几个方面：2.1 资产保护医院内部控制制度应确保医院的资产得到有效地管理和保护。
这包括对医疗设备、药品、器材等实物资产的安全保护，以及对医院财务资产的合理管理和防范财务风险。
2.2 业务有效性和效率医院内部控制制度应确保医院各项业务活动的正常进行，如门诊、住院、手术、药房等各个环节的有效协同。
同时，内部控制制度也需要提高医院运作的效率，避免重复和浪费，提高资源利用效率。
2.3 财务报告准确性医院内部控制制度应确保财务报告的准确性和真实性。
这包括规范财务会计制度，确保财务操作合规，提高财务信息的可靠性。
2.4 合规性和风险管理医院内部控制制度应确保医院的运作符合法律法规要求和内部管理规定。
同时，内部控制制度也需要对医院内部存在的风险进行识别、评估和控制，以降低风险的发生概率和影响。
3. 内部控制制度的要素医院内部控制制度包括以下几个要素：3.1 控制环境控制环境是指医院内部管理和人员意识对内部控制的重视程度。
医院应建立一个健康、稳定且高效的管理环境，提高员工的职业道德素质和责任意识，为内部控制制度的有效运行奠定基础。
3.2 风险评估医院需要对自身潜在的风险进行评估，并将评估结果用于制定相应的控制措施。
风险评估应覆盖医院的各个方面，如运营、财务、人力资源等，并及时更新和调整。
3.3 控制活动控制活动是指医院为了实现内部控制目标而采取的具体措施和操作。
医院应建立相应的程序和制度，规范各项业务活动的执行，保证其按照规定和要求进行。
3.4 信息与沟通信息与沟通是指医院内部信息的传递和沟通机制。
内部控制工作手册
XXX单位内部控制工作手册目录一总则二内部控制基本制度三预算业务管理制度四收支业务管理制度五政府采购业务管理制度六资产管理制度七建设项目管理制度八合同管理业务制度九评价与监督管理制度内部控制工作手册模版说明包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。
（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。
序言由单位法人撰写…X（签字）2017.7.19X单位组织结构图（线性组织结构）：注:上图只是个范例。
组织结构图有三种，职能组织结构图，线性组织结构图，矩阵组织结构图，单位可根据自己的情况作出自己的组织结构图，现在比较合理的是矩阵组织结构图。
职能组织结构图和矩阵组织结构图示例如下：第一章总则第一条为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。
第二条制定本制度体系的目标：1、合理保证单位经济活动合法合规；2、合理保证单位资产安全、使用有效；3、合理保证财务信息真实完整；4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。
第三条建立本制度体系的原则：1、全面性原则2、重要性原则3、制衡性原则4、适应性原则第四条单位负责人（张三）对本制度体系的建立健全和有效实施负责。
第五条本制度体系包括：1、内部管理制度；2、预算业务管理制度；3、收支业务管理制度；4、政府采购业务管理制度；5、资产业务管理制度；6、建设项目管理制度；7、合同管理制度；8、内部监督与评价制度。
医院内部控制情况说明
1.医院内部控制点有哪些1、选人用人。
在选用财务人员上，民营医院尽管是私人资本投入，也不可因可靠而任用自己的亲属做财务部门的主要负责人。
要实行回避制度，选用有从业资格及有会计工作经验且内部控制意识较强的财务人员做财务负责人，避免家族式管理。
？？2、岗位设置。
按照职务分离制度的要求，民营医院即使为了节约人力成本，也不可一人多岗，职责不清。
必须实行不相容职务的适当分离，明确各自的职责和权限。
职务分离制度要贯彻到各个部门，比如物资采购方面，请购与采购，验收与保管等工作要分工负责，一人不能办理全部业务。
同时，在财务人员相对稳定的情况下，实行定期的内部轮岗。
？？3、全员参与。
内部控制制度是对全体人员的约束，落实内部控制制度，需要全体人员的参与。
法人代表及医院管理层应该支持财务人员落实财务内控制度，同时，财务人员有必要一方面加强自身对财务内控制度的学习，一方面与医院各方面人员沟通交流财务内控的要求，便于财务内控制度的全面落实。
？？二、货币资金的控制？？货币资金的业务内容主要包括现金收支及银行往来的结算。
主要控制目标是保证货币资金的安全，？完整，合法，及效益。
针对这一目标，在实施控制时必须做到：？？1、库存限额必须符合现金管理制度的要求。
不可强调应急服务而增加库存限额。
？？2、货币资金的收入要由财务部门统一办理。
每日门诊住院收入的钱款和相关表单要缴存出纳，出纳核对记账后及时缴存，不得坐支。
？？3、货币资金支付要符合会签制度的要求，所有原始凭证齐全真实。
？？4、要建立货币资金盘点制度，定期实地盘点出纳现金余额及收费员备用金是否帐实相符。
并定期指派专人清查银行帐户的开立与使用情况。
每月底指派专人核对银行存款余额表与医院银行日记账余额是否相符，不符的情况下要编制余额调节表。
？？三、财产物资的控制？？民营医院的财产物资包括药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品和固定资产。
控制时在采购，验收，领用，保管四个环节中要重点做到：？？1、计划采购与定额管理。
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西飞医院内部控制手册一、总则(一)编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业(集团)有限责任公司的分支机构西安一四一医院(以下简称“医院”)优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标:1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性;积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
(二)编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则;同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
3.满足外部监管与提升内部管理相结合本手册编制以满足国资委以及财政部对内部控制规范的监管要求为出发点，从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有“强支撑、短流程、高授权、大监督”特点的管理机制，有效提升经营效率和效果的协调性。
(三)编制依据为确保医院内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循医院内部控制相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编制依据如下:1.医院及医院相关制度;2.中航飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》3.目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准，主要包括:《企业内部控制基本规范》(财政部等五部委颁布，财会[2008]7号)、《企业内部控制应用指引》(财政部等五部委颁布，财会[2010]4号)、COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》(2004版)。
(四)内部控制体系框架1.内部环境。
内部环境是实施内部控制的基础，一般包括组织架构、发展战略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。
2.风险评估。
风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动。
控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、医院与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督。
内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
(五)内部控制组织结构与权责医院建立健全了包括由决策层、管理层、执行层、监督部门组成的内部控制管理架构，明确了各层级的管理职责。
1.管理委员会(1)负责内部控制管理工作，主要负责:(2)审议医院内控管理制度;(3)审议医院内控管理体系建设规划、整体框架;(4)审议医院业务流程架构;(5)审议管理层内部控制评估报告;(6)审议内控管理组织机构设置及其职责方案;(7)办理医院授权的有关内控管理的其他事项。
2.经管科经管科是内部控制管理工作的办事机构，主要负责内控体系建设、运行、维护的组织及日常监督工作，负责对内部控制体系运行状况实施过程监督和专项审计，经管科每年至少组织实施一次内部控制专项审计。
主要职责如下:(1)根据国家有关法律、法规及相关规定，负责组织制定内控管理制度; (2)负责编制内控管理体系建设规划、体系框架，并组织实施; (3)负责组织风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库; (4)负责组织和协调业务流程管理相关工作;(5)负责组织风险控制设计及实施;(6)负责内控管理体系日常维护;(7)负责协调外部内控检查和审计;(8)负责拟定医院年度内部控制评估报告，并上报至管理委员会; (9)负责内控管理业务培训。
3.其他管理部门及各科室(1)负责组织本部门员工学习并实施医院内控管理规范; (2)负责本部门业务流程描述与优化;(3)组织本部门风险控制措施的设计及实施;(4)组织本部门内控管理规范的日常监督检查;(5)人力资源室负责将内控管理纳入绩效考核指标体系。
(六)手册执行与更新本手册作为医院开展具体工作的准则和指南，具有约束性。
一经发布，医院及各级员工应遵照手册要求执行相关工作要求，规范开展内控工作，定期组织内控评价，积极利用评价成果，有效组织整改落实，持续提升医院管理水平。
随着医院不断发展，外部经营环境和内部风险现状也会不断发生变化，医院内部的管控模式、组织架构、业务管控活动和工作流程应随之动态调整;同时，随着内部控制经验的不断积累和信息化水平的提升，医院应适时改进和完善本手册的具体内容。
经管科作为本手册管理与维护的归口部门，原则上根据年度内部控制实际情况，每年开展一次评估，并根据需要进行更新。
更新资料主要来源于:管理委员会、管理层及各部门对内控的要求及建议、医院各部门的管理实践、年度内控评价结果。
持续修订、完善和更新后的《内部控制手册》作为医院沉淀优秀管理经验，创新标准化管理和实现管理样板性目标的重要工具之一，经审批后正式生效。
(七)手册颁布与生效本手册于二〇一五年五月颁布，自颁布之日起生二、内部环境内部环境是医院建立与实施内部控制的基础，主要包括组织架构、发展战略、人力资源政策、内部审计、医院文化、反舞弊、信息系统管理和社会责任等内容。
(一)组织架构1.控制目标医院应当按照国家有关法律法规、医院章程相关要求，结合本医院实际，明确医院内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
具体包括:(1)应建立合理的内部管理组织机构;(2)应根据运营目标、运营职能和监管要求，明确界定各管理部门和岗位的权力和责任分配体系。
2.管控措施(1)明晰职责权限1)医院设院长1名，依据医院章程，院长授权行使以下职权:?主持医院的发展、经营管理工作，组织实施管委会决议;?组织拟定医院年度工作计划、固定资产投资(修理)计划和新业务新技术的研发计划;?组织拟定医院年度财务预算、年度财务决算;?组织拟定医院内部管理机构的设置方案;?组织拟定医院基本管理制度;?组织制定医院的具体规章;?向管委会提请聘任或解聘医院副院长及管理人员;?决定聘任或者解聘除应由管委会聘任或解聘以外的管理人员;?对医院经营活动中发生的重大事项及时向管委会报告;?管委会授予的其他职权。
2)领导班子成员,对院长负责，并在职责范围内或根据院长授权处理相关工作和签发有关业务文件。
(2)合理设置组织机构医院组织结构图如下图2-1所示。
西飞医院经管科总务科医院办公室人网洗保力会医总收络涤卫资计保务费中中室源室办室室心心室图 2-1 医院组织结构图医院将结合内外部环境变化，定期对现行组织机构及其运行状况进行综合分析，予以优化调整，确保组织机构设置的合理性。
(3)有效分配职责权限医院已制定并发布各部门职责条例管理文件及各部门各类人员岗位说明书等内部管理制度，但目前医院内部环境有所变化，故应将发布的职责条例、制度、岗位说明书等内容进行更新与修改，对各部门职责权限进行合理分解和有效配置，避免部门职责模糊、重叠或空白地带，确保权责对等、不相容职责相分离。
(二)发展战略1.控制目标发展战略是医院在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
建立科学、完善的战略制定、战略实施以及战略调整的内部控制体系，为医院找准市场定位、明确发展方向、实现发展战略提供坚实保障。
2.管控措施(1)职责权限1)管理委员会A(审议决定医院战略规划;B.审议决定医院年度财务预算、年度财务决算;C.审议决定医院年度工作计划和年度固定资产投资(修理)计划;D.审议决定医院内部管理机构的设置，报公司人力资源处备案;E.提议聘任或解聘医院副院长及高级管理人员;F.审议决定聘任或解聘医院管委会秘书;G.审议决定医院《薪酬分配方案》;H.审议批准医院内部基本管理制度;I.医院及《管理办法》规定的其他职权。
2)院长医院院长行使下列职权:A.主持医院的发展、经营管理工作，组织实施管委会决议;B.组织拟定医院年度工作计划、固定资产投资(修理)计划和新业务新技术的研发计划;C.组织拟定医院年度财务预算、年度财务决算;D.组织拟定医院内部管理机构的设置方案;E.组织拟定医院基本管理制度;F.组织制定医院的具体规章;G.向管委会提请聘任或解聘医院副院长及管理人员;H.决定聘任或者解聘除应由管委会聘任或解聘以外的管理人员;I.管委会授予的其他职权。
3)其他职能部门A.为战略环境分析提供相关信息;B.为战略风险分析框架提供相关建议;C.按照分工分解战略目标，协调或具体执行计划;(2)控制措施1)战略制定医院依照相关制度的要求和程序，对医院的战略目标、战略规划与业务计划进行制定和调整，并组织战略的具体实施和后续评估工作。
医院主要依据市场发展趋势预测，综合分析内外部因素对发展战略的影响，组织各方面的专家对战略规划草案进行评审与修改，经医院管理委员会研究决定后，提交至医院。
3)战略实施医院通过组织有关部门制定年度经营计划、编制全面预算等方式，将医院战略分解到医院各部门，并纳入年度绩效考核。
通过培养与战略匹配的医院文化，保证战略得以有效的贯彻实施。
(三)人力资源1.控制目标医院应重视人力资源管理，建立科学的人力资源政策，规范人力资源管理机制，加强人力资源激励与约束机制，以充分调动整体团队的积极性、主动性和创造性，全面提升医院的核心竞争力。
2.管控措施医院聘用的职工与西飞集团签订劳动合同，与医院签订岗位合同。
医院使用的劳务派遣工，与派遣机构签订劳动合同，与医院签订岗位合同，并执行《西飞集团医院使用劳务派遣工暂行管理办法》。