财政收入规模结构
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财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
财政收入结构
财政收入结构概述财政收入结构是指一个国家或地区财政收入的组成部分和比例分配关系。
它直接反映了一个国家或地区的经济发展水平、税收政策的合理性以及财政稳定的程度。
一个合理和稳定的财政收入结构对于国家的可持续发展和经济稳定非常重要。
主要组成部分一个国家或地区的财政收入主要包括税收收入、非税收入和其他收入。
税收收入税收收入是指政府从居民和企业收取的各类税款。
税收是国家财政收入最主要的来源之一，能够直接反映一个国家或地区的税收政策和纳税人的经济状况。
直接税收直接税收是指对个人收入和企业营业利润等直接征税的税种，例如个人所得税、企业所得税等。
直接税收既能刺激经济发展，又能够实现收入再分配，对于国家的财政收入结构和社会公平具有重要意义。
间接税收间接税收是指通过对商品和劳务征收的税款，例如增值税、消费税等。
间接税收是通过商品和劳务的征税来获取财政收入，能够直接反映国家或地区的经济活动和消费水平。
间接税收的合理设计和税率调节对于促进经济发展和保持社会消费稳定非常重要。
非税收入非税收入是指政府除税外的各类收入，包括行政事业性收费、国有资本经营收入、经济特许权收入等。
非税收入在某些国家或地区的财政收入结构中占据重要地位，能够有效扩大财政收入来源，在一定程度上减轻纳税人的负担。
其他收入其他收入是指除税收收入和非税收入外的其他各类收入，例如政府从外部机构或国际组织获得的援助资金、赞助收入等。
其他收入在一个国家或地区的财政收入结构中通常不占据很大比例，但对财政收入多元化和稳定具有重要作用。
影响因素财政收入结构的形成和分配受多种因素的影响，主要包括税收政策、经济结构和国际环境等。
税收政策税收政策对财政收入结构的影响非常显著。
不同税收政策会导致不同的税收收入比例和分配关系。
合理的税收政策能够实现经济发展和社会公平的平衡，提高财政收入的稳定性和可持续性。
经济结构一个国家或地区的经济结构决定了其财政收入结构的特点。
经济结构发展不平衡可能导致财政收入结构的不平衡，影响财政收入的稳定性和可持续性。
财政收入规模分析
加强税收征管力度
完善税收征管制度
建立健全税收征管制度，完善税收征管流程，加强税收执法监督， 提高税收征管效率和规范化水平。
推进税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高税收信息采集、处理、分析、应用能力， 实现税收信息资源共享和有效利用。
加强国际税收合作
加强国际税收合作，共同打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序。
研究不足与展望
数据来源和准确性
研究使用的数据可能存在误差或遗漏，对结论的准确性产生影响。未来研究应进一步核 实数据来源和准确性。
模型选择和假设条件
研究中使用的模型可能存在一定的局限性，假设条件也可能与实际情况存在差异。未来 研究可以考虑更多的模型和变量，以更全面地分析财政收入规模的影响因素。
政策建议的可行性
非税收入规模
非税收入概述
非税收入是指除税收以外的政府收入，包括行政事业性收费 、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。非税收入在财政 收入中占有一定比重，是国家财政收入的重要组成部分。
非税收入增长情况
近年来，随着经济的发展和政府职能的转变，非税收入规模 不断扩大。同时，国家加强了对非税收入的监管和管理，规 范了非税收入的征收和使用，提高了非税收入的使用效益。
非税收入比重偏高
非税收入包括行政事业性收费、 专项收入等，比重偏高可能增加 企业和居民负担，影响经济运行。
财政收入来源单一
财政收入来源过于依赖某一种或 几种税种，可能导致财政收入风 险增加。
财政收入与经济增长不协调
要点一
财政收入增速高于经济增长
要点二
财政支出压力增大
财政收入增速过快可能挤压企业利润和居民收入，影响经 济活力。
06
结论
研究成果总结
财政与金融-第五章-财政收入概述
第五章 财政收入概述
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
第七章财政收入规模与结构分析
1165.79 1243.15 1224.81 1568.13 1951.15 2990.81 2528.00
18.7 104.66 16.8 95.92 14.2 78.28 15.9 65.63 17.0 72.30 22.3 99.16 －15.45 81.31
－51.96 52.86 339.81 821.36 747.68 25.27 581.00
• 根据国务院部署，从2019年开始在中央本级试行 国有资本经营预算，地方试行的时间、范围和步 骤由各地政府决定。此举意味着，中央企业将从 2019年起向国家上缴红利，中央企业连续13年未 向国家上缴红利的历史结束。
国有资本经营预算
• 国有资本经营预算指的是政府针对国有企业经营 性收支的计划，即政府作为股东，对国有企业的 利润提取分红和进行再分配。从内容来说，国有 资本经营预算主要包括收入和支出两部分。收入 来源一方面是要求国有企业向政府支付红利；另 一个可能来源就是对于不重要的企业，国资委可 以把股权卖出去。
• 实际财政收入=名义财政收入/GDP平减 价格指数
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 -5.00 -10.00
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
– Gmt=0.1448 GDP+31.42019807
– R²=0.920975
（单位：亿元）
– （以1980-2019年各年份财政收入和GDP的数 值计算得出）
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
财政收入相对量指标
财政收入相对量指标财政收入一直是衡量一个国家经济运行状况的重要指标之一，它反映了国家经济活动的规模和发展程度。
在财政管理中，为了更准确地评估财政收入的规模和增长速度，经济学家和政策制定者通常会采取一系列相对量指标来进行分析和比较。
本文将介绍几种常用的财政收入相对量指标，并说明其对经济发展的影响。
一、财政收入占GDP的比重财政收入占GDP的比重是衡量财政收入规模的重要指标。
该比重反映了一个国家财政收入在国民经济总量中的占比，是评估财政负担和财政强度的重要指标。
通常情况下，财政收入占GDP的比重越高，代表国家财政收入的规模越大，财政实力也越强。
这意味着政府有更多的资源用于公共事业建设和社会福利改善，对国家的经济发展具有积极的促进作用。
二、财政收入增长率财政收入增长率是衡量财政收入增长速度的指标。
财政收入的增长率可以通过比较不同年份的财政收入总额得出，或者通过计算财政收入年度增量与去年财政收入总额的比值得出。
财政收入增长率的大小反映了一个国家财政收入的增长速度。
高速增长的财政收入意味着财政收入规模在不断扩大，国家财政实力正在不断加强。
然而，过快的财政收入增长也可能导致财政支出增加过快，产生财政风险，因此需要进行适当的财政策应和管理。
三、财政收入结构财政收入结构是衡量财政收入来源的指标。
财政收入可以来源于税收、非税收入、政府债务等多个方面。
财政收入结构的合理性关系到一个国家财政收入的稳定性和可持续性。
一个良好的财政收入结构应该具备多元化和稳定性，减少对某一特定收入来源的过度依赖，减少财政风险，同时保证财政收入的稳定性。
四、地区间财政收入差距地区间财政收入差距是衡量地方财政发展不平衡程度的指标。
不同地区的财政收入存在差距是不可避免的，但过大的差距可能加剧地区发展不平衡，影响社会稳定。
合理的财政收入差距应该促进地方经济均衡发展和资源配置的优化。
政府可以采取适当的财政政策和财政转移支付等措施，促进地方之间的发展差距逐渐缩小。
05财政收入概论知识分享
一.反映财政收入规模的指标 二.影响财政收入规模的主要因素 三.我国财政收入增长变化趋势的实证分析 四.我国目前财政收入规模水平的分析和判断
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一 、反映财政收入规模的指标
1.财政收入占GDP的比重(总量或静态指标)
➢ 2011年我国财政收入9.122万亿元，占 GDP(39.7983万亿)的22.92%.
5
0
22 22.4
10.2 15.8
199
199
5
6
19.6 10.7
18.7 10.9
199
199
199
7
8
9
16.8 11.6
14.2 12.6
15.9 13.9
200
200
0
1
17
22.3
15
17.1
200 2
15.4 18.5
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比上年增长％
占GDP比重％
20
四.我国目前财政收入规模的分析和判断
➢ 在定额税制下，价格总水平上升，财政收入没有名义 增长，实际收入是下降的。
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17
3）产品比价关系变动对财政收入的影响
产品比价关系变动可能导致财政收入分布结构改变， 相关企业和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的 结果最终会影响财政收入规模。
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三.我国财政收入增长变化趋势
第五章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 我国财政收入结构分析
第一节 财政收入分类
一. 按财政收入的形式分类
1.税收收入 2.收费 ➢ 中国政府性收费包括：行政、事业收费. ➢ 美国政府性收费包括：规费与使用费。 3.政府基金收入 4.债务收入：包括内债与外债收入 5.对政府的捐赠收入 6.铸币收入和通货膨胀收入
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一 、反映财政收入规模的指标
1.财政收入占GDP的比重(总量或静态指标)
➢ 2011年我国财政收入9.122万亿元，占 GDP(39.7983万亿)的22.92%.
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22 22.4
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18.7 10.9
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比上年增长％
占GDP比重％
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四.我国目前财政收入规模的分析和判断
➢ 在定额税制下，价格总水平上升，财政收入没有名义 增长，实际收入是下降的。
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3）产品比价关系变动对财政收入的影响
产品比价关系变动可能导致财政收入分布结构改变， 相关企业和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的 结果最终会影响财政收入规模。
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三.我国财政收入增长变化趋势
第五章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 我国财政收入结构分析
第一节 财政收入分类
一. 按财政收入的形式分类
1.税收收入 2.收费 ➢ 中国政府性收费包括：行政、事业收费. ➢ 美国政府性收费包括：规费与使用费。 3.政府基金收入 4.债务收入：包括内债与外债收入 5.对政府的捐赠收入 6.铸币收入和通货膨胀收入
第四章财政收入总论
（一）财政收入分类的意义。 一方面为了满足财政管理的需要； 另一方面则有利于对财政收入的结构进行分析。
（二）财政收入分类的依据
首先，不同性质和不同特点的财政收入。 其次，凭借的是政府所具有的征收权力。 再次，经济作为财政的基础和财政收入的最终来源。 最后，在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地
第一节财政收入的含义与分类
1.财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支
出需要而筹集的一切资金的总和。 是指一定量的货币，主要是剩余 产品价值 广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财 源，狭义的财政收入则是指政府预算收入。
二、财政收入的分类
（二）财政收入规模的制约因素
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约 （2）收入分配政策和分配制度 （3）市场价格变动
（二）财政收入规模的制约因素
二、财政收入结构
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收 入总额中所占的比重。
财政收入的部门构成，对财政收入的部门结构进行分析的目的，在 于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
方政府职责和权限的划分。
（三）财政收入的分类
按所有制结构分：国有经济、集体经济、民营经济、外商独资、个 体经济等
按收入来源部门结构分：工业部门、农业部门、商业流通部门、建 筑业部门、邮电通信部门等
第二节财政收入的规模与结构
一、财政收入规模 财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政
收入。财政收入占国民生产总值GDP 的比率是 衡量财政收入规模的指标。
第三节 组织财政收入的原则
（二）财政收入分类的依据
首先，不同性质和不同特点的财政收入。 其次，凭借的是政府所具有的征收权力。 再次，经济作为财政的基础和财政收入的最终来源。 最后，在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地
第一节财政收入的含义与分类
1.财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支
出需要而筹集的一切资金的总和。 是指一定量的货币，主要是剩余 产品价值 广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财 源，狭义的财政收入则是指政府预算收入。
二、财政收入的分类
（二）财政收入规模的制约因素
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约 （2）收入分配政策和分配制度 （3）市场价格变动
（二）财政收入规模的制约因素
二、财政收入结构
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收 入总额中所占的比重。
财政收入的部门构成，对财政收入的部门结构进行分析的目的，在 于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
方政府职责和权限的划分。
（三）财政收入的分类
按所有制结构分：国有经济、集体经济、民营经济、外商独资、个 体经济等
按收入来源部门结构分：工业部门、农业部门、商业流通部门、建 筑业部门、邮电通信部门等
第二节财政收入的规模与结构
一、财政收入规模 财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政
收入。财政收入占国民生产总值GDP 的比率是 衡量财政收入规模的指标。
第三节 组织财政收入的原则
3、第三章 财政收入
短期公债是指（）的公债。 A.3——5年的公债 B.2年以上，5年以下的公债 C.1年以上、10年以下的公债 D.以上都不对
三、公债规模和结构管理
（一）公债的规模管理 1 公债规模的制约因素 1）国家偿债能力：一般与财政收入规模直接 相关。 2）认购者的应债能力：与民间部门闲置资金 多少有关。 3）税收负担和挤出效应：挤出效应是指挤出 了一部分民间投资和消费
.弥补财政赤字的最好方式是:(
)
A.增加税收 C.动用财政结余 支出
B.发行国债 D.压缩财政
二 公债种类
1、按应债资金的来源分类 内债：债权人是本国公民或法人，发行及还本付 息以本国货币为单位； 外债：债权人是外国政府、国际金融机构、外国 银行、企业、个人，发行及还本付息基本以外币 为单位。 2、按国家举债的形式分类 国家借款 发行债券
是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式， 是政府非税收入的重要主城部分，用于满足社会 准公共需求。
一、概述
政府性收费 政府性收费是一种行政性收费,是政府为提供特定社会 产品和服务,参与国民收入分配和再分配的一种形式, 包括行政性收费和事业性收费两部分。 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业 主管部门和政府委托的其他机构,在履行或代行政府 职能过程中,为了特定目的,依照法律、法规并经有 关部门批准,向单位和个人收取的 费用,一般具有强 制性和排他性特征。
3 利率结构 固定利率和浮动利率相结合.国债利率过高 4品种结构 品种比较少，以后将以上市国债为
与其他金融资产利率相比,国债利率应该: ( ) A.等于市场基准利率 B.高于银行存款利率和其他证券利率 C.高于银行存款利率低于股票收益率 D.低于银行存款利率高于公司债利率
财政收入规模与结构分析
财政收入占GDP比重 2
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
财政收入概论
The ratio of the total revenue to the national income tends to be smaller
The growth rate of the fiscal revenue fluctuates with the macroeconomic status
财政收入年增长率（1979—2004）
30 25 20 15 10
5 0
1979 1981 1983 1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003
Try to sum up
The scale of the total revenue is increasing
一、财政收入：概念与原则
（四）财政收入的原则 1根本原则 (1)受益原则 按对政府所提供的物品和劳务的消费和受
益，消费受益多的多分担，消费受益少的 少分担。 (2)支付能力原则 按人们的支付能力，收入水平高的多分担， 收入水平低的少分担。
一、财政收入：概念与原则
[按]：自筹城市供水系统资金是极具吸引力的方 案，其中首要的理由是：谁得到，谁支付，自己 管自己，这样公平合理。这在发展中国家尤为正 确，因为在发展中国家总是存在这样的猜测：在 服务的供应上，城市对农村，大城市对小城市总 有一种不公平的优惠。
内容提要
第一节 财政收入概论 第二节 税收 第三节 国有资产收入 第四节 公债
课时:8~12
第一节 财政收入概论
一、财政收入：概念与原则 二、财政收入规模、结构：理论与实证 三、财政收入与经济发展
一、财政收入：概念与原则
（一）理解财政收入的含义 1、概念：财政收入是政府为满足支出的需
要，依据一定的权力原则，通过国家财政 集中的一定数量的货币或实物资财收入。 （1）财政收入是一定量的公共性质的货币 资金； （2）财政收入又是一个过程 （3）不同时期财政收入表现为不同的形式
The growth rate of the fiscal revenue fluctuates with the macroeconomic status
财政收入年增长率（1979—2004）
30 25 20 15 10
5 0
1979 1981 1983 1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003
Try to sum up
The scale of the total revenue is increasing
一、财政收入：概念与原则
（四）财政收入的原则 1根本原则 (1)受益原则 按对政府所提供的物品和劳务的消费和受
益，消费受益多的多分担，消费受益少的 少分担。 (2)支付能力原则 按人们的支付能力，收入水平高的多分担， 收入水平低的少分担。
一、财政收入：概念与原则
[按]：自筹城市供水系统资金是极具吸引力的方 案，其中首要的理由是：谁得到，谁支付，自己 管自己，这样公平合理。这在发展中国家尤为正 确，因为在发展中国家总是存在这样的猜测：在 服务的供应上，城市对农村，大城市对小城市总 有一种不公平的优惠。
内容提要
第一节 财政收入概论 第二节 税收 第三节 国有资产收入 第四节 公债
课时:8~12
第一节 财政收入概论
一、财政收入：概念与原则 二、财政收入规模、结构：理论与实证 三、财政收入与经济发展
一、财政收入：概念与原则
（一）理解财政收入的含义 1、概念：财政收入是政府为满足支出的需
要，依据一定的权力原则，通过国家财政 集中的一定数量的货币或实物资财收入。 （1）财政收入是一定量的公共性质的货币 资金； （2）财政收入又是一个过程 （3）不同时期财政收入表现为不同的形式
财政收入结构
第二节 财政收入结构
一、财政收入结构的含义 （一）财政收入结构的概念：是指财政收入由 哪几类收入构成，各类财政收入在总量中所占 的比重及相互间的比例关系。 （二）如何理解财政收入的结构 １、财政收入的结构和财政收入的分类密不可 分，但二者又有明显区别。 2、财政收入的结构和财政收入的规模也密不 可分，结构总是规模下的结构，而总量又是包 含特定结构的总量。追求结构优化一般来说先 要实现总量优化。
（三）财政收入的部门结构 农业是财政收入的基础。这是由农业在 国民经济中的基础地位决定的。在我国， 农业不仅为财政直接提供收入，而且间 接为财政提供收入。工业是财政收入的 主要来源。除工业和建筑业以外的第三 产业将为我国提供越来越多的财政收入。
（四）财政收入的地区结构 我国财政收入大部分集中在东部经济发 达地区，这是由我国地区经济发展不平 衡所导致的。要优化财政收入的地区结 构，实现地区经济的协调发展，应完善 政府间的转移政收入的形式结构 在传统体制下，利润上缴收入是主要的 财政收入形式，1983 和1984年两步利改 税以后，税收收入成为主要的收入形式。 这是我国财政收入结构的一大变革，不 仅是正确处理财政和国有企业关系的必 然要求，也是改革深化的结果。
（二）财政收入的所有制结构 在传统体制下，财政收入主要来自国有 经济，改革以来，国有经济所占比重迅 速下滑，但其交纳的财政收入占总收入 的比例却没有同比下降，形成了不合理 的财政收入所有制结构，解决的办法是 提高非国有经济的财政贡献率。
一、财政收入结构的含义 （一）财政收入结构的概念：是指财政收入由 哪几类收入构成，各类财政收入在总量中所占 的比重及相互间的比例关系。 （二）如何理解财政收入的结构 １、财政收入的结构和财政收入的分类密不可 分，但二者又有明显区别。 2、财政收入的结构和财政收入的规模也密不 可分，结构总是规模下的结构，而总量又是包 含特定结构的总量。追求结构优化一般来说先 要实现总量优化。
（三）财政收入的部门结构 农业是财政收入的基础。这是由农业在 国民经济中的基础地位决定的。在我国， 农业不仅为财政直接提供收入，而且间 接为财政提供收入。工业是财政收入的 主要来源。除工业和建筑业以外的第三 产业将为我国提供越来越多的财政收入。
（四）财政收入的地区结构 我国财政收入大部分集中在东部经济发 达地区，这是由我国地区经济发展不平 衡所导致的。要优化财政收入的地区结 构，实现地区经济的协调发展，应完善 政府间的转移政收入的形式结构 在传统体制下，利润上缴收入是主要的 财政收入形式，1983 和1984年两步利改 税以后，税收收入成为主要的收入形式。 这是我国财政收入结构的一大变革，不 仅是正确处理财政和国有企业关系的必 然要求，也是改革深化的结果。
（二）财政收入的所有制结构 在传统体制下，财政收入主要来自国有 经济，改革以来，国有经济所占比重迅 速下滑，但其交纳的财政收入占总收入 的比例却没有同比下降，形成了不合理 的财政收入所有制结构，解决的办法是 提高非国有经济的财政贡献率。
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MAUQ
- 20 -
（二）分配政策和分配制度的制约作用
——关键因素
在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的 分配政策和制度密切相关。我国分配政策和制度经 历了三个阶段： 1978年以前：先扣除、后分配，低工资、低收入 1979—1991年：放权让利，分配向企业、个人倾斜 1992年后：分配制度结构发生明显变化 • 以税收收入形式参与分配 • 实行分税制规范中央与地方的财政收入分配关 系 • 预算外收入范围逐步调整
MAUQ -6-
• 1.税收收入
• 分设20款：
• 增值税、消费税、营业税、企业所得税、 企业所得税退税、个人所得税、资源税、 固定资产投资方向调节税、城市维护建设 税、房产税、印花税、城镇土地使用税、 土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨 税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契 税、其他税收收入。
资料来源：《中国统计年鉴》(2012)
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1978-2011财政收支变化(亿元)
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0 1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
MAUQ
- 21 -
（二）分配政策和分配制度的制约作用 ——关键因素
• 分配体制和政治体制的集权和分权有直接的
联系
• 经济体制决定分配体制和分配模式 • 收入分配政策的倾斜倾向及分配制度变化影 响
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（三）价格的制约作用
• 物价涨幅低于财政收入涨幅—财政收入实际增加 • 物价涨幅等于财政收入涨幅—财政收入实际保持不变
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析
第三节 财政收入构成和非税收入分析
课程思考
如何理解财政收入分类？ 什么是非税收入？如何实现非税收入的预 算管理？ 哪些因素影响到一个国家财政收入规模？ 如何评估我国目前的财政收入规模水平？
MAUQ
-2-
第一节 财政收入分类
历史上作为本义的铸币税）
铸币税：基本含义
● 在金属货币时期，通货的币面价值超出其生产 成本（或实际价值）的部分。（例如：成色不足的主
币、辅币等）
● 在信用货币时代，名义货币的使用给中央货币
当局带来了货币发行收益，并可被中央政府用作
财政收入来源。（同信用货币的经济发行相关）
名义财政收入与实际财政收入
MAUQ
-4-
政府收支分类改革
为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预
算管理、强化预算监督，自 2007年1月1 日起全面实
施政府收支分类改革。 改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支 出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。
MAUQ
-5-
收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性 质。 根据目前我国政府收入构成情况，结合 国际通行的分类方法，将政府收入分为 类、款、项、目四级。 其中，类、款两级科目设置情况如下：
MAUQ
- 32 -
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
（一）增长变化总体趋势
财政收入随着经济的不断增长而增长。
财政收入占GDP比重变化趋势
• 1995年以前表现为不断下降的趋势；从 1996年开 始回升并从1998年表现为快速回升的趋势。
• 财政收入占GDP比重变化趋势与财政支出占GDP 比重的变化趋势基本一致。
财 政 收 入
财 政 支 出
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- 35 -
35
31.1
1978-2011财政收入占GDP比重(％)
30
25.5
25
22.2
20
15.7
19.3 19.5 15.7 15.9 16.5 17.1 17.9
20.1
20.8
21.9
15 10 5 0
1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990
MAUQ
- 16 -
第二节
财政收入规模的影响因素及我 国的实证分析
一、影响财政收入规模水平的主要因素 二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析 三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估
MAUQ
- 17 -
一、影响财政收入规模水平的主要因素
（一）经济发展水平的制约作用
——综合性、基础性的影响因素
税收收入
非税收入 • 非税收入是指主要以政府收费形式取得的财政 收入。
• 政府收支分类科目(2012) 中的“非税收入”： • 政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政 事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、 国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入。
MAUQ - 12 -
（二）预算内和预算外收入
● 名义财政收入 ——按现价（亦即现行价格）计算的财政收入。 ● 实际财政收入 ——剔除价格变动因素、按不变价格计算的财政 收入。
– GDP平减价格指数
＝名义GDP(按当年价格计算)/实际GDP (按不变 价格计算) • 其中，名义GDP按当年价格计算，实际GDP 按不变价格计算。
– 实际财政收入
MAUQ
-7-
• 2.社会保险基金收入
• 分设6款： • 基本养老保险基金收入、失业保 险基金收入、基本医疗保险基金 收入、工伤保险基金收入、生育 保险基金收入、其他社会保险基 金收入。 • 新农合 新农保
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• 3.非税收入
• 分设8款： • 政府性基金收入、专项收入、彩 票资金收入、行政事业性收费收 入、罚没收入、国有资本经营收 入、国有资源(资产)有偿使用收入、 其他收入。
反映了经济对财政的决定作用
在正常情况下，经济发展水平与财政收入规 模呈正相关，生产技术水平也会通过影响经济、 利润水平等对财政收入规模产生影响。
MAUQ
- 18 -
1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重
国别 低收入国家 其中：尼泊尔 印度 巴基斯坦 中等收入国家 其中：菲律宾 泰国 伊朗 高收入国家 其中：英国 法国 德国 瑞典 人均GNP （美元） 390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010 中央政府财政收入 占GNP的比重 9.6 14.4 16.7 17.4 18.1 17.9 37.5 40.9 30.3 44.6
• 预算外收入包括： • 社会保险基金收入、政府性基金收入、行政事 业性收费、地方财政收入、国有企业收入和其 他收入等。
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- 14 -
2010 年 6 月 1 日财政部发布《关于将按预算 外资金管理的收入纳入预算管理的通知》 (财预[2010]88号) ，决定从2011年1月1日起，
将预算外收入（不含教育收费）全部纳入预
算管理。
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（三）狭义财政收入与广义财政收入
狭义财政收入
• 指包括税收收入和一般公共预算非税收入在内的 预算内收入。 • 大多场所所谓“财政收入”指向狭义财政收入。
广义财政收入
• 指 IMF 定义的财政收入，即所谓“全口径财政收 入”，包括税收收入、全部非税收入和社会保险 基金收入等。
1、预算内收入：税收收入和非税收入中 的一般公共预算政府收费。 • 特征：
• 统一纳入一般公共预算统计，按国 家预算立法程序实行规范管理，由 政府统筹安排使用。
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2、预算外收入
• 政府依据具有法律效力的法规采取收费形 式而形成的专项资金或专项基金。
• 特征 ： 不纳入一般公共预算统计、管理和统 筹使用，另外编制基金预算，专款专用，实 行“收支两条线”管理。
个层面理解：
● 政府采取向银行透支、增发货币的方式，来 弥补财政赤字，从而降低了公众所持货币的购买 力。（这种层面的通胀税以货币的非经济发行为
前提，系通常理解）
通货膨胀税：基本含义
● 在通胀条件下的一种隐蔽性税收——此时，
人们的名义货币收入增加，其应纳税所得被自动
地划入较高的所得级距，适用税率出现档次爬升
MAUQ
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• 4.贷款转贷回收本金收入
• 分设4款： • 国内贷款回收本金收入、国外贷 款回收本金收入、国内转贷回收 本金收入、国外转贷回收本金收 入。
MAUQ
- 1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ -
• 5.债务收入
• 分设2款： • 国内债务收入、国外债务收入。
MAUQ
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二、按财政收入的管理方式分类
（一）税收和非税收入
＝名义财政收入/GDP平减价格指数
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MAUQ
0.00
5.00
-5.00
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
一、按财政收入形式分类 二、按财政收入管理方式分类
MAUQ
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一、按财政收入形式分类
目前财政收入的主要分类
政府收支分类科目 (2011) ，收入分类科目中“类” 的设置：
101 税收收入 102 社会保险基金收入 103 非税收入 104 贷款转贷回收本金收入 105 债务收入
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财政收支总额及增长速度
年 份 1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 财 政 收 入 （亿元） 1132.26 1159.93 2004.82 2937.10 6242.20 13395.23 16386.04 18903.64 21715.25 26396.47 31649.29 38760.20 51321.78 61330.35 68518.30 83080.32 103874.43 财 政 支 出 （亿元） 1122.09 1228.83 2004.25 3083.59 6823.72 15886.50 18902.58 22053.15 24649.95 28486.89 33930.28 40422.73 49781.35 62592.66 76299.93 89575.38 109247.79 增 长 速 度 （%） 财政收入 29.5 1.2 22.0 10.2 19.6 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 22.5 32.4 19.5 11.7 21.3 25.0 财政支出 33.0 -4.1 17.8 9.2 17.8 20.5 19.0 16.7 11.8 15.6 19.1 19.1 23.2 25.7 21.9 17.4 21.6