中国税制知识点整理
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
中国税制期末复习(重点)
中国税制期末复习(重点)2.1.1.2增值税的类型P28（概念区别题）①生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金②收入型增值税在计算纳税人的应纳税额，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所分摊的那部分税金扣除（大致相当于国民收入最合理）③消费型增值税允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性扣除（我国）2.2增值税的征收范围和纳税人P34-37一般规定：1）销售货物（有形动产境内销售货物）2）提供加工、修理修配劳务（有偿不包括聘用员工提供的服务）3）进口货物（是否办理报关进口手续）特殊规定：1）视同销售货物①委托代销、代销②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售③自产自用④对外投资⑤对外分配⑥对外捐赠2）混合销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为3）兼营行为与混合销售区别在于，混合销售行为发生在同一项特定的货物销售行为中一般纳税人：1）从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额50万元以上2）从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额80万元以上小规模纳税人：1）兼营货物批发零售，年应征增值税额的销售额50万元以下2）其他，年应征增值税的销售额80万元以下3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业2.3增值税的税率、税基及应纳税额的计算税率一般规定1）17%基本税率①销售货物或进口货物②提供加工、修理修配劳务2）13%低税率①粮食、食用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜⑤国务院规定的其他货物3）小规模纳税人适用的征收率3%4）零税率适用于出口货物税率特殊规定纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当非别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
中国税制复习资料
中国税制复习资料中国税制复习资料税制是一个国家财政体系中非常重要的组成部分，它直接关系到国家财政收入的来源和分配。
中国的税制经历了多次改革和调整，以适应经济发展和社会变革的需要。
本文将从税制的基本概念、税种、税收征管和税制改革等方面进行探讨。
一、税制的基本概念税制是指国家针对经济主体和个人的财产、收入和行为所征收的各种税种的总和。
它是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税制的基本目标是实现财政收入的稳定增长、公平合理的税收分配和经济社会的可持续发展。
二、税种的分类中国税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由商品和服务的消费者通过购买商品和接受服务时支付的税费，如增值税、消费税等。
此外，还有一些特殊税种，如资源税、城市维护建设税等。
三、税收征管税收征管是税制实施的重要环节，它包括税收政策制定、税收征收管理和税务执法等方面。
税收政策制定需要考虑税收的公平性、效率性和可行性，同时也要与国家的经济政策相协调。
税收征收管理是指对纳税人的纳税行为进行监管和管理，确保税收的及时、准确征收。
税务执法是指对违法纳税行为进行处罚和打击，维护税收秩序和公平竞争环境。
四、税制改革中国税制改革是为了适应经济发展和社会变革的需要，推动经济结构调整和转型升级。
税制改革的核心是减税降费，以激发市场主体的活力和创造力。
具体的改革措施包括降低企业所得税税率、扩大个人所得税起征点、优化增值税税制等。
此外，还要加强税收征管的现代化建设，提高税务部门的服务水平和效率。
五、税制的问题与挑战中国税制在实践中也存在一些问题和挑战。
一是税负过重，特别是对中小微企业和个体工商户的税收压力较大。
二是税收征管存在漏洞和不规范现象，导致一些纳税人逃税和偷税行为。
三是税收分配不够公平，富人和高收入群体享受的税收优惠较多，而低收入群体的税负相对较重。
四是税收政策的透明度和稳定性有待提高，一些税收优惠政策频繁变动，给企业和个人造成了不确定性。
相关财税知识点归纳总结
相关财税知识点归纳总结一、个人所得税个人所得税是国家对个人经济所得征收的一种税收，是税法的一个重要组成部分。
个人所得税的知识点主要包括纳税标准、申报流程、减免政策等方面。
1. 纳税标准：个人所得税的纳税标准是指个人所得税的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的税法规定，个人所得税的税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%。
对不同的收入额度，适用不同的税率。
2. 申报流程：个人所得税的申报流程是指个人在收入达到一定标准后，需要按照税法规定的程序向税务机关申报个人所得税。
申报流程一般包括填写纳税申报表、提供相关证明材料、缴纳税款等步骤。
3. 减免政策：个人所得税的减免政策是指根据税法规定，对一些特定的个人或个人所得进行一定金额的减免。
比如针对低收入者的个人所得税起征点、子女教育、住房贷款利息等方面的减免政策。
二、企业税收企业税收是指企业在经营活动中需要向国家缴纳的税收，包括企业所得税、增值税、消费税、资源税等。
企业税收的知识点主要包括纳税标准、申报流程、优惠政策等方面。
1. 纳税标准：企业所得税的纳税标准是指企业利润的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，但对一些特定的企业、特定的利润额度，会有不同的税率。
2. 申报流程：企业税收的申报流程是指企业在一定期限内，按照税法规定的程序向税务机关申报企业所得税、增值税等税款。
申报流程一般包括填写企业所得税纳税申报表、提供相关会计资料、缴纳税款等步骤。
3. 优惠政策：国家为了鼓励企业发展，加大对科技创新、环保产业等方面的支持力度，对符合一定条件的企业会给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业享受企业所得税优惠、小型微利企业税率下调等。
三、投资理财投资理财是利用资金进行投资活动，以获取收益为目的的行为。
投资理财的知识点主要包括投资方式、风险管理、税收政策等方面。
1. 投资方式：投资方式是指个人或企业在投资理财活动中选择的投资对象和方式，包括股票、债券、基金、房地产等。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
中国税制杨虹知识点总结
中国税制杨虹知识点总结一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是中国税制中的一种直接税，是指个人取得的各种经济收入缴纳的税。
个人所得税的税基包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得等。
在征收个人所得税时，中国采取的是综合和分类相结合的税制，即对不同收入采用不同的税率和起征点。
例如，对于工资薪金所得采用分类税率，对于稿酬所得则采用20%统一税率。
2. 企业所得税：企业所得税是中国税制中的另一种直接税，是指企业经营所得的税。
中国的企业所得税法规定了企业所得税的纳税主体、税率、税基、税务征管等方面。
近年来，中国还推出了许多优惠政策，鼓励企业创新和发展，比如对高新技术企业、小微企业等给予了税收优惠。
二、间接税1. 增值税：增值税是中国税制中的一种间接税，是一种按照货物的增值额计征的税收制度。
增值税作为一种流转税，是商品生产流通环节中的一种税收制度。
中国的增值税实行了多档税率，分别对应不同的商品和劳务。
同时，中国增值税还实行了进口环节征收、出口退税等政策，以促进对外贸易。
2. 消费税：消费税是中国税制中的另一种间接税，是根据特定商品和劳务消费额征收的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、汽车、白酒、奢侈品等方面。
消费税在中国税收中的地位逐渐提升，对于一些挥霍性消费品征收了较高的税率，以引导消费者理性消费。
3. 营业税：营业税是中国税制中的一种历史悠久的税收制度，在2016年被增值税所替代。
营业税主要是对企业的营业额进行征税，是一种商品生产和销售的税收。
在被增值税所替代之前，营业税在中国税收中占有重要地位，对于很多行业的纳税方式起到了一定的作用。
三、税收征管税收征管是中国税制的重要组成部分，包括税务登记、纳税申报、税收执法、税收征收等方面。
在中国，税务部门是主要负责税收征管和监督的机构，它负责税收征管的组织、领导和指导工作。
同时，税务部门还负责对不同纳税人的税务登记、税收征管等工作，确保征税工作的顺利进行。
中国税制重点复习资料(精)
中国税制复习资料第一章税制概论1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。
税收“三性”的关系:税收本身的固有特性,征税的无偿性要求征税方式的强制性,强制性是无偿性和固定性的保障,财政的固定需要决定税收的固定性,固定性是强制性的必然结果,税收的三个特征相互依存,缺一不可。
税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章,其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有:中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面:税收对总需求与总供给平衡的调节;税收对资源配置的调节;税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点:取得财政收入的及时性;;适用范围的广泛性;征收数额上的稳定性税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规:是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
中国税制知识点整理
中国税制第一章1税收制度得构成要素（一）课税对象课税对象：就是指对什么征税,就是税法规定得征税得目得物。
(二）纳税人纳税人就是税法规定得直接负有纳税义务得单位与个人。
（三）税率1、定义：就是应征税额与课税对象之间得比例，它体现了征税得深度。
2、税率得分类：比例税率;累进税率;定额税率。
(四）纳税环节（五）纳税期限(名词解释)、纳税期限：就是税法规定得单位与个人缴纳税款得法定期限.2起征点VS免征额（名词解释)（含义与区别(简答题））起征点就是征税对象达到征税数额开始征税得界限.征税对象得数额未达到起征点得不征税，达到或超过起征点得就征税对象得全部数额征税。
免征额就是税法规定在征税对象总额中免予征税得数额，它就是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除得部分。
属于免征额得部分不征税,只有超过免征额得部分征税。
3税法得概念（名词解释）税法就是税收制度得法律体现形式,它就是国家制定得用于调整税收征纳关系得法律规范总与。
４选择题:按税法基本内容与权力效力可分为（税收基本法与税收普通法)5税法得主要特征：（简答题)1、税与法得共存性2、税法关系主体得单方固定性３、税法关系主体之间权利与义务得不对等性4、税法结构得综与性6税法得作用(简答题）（一)税法得社会经济作用1、就是国家取得财政收入得法律保证２、就是国家实现宏观经济政策得工具3、就是正确处理税收分配关系得准绳4、就是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益得重要手段(二)税法得法律规范作用1、税法得指引作用2、税法得评价作用3、税法得强制作用4、税法得教育作用５、税法得预测作用7税收分类（单选题或多选题）按税收缴纳形式分类:力役税、实物税、货币税按税收计征标准分类:从价税、从量税按税收管理与受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税PS:所得税收入属于中央地方共享税,中央分享6０%,地方分享40%地方税:房产税，土地增值税，耕地占用税，契税,车船使用税(即与房、地有关得税）中央税：关税，消费税,车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证)中央地方共享税:增值税,资源税,证券交易印花税按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税直接税：所得税，财产税，社会保险税间接税：消费税，营业税，关税按税收与价格得组成关系分类：价内税、价外税价外税:增值税，关税，车辆购置税(考)按课税对象得不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国实行以流转税与所得税为主得税主体税种.８影响税制体系设置得主要因素（简答题）（一）社会经济发展水平（二）国家政策取向(三）税收管理水平第二章增值税1增值税得概念（名词解释)增值税就是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现得增值额征收得一种税。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。
税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。
二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。
三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。
其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。
2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。
地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。
3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。
四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。
税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。
五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。
纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。
六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。
税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。
税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。
七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。
税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
中国税制是指中国政府为筹集国家财政收入而制定和实施的税收法律法规体系。
下面是中国税制的一些知识点总结：
1. 税种分类：中国税制包括直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税，以个人或企业的收入为征税依据。
间接税是指增值税、消费税、关税等，以商品和服务的交易额为征税依据。
2. 个人所得税：中国个人所得税采用综合征税制度，根据个人的收入总额来计算税款。
税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
3. 企业所得税：中国企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税。
一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
4. 增值税：中国增值税是一种间接税，适用于商品和服务的交易。
增值税税率分为17%、13%和6%三档，不同商品和服务适用不同税率。
5. 消费税：中国消费税是一种特殊税种，适用于特定消费品，如烟草、酒类、汽车等。
消费税税率根据不同消费品的类别和规格而定。
6. 关税：中国关税是对进出口商品征收的税费。
关税税率根据商品的类别和原产地而定，一般分为普通关税和优惠关税。
7. 税收优惠政策：中国税制中还设置了一系列税收优惠政策，如企业所得税减免、个人所得税减免等，以鼓励特定行业和个人的发
展。
8. 税收征管：中国税制实行税收征管的制度，税收征管机构主要为国家税务局，负责税收的征收、征管和执法工作。
以上是中国税制的一些知识点总结，税制在中国经济和社会发展中起到了重要的作用，对个人和企业都有着重要的影响。
纳税的相关知识点总结
纳税的相关知识点总结税种及其特点1.所得税：个人所得税是国家对个人的收入征税的一种税收，主要有薪金所得、个体工商户经营所得、对企业承包经营权收入和特许权使用费等。
2.增值税：是指在商品生产、流通和劳务，单位和个体经营者之间的销售中，并不断依次承担各级货物增值税，最终由消费者承担。
3.企业所得税：指各类企业、事业单位和其他经营性组织依照法定税率对其生产经营活动所得的毛额，按法规规定缴纳的税款，是国家税收的重要组成部分。
4.消费税：它通常是从生产环节和经销环节中征收的，在一定的依据上交由政府用于公共事业建设，它的征收范围通常取决于商品的性质。
5.土地使用税：是指国家对土地使用者依照法定税率对土地使用情况所开收的税费。
纳税人的分类及纳税义务1.居民个人：在境内居住满一年的个人及在境内无固定住所但累计居住满一年的个人都要按照税法规定缴纳个人所得税。
2.非居民个人：在境内没有住所，或者住所不满一年的个人，按照税法规定缴纳个人所得税。
3.企业单位：企业单位是指工商行政管理机关注册登记并具有独立法人资格的企业法人、非法人企业、经济实体组织、事业单位等经济组织。
4.作为国家税收的主体，纳税人的义务是根据国家税收法规定，按时足额地缴纳税款，接受国家税务机关依法的纳税检查和咨询。
税收征管的原则1.合法纳税：纳税人应按照国家税法规定缴纳税款，不得以任何理由拒不缴纳税款。
2.公平征税：纳税征管应建立公平的征税机制，对税收的征收标准、征收办法等加强监管，保障纳税人的合法权益。
3.便民缴税：税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税服务，在征收税款的过程中要简化办税手续，方便纳税人缴纳税款。
4.严格执法：加强对税收违法行为的查处，对于不履行纳税义务者，依法追缴未缴税款，对恶意逃税、偷税等违法行为予以惩罚。
纳税减免政策1.个人所得税减免政策：国家对符合条件的个人实行一定的个人所得税减免政策，比如对农村地区从事某类工作的人员给予一定的个人所得税优惠。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
1. 个人所得税：中国个人所得税采用累进税率制，根据个人的收入水平将其分为不同的税率档次，高收入者应缴纳更高的税率。
2. 增值税：中国增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度，适用于生产、流通和进口环节的商品和劳务。
3. 企业所得税：中国企业所得税是对企业利润征收的一种税收制度，适用于所有企业的利润。
4. 印花税：中国印花税是对特定经济交易征收的一种税收，包括现金支票、债券、股票等交易。
5. 土地增值税：中国土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，适用于土地转让、拍卖等交易。
6. 资产税：中国资产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
7. 关税：中国关税是对进口货物征收的一种税收，根据货物的种类和价值进行分类和征收。
8. 社会保险费：中国社会保险费是由雇主和雇员共同缴纳的一种费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
9. 城市维护建设税：中国城市维护建设税是对城市房产所有者征收的一种税收，用于城市基础设施建设和维护。
10. 财产税：中国财产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
这些是中国税制的一些重要知识点，税制是一个复杂的领域，具
体的税收政策还有很多细节和特殊情况需要考虑。
11个税务知识点总结
11个税务知识点总结税务知识是每个纳税人都应该掌握的一项重要知识，它涉及到每个人的日常生活和工作，对于个人和企业来说都是非常重要的。
在这篇文章中，我们将总结11个重要的税务知识点，帮助读者更好地了解税法和纳税人的权利和义务。
1. 税法基本概念税法是国家为了筹集财政收入而制定的法律规定，它是国家税收制度的基础。
税法包括税收的种类、征收对象、税率、纳税义务等内容，纳税人应当遵守税法的规定，按时足额地纳税。
2. 税种分类一般来讲，税种可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接承担的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由商品或服务的买卖双方共同承担的税，如增值税、消费税等。
了解税种的分类有助于纳税人更好地理解不同税种的特点和征收方式。
3. 纳税义务纳税义务是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人、家庭、企业等。
纳税人应当按照法定的税法规定，履行纳税义务，如按时足额地缴纳税款、提供真实的纳税申报资料等。
4. 税收政策税收政策是国家对税收活动所采取的政策措施，包括调整税率、减免税款、优惠政策等。
税收政策直接影响着纳税人的纳税成本和财务状况，因此纳税人应当密切关注税收政策的变化，合理规划自己的税务行为。
5. 纳税申报纳税申报是指纳税人向税务机关提交有关纳税事项的申报表格和资料，主要包括个人所得税申报、企业所得税申报、增值税申报等。
纳税人应当按照法定要求及时、准确地完成纳税申报工作。
6. 税务审核税务机关对纳税人的纳税申报和纳税行为进行审核，以确定其是否依法缴纳税款，是否存在税收违法行为。
税务审核是税务机关的一项重要职责，纳税人应当配合税务机关的审核工作，并提供真实、完整的资料。
7. 税收违法行为和处罚税收违法行为是指纳税人在纳税活动中违反税法规定，包括逃税、偷税、骗税等行为。
税务机关对税收违法行为进行查处，并依法对违法者处以罚款、税款追征、行政拘留、刑事处罚等处罚措施。
8. 税收减免和优惠税收减免和优惠是国家为促进经济发展和社会公平而制定的一系列税收政策。
办税相关知识点总结大全
办税相关知识点总结大全一、个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按规定纳税的一种税种。
我国实行的个人所得税是分类征收，分为工资、薪金所得、个体工商户(包括个体户、农民、个人独资企业和合伙企业)的经营所得、对企事业单位承包、承租经营、特许经营取得的所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、财产租赁所得等七项。
2. 个人所得税的计算方法：个人所得税 payable = 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。
3. 个人所得税的纳税申报：个人所得税的纳税人要经劳动、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息、红利等范围的所得和财产出租等范围的所得支付人或者扣缴义务人代扣代缴。
个人所得税的纳税人在取得上述所得时应当在15日内办理纳税申报，汇缴纳税、申报征收管理。
4. 个人所得税的减免与筹划：个人所得税法规定包括居民个人在内的对工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企业事业单位承包、承租经营所得等8项所得减免方式。
二、企业纳税1. 企业所得税：企业所得税是指企业依法自其取得的所得额扣除允许的成本后，应当缴纳的国家税收。
企业所得税的计算公式为：企业所得税payable = 应纳税所得额x 适用税率。
2. 企业增值税：增值税是一种流转性税，主要对商品和劳务的增值部分征税。
增值税计算公式为：增值税 payable = 销售额 - 购进成本。
3. 企业税务管理：企业应当按照国家税务局的规定，完成纳税申报、报税及纳税义务申报等程序，企业还应当按照规定保管税务资料，并在税务机关的要求下提供相关资料。
4. 企业税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区实行税收优惠政策，以吸引投资、促进经济发展。
比如，高新技术企业、科技型中小企业等，可以享受企业所得税减免。
三、税务报表申报1. 税务申报表：税务申报表是企业、个人在纳税期间向税务机关提交的申报资料，包括增值税税务申报表、企业所得税税务申报表、个人所得税税务申报表等。
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中国税制第一章1税收制度的构成要素(一)课税对象课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
(二)纳税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(三)税率1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。
(四)纳税环节(五)纳税期限（名词解释）.纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
2起征点VS免征额（名词解释）（含义与区别（简答题））起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。
免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。
3税法的概念（名词解释）税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法）5税法的主要特征：（简答题）1.税与法的共存性2.税法关系主体的单方固定性3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性4.税法结构的综和性6税法的作用（简答题）(一)税法的社会经济作用1.是国家取得财政收入的法律保证2.是国家实现宏观经济政策的工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段(二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用5.税法的预测作用7税收分类（单选题或多选题）按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税按税收计征标准分类：从价税、从量税按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税）中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证）中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税直接税：所得税，财产税，社会保险税间接税：消费税，营业税，关税按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税价外税：增值税，关税，车辆购置税（考）按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国实行以流转税和所得税为主的税主体税种。
8影响税制体系设置的主要因素（简答题）(一)社会经济发展水平(二)国家政策取向(三)税收管理水平第二章增值税1增值税的概念（名词解释）增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。
2增值税的三种类型及其各自定义、优缺点及我国实行的增值税类型（简答题）1、生产型增值税：是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税额。
2、收入型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除。
3、消费型增值税:是指在计算纳税人的应纳税额时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
我国实行消费型增值税优缺点课本32页3增值税的特点（小题）（一）增值税的一般特点1.征税范围广，税源充裕。
2.实行道道环节课征，但不重复征税。
3.对资源配置不会产生扭曲性影响，具有税收中性效应。
4.税收负担随应税商品的流转而向购买者转嫁，最后由该商品的最终消费者承担。
（二）我国现行增值税的其他特点1.实行价外计税，从而使增值税的间接税性质更加明显2.统一实行规范化的购进扣税法，即凭发票注明税款进行抵扣的办法3.对不同经营规模的纳税人采取不同的计征方法4.设置两档税率，并设立适用于小规模纳税人的征收率4增值税的征收范围。
（一）具体包括:1.销售货物。
指有偿转让货物的所有权。
2.提供加工、修理修配劳务。
指有偿提供相应的劳务服务性业务。
3.进口货物。
指从我国境外移送至我国境内的货物。
5增值税征收范围的特殊规定1.视同销售货物（1）纳税人将货物交付他人代销（委托代销）以及代他人销售货物（受托代销）的行为。
（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。
（3）纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人消费等非应税项目的内部使用行为。
（4）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的对外投资行为。
（5）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为。
（6）纳税人将自产或委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。
2. 混合销售行为（小题）（1）定义：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务的行为，两者之间密切相连，且从同一受让方取得价款。
(2)税法规定：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征增值税。
其他单位和个人的混合销售行为，不征增值税征营业税。
3.兼营行为（小题）（1）定义:兼营行为是指增值税的纳税人在销售货物和提供应税劳务的生产经营过程中，还兼营非增值税应税劳务的行为。
（2）现行税法规定: 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定征收。
6 小规模纳税人的认定标准:小规模纳税人是指年应税销售额在税法规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
7我国增值税税率的一般规定1.基本税率：17% 适用基本税率的应税项目:（1）纳税人销售货物或进口货物（下述适用13%的货物除外）；（2）提供加工、修理修配劳务2.低税率: 13% 适用低税率的应税项目:（判断题或选择题）（1）农业产品；（2）粮食、食用植物油；（如面粉，但淀粉不在其中）（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;（自来水也可以是6%）（4）图书、报纸、杂志（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜（整机出售的农机，如拖拉机）（6）国务院及其有关部门规定的其他货物（错题）我国商品出口退税率是（13%）8进项税额概念（名词解释）进项税额：纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
9特殊销售方式下销售额的确定（单选和计算题）1.采取折扣方式销售货物（1）折扣销售:如销售额和折扣额在同一张增值税专用发票上分别著名，可以折扣后的销售额作为计税销售额。
（2）销售折扣:折扣额不允许从销售额中扣除。
（3）销售折让:可以折让后的销售额为计税销售额。
2.采取以旧换新方式销售：按新货物的同期销售价格确定计税销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
3.包装物押金的计税问题10组成计税价格的计算组成计税价格 = 成本×（ 1 + 成本利润率）11进项税额的抵扣1.允许抵扣的进项税额（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
2.不允许从销项税额中的扣进项税额的项目（1）用于非应税项目的购进货物或应税劳务（2）用于免税项目的购进货物或应税劳务（3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务（4）非正常损失的购进货物（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物3.进口货物应纳税额的计算计算公式:应纳税额 = 组成计税价格×适用税率组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额如果进口货物不同时缴纳消费税，其组成计税价格为:组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税4.运输费用进项税额的确定：进项税额 =运输费用金额×扣除率（其中装卸费已营改增归为物流辅助业适用6%）12免征规定：（1）农业生产者销售的自产农业产品（2）销售和进口的避孕药品和用具（3）销售和进口的向社会收购的古旧图书（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备（7）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的设备（8）个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的物品08年以前，购机床，生产设备的进项税额为0；08年以后，其进项税额乘以17%“价值35万元”统一将其看成不含税的价格13营改增项目交通运输业和电信业和七种现代服务业1.研发和技术服务2.信息技术服务3.文化创意服务4.物流辅助服务5.有形动产租赁服务6.鉴证咨询服务7.广播影视服务第三章消费税1消费税的概念（名词解释）消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。
2消费税的基本特征（简答题）1.征收范围具有选择性和灵活性2.明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强3.具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入4.实行单一环节一次课征，税收征管效率较高5.税率差别较大3消费税的税目（13种）烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（小客车属于小汽车5%）计征方式：从量计征：黄酒、啤酒、成品油复合计征：卷烟、白酒从价计征：rest4消费税的纳税环节：生产销售的应税消费品为销售环节，即出厂环节（销售数量）自产自用的应税消费品为移送使用环节（移送使用数量）委托加工的应税消费品为受委托方交付消费品环节（交付的数量）进口的应税消费品为报关进口的环节（进口征税数量）注: 对金银首饰、钻石及钻石饰品在其最终使用的消费环节——零售环节征收。
卷烟两环节计征，出厂环节和零售环节5自产自用应税消费品计税销售额的确定组成计税价格的计算公式:（成本 + 利润）组成计税价格 = ————————————（ 1 —消费税税率）6委托加工应税消费品计税销售额的确定组成计税价格的计算公式:（材料成本 + 加工费）组成计税价格 = ————————————（1 —消费税税率）7进口应税消费品计税销售额的确定组成计税价格的计算公式:（关税完税价格 + 关税）组成计税价格 = ——————————————（ 1 —消费税税率）8消费税计税销售量的确定9纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另附给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的最高消费价格作为计税依据。