2010年7月国际金融理财师(CFP)资格认证考试《个人税务与遗产筹划》真题及详解【圣才出品】

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金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．下列选项中，不属于遗产的是()。

A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产正确答案：B解析：遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。

因此B项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．遗产具有下列法律特征()。

Ⅰ．时间上的时效性Ⅱ．性质上的财产性Ⅲ．财产的不可转移性Ⅳ．财产的生前个人合法所有性Ⅴ．权利义务的统一性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。

这是指遗产具有()。

A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：A 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税4．关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是()。

A．自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产B．自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产C．继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产D．自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产正确答案：D解析：遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。

自然人死亡之前的个人财产不能被称为是遗产。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。

这是指遗产具有()。

A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：B 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税6．遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。

2010年7月国际金融理财师(CFP)资格认证考试《员工福利与退休规划》真题及详解【圣才出品】

2010年7月国际金融理财师（CFP）资格认证考试《员工福利与退休规划》真题及详解1．大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。

下列关于薪酬的理解中，正确的是（）。

①薪酬包括对劳动贡献的工资补偿②薪酬包括抵御社会风险的福利保障③薪酬包括延期支付的福利④薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的一揽子计划A．①、③B．②、④C．①、②、④D．①、②、③、④【答案】D【解析】薪酬即按照生产要素进行全面补偿的分配计划。

薪酬的主要特征：①薪酬反映按生产要素补偿原则，包括对人力资本、工作绩效、社会风险等多种要素的承认和补偿；②薪酬由一揽子计划构成，覆盖当期支付的工资、岗位津贴、奖金等，也覆盖延期支付的社会福利、企业福利和股权期权等内容。

2．B先生自1994年初开始在某公司工作，当年年薪40000元，薪资年均增长率4%。

2003年年末B先生被辞退，如果辞退补偿金=最后12个月月平均工资×司龄（12年封顶）那么B先生可获得辞退补偿金（）。

A．47444元B．49341元C．42699元D．44407元【答案】A【解析】从1994年年初到2003年年末，共10年，所以B先生最后年薪为40000×（1＋4%）9=56932.47（元），辞退补偿金为：56932.47÷12×10＝47443.73（元）。

3．下列福利费项目中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有（）。

①员工休假期间的工资②医疗保险企业缴费③辞退员工时的辞退补偿金④养老金计划企业缴费A．②、④B．①、③C．①、②D．③、④【答案】B【解析】①②③④均影响财务报表当期损益，①③当期向员工支付，②④则延期支付。

4．某军工企业实行女职工55岁退休制，退休后单位每年年初支付企业养老金，共支付25年，每年养老金支付单位为：最后年薪×2%×司龄。

张女士今年年初52岁，已为单位工作31年，还有3年退休。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于税务筹划，下列说法错误的是()。

A．税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后B．在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行C．通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动D．税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出正确答案：A解析：税务筹划具有预期性，是指税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

因此，税务筹划应在纳税行为发生之前进行。

知识模块：个人税务筹划概述2．下列各项属于税务筹划特点的是()。

Ⅰ．合法性Ⅱ．预期性Ⅲ．无风险性Ⅳ．收益性Ⅴ．专业性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：税务筹划的特点包括合法性、预期性、风险性、收益性和专业性。

知识模块：个人税务筹划概述3．关于税务筹划，下列说法不正确的是()。

A．在累进税率下，应当尽量把收入安排在税率较低的时期确认B．在进行税务筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度C．在盈利年度，应选择能使成本费用最迟得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量后移D．在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较短的折旧年限，加大费用扣除正确答案：C 涉及知识点：个人税务筹划概述4．税务筹划的()是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

A．合法性B．风险性D．收益性正确答案：A解析：税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

在选择低税负的纳税方案时，必须是在合法的前提下进行谋划。

知识模块：个人税务筹划概述5．税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

这是指税务筹划的()特点。

A．专业性B．收益性C．合法性D．预期性正确答案：D解析：在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这一特点为纳税人提供了税前进行事先筹划的可能性。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划中国现行所得税制度章节练习

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划中国现行所得税制度章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．下列选项中，不属于税收法律的是()。

A．个人所得税法B．企业所得税法C．个人所得税法实施条例D．税收征收管理法正确答案：C解析：我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《税收征收管理法》等。

《个人所得税法实施条例》由国务院制定，属于税收的行政法规。

知识模块：中国现行所得税制度2．根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为()。

Ⅰ．流转税类Ⅱ．所得税类Ⅲ．资源税类Ⅳ．特定目的税类Ⅴ．财产税类Ⅵ．农业税类A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC．Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：我国税种包括流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类等。

农业税已取消。

知识模块：中国现行所得税制度3．以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是()。

A．流转税类B．所得类C．资源税类D．财产税类正确答案：A 涉及知识点：中国现行所得税制度4．在中国，“流转四税”所占财政收入的比重超过60%，“流转四税”为()。

A．所得税，房产税，增值税，营业税B．企业所得税，增值税，营业税，消费税C．增值税，营业税，消费税，关税D．个人所得税，车船税，营业税，消费税正确答案：C解析：中国现行税收共设有22种税，按照性质大致可以分为以下六大类：流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类。

其中，流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

知识模块：中国现行所得税制度5．下列税种中，属于对流转额课税的有()。

A．企业所得税B．关税C．资源税D．房产税正确答案：B解析：对流转额课税是指对商品流转额和非商品营业额的征税。

流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

知识模块：中国现行所得税制度6．按课税对象的性质划分，增值税属于()。

A．流转课税B．所得课税C．财产课税D．行为课税正确答案：A解析：流转课税是指以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税，而增值税是对商品价值中增值额课征的一个税种，属于流转课税。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．被继承人死亡前立遗嘱将10万元的存款给()，不属于遗产继承。

A．被继承人的配偶B．被继承人的叔伯C．被继承人的兄弟姊妹D．被继承人兄弟姊妹的配偶正确答案：B解析：赠与法定继承人外的其他自然人，为遗赠。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．当进行遗产分配时，正确分配遗产的顺序是()。

Ⅰ．律师费Ⅱ．个人所得税和其他应纳税金Ⅲ．葬礼费A．Ⅲ、Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、Ⅱ、ⅢC．Ⅱ、Ⅲ、ⅠD．Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ正确答案：D解析：个人所得税和其他应纳税金是在葬礼费后，必须要支付的债务。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．当自然人生前以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的()。

A．遗嘱继承B．遗赠C．遗嘱信托D．为受益人创建不可撤销信托正确答案：C解析：遗嘱信托也就是自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。

等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。

遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税4．()是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。

A．财产税B．遗产税C．赠与税D．继承税正确答案：B解析：遗产税是对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．遗产税具有()的典型特征。

A．财产税B．行为税C．房产税D．流转税正确答案：A解析：遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税6．下列关于遗产税的说法，错误的是()。

A．遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征B．征收遗产税的前提条件是被继承人死亡C．遗产税和继承税的征税对象相同D．遗产税和继承税的纳税人相同正确答案：D解析：对继承财产征税就等于对遗赠财产征税，因而遗产税和继承税的征税对象相同，只是纳税人不同。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是()。

A．中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款正确答案：A解析：中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。

知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排2．根据税法规定，下列说法错误的是()。

A．个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B．扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C．代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税正确答案：D解析：扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排3．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位B．临时从事生产经营活动的个体工商户C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位正确答案：C 涉及知识点：纳税申报及缴纳税款的安排4．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。

A．及时执行报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款正确答案：A解析：扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划纳税人身份的设计章节练习试

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税人身份的设计章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得包括()。

Ⅰ．在境外的中资公司任职、受雇而取得的工资、薪金所得Ⅱ．在中国从事生产、经营活动而取得的生产经营所得Ⅲ．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得Ⅳ．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得Ⅴ．提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得A．Ⅰ、Ⅱ、ⅣB．Ⅰ、Ⅱ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得；因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。

知识模块：纳税人身份的设计2．来源于中国境内的所得不包括()。

A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得C．在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得D．提供专利权、商标权在中国境内使用所得正确答案：B解析：将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得不属于来源于中国境内的所得。

知识模块：纳税人身份的设计3．下列关于非独立个人劳动所得的征税的说法，错误的一项是()。

A．对工资、薪金这类非独立个人劳动所得的征税，在国际上一般有两种原则：一种是劳务活动地原则，一种是所得支付地原则B．劳务活动地原则，是以劳务活动所在地为工资、薪金所得的发生地，由劳务活动所在地政府对该项所得行使征税权C．所得支付地原则，是以所得实际支付地为工资、薪金所得发生地，由所得实际支付地政府对该项所得行使征税权D．劳务活动地原则和所得支付地原则是不存存矛盾的正确答案：D解析：劳务活动地原则和所得支付地原则是存在矛盾的，当出现跨国非独立个人劳务行为时，就会出现在一国发生劳务活动，而在另一国支付工资、薪金所得的情况，从而导致两国对同一跨国工薪所得的重复征税。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划所得税基础章节练习试卷(题

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划所得税基础章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．现代社会，国家财政收入的主要形式是()。

A．税收B．国债C．行政收费D．国有资产收益正确答案：A解析：在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入，税收是政府获得财政收入最主要的形式。

知识模块：所得税基础2．下列不属于税收特征的是()。

A．强制性B．无偿性C．固定性D．稳定性正确答案：D解析：税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性。

知识模块：所得税基础3．征税是用()的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。

A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性正确答案：B 涉及知识点：所得税基础4．()是一种最主要、最常用的税收分类方法。

A．按税收缴纳形式分类B．按课税标准分类C．按税负能否转嫁分类D．按征税对象分类正确答案：D解析：税收按征税对象不同可分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税，这是税收分类最主要、最常用的方法。

知识模块：所得税基础5．根据课税对象的性质划分，可将税收分为()。

Ⅰ．所得税Ⅱ．财产税Ⅲ．遗产税Ⅳ．商品(劳务)税A．Ⅰ、Ⅱ、ⅢB．Ⅱ、Ⅲ、ⅣC．Ⅰ、Ⅱ、ⅣD．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：C解析：以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。

遗产税属于财产税。

知识模块：所得税基础6．()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。

A．所得税B．财产税C．商品(劳务)税D．特定目的税正确答案：A 涉及知识点：所得税基础7．()是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称。

A．所得税B．财产税C．商品(劳务)税D．行为税正确答案：B解析：财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、士地税、房地产税等。

知识模块：所得税基础8．()是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称。

A．所得税B．财产税C．商品(劳务)税D．行为税正确答案：C解析：以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．纳税人的财务情况包括()。

A．纳税人的收支情况和财产情况B．对风险的态度C．纳税人的投资意向D．纳税历史情况正确答案：A解析：个人税务计划是个人理财计划的一部分，只有在全面和详细地了解纳税人财务情况的基础上，才能制定针对纳税人的税务计划，使税务筹划让委托人满意。

纳税人的财务情况包括纳税人的收支情况和财产情况。

知识模块：个人税务筹划概述2．纳税人的投资意向包括()。

A．投资方向和投资额B．对风险的态度C．家庭状况D．纳税历史情况正确答案：A解析：许多纳税人的税务筹划目的是在投资中有效地节税，因而了解纳税人的投资意向就显得特别重要。

纳税人的投资意向包括纳税人的投资方向和投资额。

知识模块：个人税务筹划概述3．关于个人税务筹划，下列说法错误的是()。

A．如果纳税人预计未来收入会下降并可能带来边际税率的下降，应尽量提前收入的实现时间B．在纳税人享受减免税期间，应尽量把收入实现时间安排在减免税或低税率年度，从而实现少纳税款的税收利益C．在正常纳税年度，对于固定资产折旧、无形资产摊销等，在不违背税法规定的前提下，应尽量采用加速摊销的方式，以实现递延纳税的税收利益D．纳税人将不可抵扣的费用、支出最小化；而同时扩大税前可扣除范围正确答案：A解析：如果纳税人预计未来收入会下降并可能带来边际税率的下降，应尽量推迟收入的实现时间，而不是提前收入的实现时间。

知识模块：个人税务筹划概述4．纳税人进行税务筹划的基本方法不包括()。

A．税收负担的回避B．高的纳税义务转换为低的纳税义务C．纳税期的递延D．税收负担的逃避正确答案：D解析：“税收负担的逃避”为逃税行为，不符合税务筹划的合法性原则，因此不属于税务筹划的基本方法。

知识模块：个人税务筹划概述5．下列各项中，不属于减免税项目的是()。

A．股票转让所得B．个人银行储蓄利息C．国家发行的金融债券利息D．个人取得的教育储蓄存款利息正确答案：B解析：国家发行的金融债券利息、个人取得的教育储蓄存款利息免税；股票转让所得暂免征收所得税。

国际金融理财师(CFP)(个人税务与遗产筹划)

国际金融理财师CFP资格认证培训习题集三、个人税务与遗产筹划1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。

A. 房产现值B. 房产原值C. 房产净值D. 原值一次扣除10%-30%后的余值1. 答案：D.[解析：房产税计税依据是房产余值]2. 增值税条例中规定的应税劳务是（）。

A. 交通运输B. 文化体育C. 建筑安装D. 修理修配2. 答案：D.[解析：注意应税劳务征收范围在增值税和营业税之间的划分界限。

A、B、C属于营业税征收范围，税法把修理修配划为增值税征税范围]3. 企业所得税税法规定，对年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A. 15%B. 18%C. 20%D. 22%3. 答案：C.[解析：符合条件的小型微利企业，享受税率优惠，减按20%的税率征收企业所得税]4. 在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资总额的( )计算扣除。

A. 2.5%、14%和2%B. 2%、14%和2.5%C. 14%、2.5%和2%D. 2.5%、2%和14%4. 答案：B[解析：职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按照工薪总额的14%、2%、2.5%的部分准予扣除]5. 我国现行增值税对一般纳税人的税率是（）。

(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%A. (1) (4)B. (2) (3)C. (2) (4)D. (3) (4)5. 答案：A[解析：免税货物和出口退税也可看成零税率]6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。

（1）年终奖金（2）独生子女补贴（3）差旅费津贴（4）误餐费补助A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D. (1) (2) （3）6. 答案：B[解析：（1）应纳税]7. 企业所得税的纳税人包括( )。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产税制度框架章节练习试卷

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产税制度框架章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．按照课税主体来划分，可以把遗产税分为()。

A．总遗产税制和分遗产税制B．分遗产税制和混合遗产税制C．总遗产税制和混合遗产税制D．总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制正确答案：D解析：目前世界各国实行的遗产税制度，按照课税主体来划分，大体可分为总遗产税制(estate type)、分遗产税制(inheritance type)和混合遗产税制(mixed type)。

知识模块：遗产税制度框架2．总遗产税模式的遗产税税率一般为()。

A．超率累进税率B．超额累进税率C．比例税率D．定额税率正确答案：B解析：总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。

这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目，按照超额累进税率计征。

知识模块：遗产税制度框架3．下列各项属于总遗产税制的特点是()。

A．一般设有起征点、免征额和扣除项目，按照超额累进税率计征B．税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系C．先总额征税，以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税，以体现合理负担D．既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况，又考虑了其与被继承人的亲疏关系，适用不同税率、确定减免扣除，能体现量能负担，鼓励财富分散，而被认为最科学、最合理正确答案：A解析：B、D项为分遗产税制的特点；C项为混合遗产税制的特点。

知识模块：遗产税制度框架4．下列关于总遗产税制中具体征税方式的表述错误的是()。

A．按照每次遗产转移次数的多少征收相同的比例税B．按照遗产总额扣除负债以后的净遗产额征收C．规定起征点或者免征额，对小额遗产免征遗产税D．准许分期缴纳或者以实物缴纳正确答案：A解析：总遗产税制，具体征税方式为：一是按照遗产转移次数的多少征收不同的累进税；二是按照遗产总额扣除负债以后的净遗产额征收；三是规定起征点或者免征额，对小额遗产免征遗产税；四是准许分期缴纳或者以实物缴纳。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划未来中国的遗产税制度章节练

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划未来中国的遗产税制度章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．下列关于中国开征遗产税的理由的表述错误的是()。

A．开征遗产税已经有了一定的经济和社会基础B．开征遗产税是增加财政收入的主要方式C．开征遗产税是调节收入再分配的有效手段D．开征遗产税是抑制腐败的有效手段正确答案：B解析：随着经济发展，居民收入的继续增加，遗产税将是一个税源稳定、具有一定增长潜力的税种，可以作为财政收入的有益补充，但不是增加财政收入的主要方式。

知识模块：未来中国的遗产税制度2．下列哪项不属于总遗产税制的特点?()A．总遗产税制采取先税后分B．总遗产税制采取先分后税C．采用总遗产税制的有利因素是计算简便，征管便利，透明度比较高，有利于提高税收管理的效率D．采用总遗产税制的不利因素是没有考虑各个继承人与被继承人之间的关系、继承人本身的经济状况和财产状况，不符合税收的公平原则正确答案：B解析：总遗产税制采取先税后分，其有利因素是计算简便，征管便利，透明度比较高，有利于提高税收管理的效率；其不利因素是没有考虑各个继承人与被继承人之间的关系、继承人本身的经济状况和财产状况，不符合税收的公平原则。

知识模块：未来中国的遗产税制度3．采取先分后税，并考虑了各个继承人的具体情况的是()。

A．总遗产税制B．分遗产税制C．混合遗产税制D．死亡税制正确答案：B解析：分遗产税制采取先分后税，其有利因素是考虑了各个继承人的具体情况，合理性要明显优于总遗产税制；其不利因素是计算起来比较复杂，征管费用相对较高，而且容易发生纳税人逃税的现象。

混合遗产税制是总遗产税制和分遗产税制相结合的产物。

知识模块：未来中国的遗产税制度4．关于混合遗产税制，下列表述错误的是()。

A．是总遗产税制和分遗产税制相结合的产物，从理论上说是一种优化的税制B．既能从源头上控制税源，防止偷漏税，又能对各个继承人加以区别对待，使其税负相对公平C．计算起来更为复杂，这属于制度上的问题，从技术上很难解决D．不利因素是计算起来比较复杂，征管费用相对较高，而且容易发生纳税人逃税的现象正确答案：D解析：混合遗产税是总遗产税制和分遗产税制相结合的产物，从理论上说是一种优化的税制，因为它既能从源头上控制税源，防止偷漏税，又能对各个继承人加以区别对待，使其税负相对公平，但是计算起来更为复杂，这属于制度上的问题，从技术上很难解决。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷1(题后

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．进行遗产筹划能达到1的效果不包括()。

A．安排家人日，后的生活B．降低遗产处置费用C．减少遗产纳税金额的支出D．免除未偿还的债务正确答案：D解析：通过遗产筹划，可以为家人未来的生活作出合理的安排，同时降低遗产处置费用和纳税金额的支出。

知识模块：遗产筹划2．()是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。

A．遗产筹划B．遗产委托书C．遗产信托D．人寿保险正确答案：A解析：B、C、D 三项为遗产筹划的工具。

知识模块：遗产筹划3．下列各项中，不是进行遗产筹划的理由的是()。

A．以便于理财顾问可以销售信托或保险金融商品B．保证家人未来的生活质量C．降低遗产转移过程中的纳税负担D．避免家族成员的纠纷正确答案：A解析：客户进行遗产筹划应该是以客户需求为主，理财顾问不应该考虑销售金融商品。

知识模块：遗产筹划4．以下关于遗产筹划的说法中不正确的是()。

A．遗产要及早筹划，否则会引起家庭纠纷B．财产传承筹划要考虑的因素有很多C．按照法律直接规定也可以实现遗产传承，没有必要进行遗产筹划D．遗产筹划工具包括遗嘱、遗产委托书、遗产信托、人寿保险和赠与正确答案：C解析：虽然可以通过法定继承实现遗产传承，但为了尽可能实现个人为其家庭(或他人)所确定的目标，有必要进行遗产筹划。

知识模块：遗产筹划5．关于遗产筹划，下列说法错误的是()。

A．是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排B．在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机C．税收最小化并不是遗产筹划的惟一目标，不应该过度强调节税问题D．税收最小化是遗产筹划的惟一目标正确答案：D解析：在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，但是税收最小化并不是遗产筹划的惟一目标，不应该过度强调节税问题。

2010年7月国际金融理财师(CFP)资格认证考试《个人风险管理与保险规划》真题及详解【圣才出品】

第二部分历年真题及详解2010年7月国际金融理财师（CFP）资格认证考试《个人风险管理与保险规划》真题及详解1．关于短期健康保险，下列描述中正确的是（）。

A．是保险期间为一年且含有保证续保条款的健康保险B．是保险期间为一年以下且含有保证续保条款的健康保险C．是保险期间为一年或一年以下且不含有保证续保条款的健康保险D．是保险期间为二年或二年以下且不含有保证续保条款的健康保险【答案】C【解析】健康保险是以人的身体为保险标的，在保险期限内因疾病、生育或意外事故导致医疗费用和收入损失时，保险公司予以补偿或提供医疗服务的人身保险。

短期健康保险是指保险期间在一年或一年以下且不含有保证续保条款的健康保险。

2．下列关于医疗费用保险中医疗费用分摊方式的叙述，错误的是（）。

A．不同风险的投保人可以根据各自状况选择免赔额的高低，以满足相应的保险需求B．保险人对于超过免赔额的部分，一般按照约定的比例给予赔偿C．不论被保险人在保险期限内一次还是多次患病，保险人仅对保单限额内的医疗费用给予补偿D．止损条款是指当保险公司的赔款达到规定数额后，保险公司就不再承担赔偿损失的责任【答案】D【解析】许多医疗费用保险会引入一个止损条款。

该条款规定，当被保险人支付的免赔额和比例分摊额达到规定限额（如5000元）后，保险人将补偿被保险人发生的其余费用。

3．郝小姐的医疗费用保险单的保险期限自2005年6月1日起至2006年5月31日结束，责任期限为90天。

在2006年4月1日郝小姐患病住院接受治疗，并于2006年7月10日出院，平均每日医疗费用为100元，假设其他条件都符合保险合同规定，则保险公司的赔付金额为（）。

A．6,000元B．6,100元C．9,000元D．10,100元【答案】C【解析】郝小姐在保险期限内（即2006年4月1日）患病，保单规定的责任期限在保险期限之外满期（即2006年6月29日），保险人应承担责任期限内发生的属于保险范围的医疗费用。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划国外遗产税介绍章节练习试卷

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划国外遗产税介绍章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于遗产税的起源与发展，下列说法错误的是()。

A．近代遗产税的征收，始于荷兰B．近代遗产税的征收，采用比例税率C．在封建社会，主要是对被继承人的土地在生前和死后转移课税D．现代西方经济发达国家一般只征收遗产税，不征收赠与税正确答案：D解析：现代西方经济发达国家多同时开征遗产税和赠与税。

知识模块：国外遗产税介绍2．()是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收，是遗产税的补充税种，目的是为了减少遗产税的逃漏和公平税负。

A．赠与税B．资源税C．房产税D．增值税正确答案：A解析：赠与税开征得较晚，1924年美国率先开征了赠与税。

现代西方经济发达国家多同时开征这两个税种，一般来说，遗产税指的就是遗产和赠与税。

知识模块：国外遗产税介绍3．下列关于遗产税开征与否与经济发达程度关系的表述，正确的是()。

A．很少新兴工业化国家征收遗产税B．经济发展程度越高的国家，越少开征遗产税C．遗产税的开征，主要由经济发展程度、人民收入水平、财政支出需要等因素决定D．人民收入水平提高越快的国家，越少开征遗产税正确答案：C解析：经济发展程度较高、人民收入水平提高较快的国家，越多开征遗产税和赠与税，经济发展较落后的国家大多不征收遗产税。

多数经济发达国家和新兴工业化国家(如经济合作与发展组织的绝大部分成员国)都征收遗产税和赠与税。

知识模块：国外遗产税介绍4．决定遗产税和赠与税的开征与发展的因素不包括()。

A．财政支出需要B．人民收入水平C．国家社会形态D．经济发展程度正确答案：C解析：遗产税和赠与税的开征与发展，主要由经济发展程度、人民收入水平、财政支出需要等因素决定。

知识模块：国外遗产税介绍5．关于遗产税的特点，下列说法中错误的是()。

A．多数经济发达国家和新兴工业化国家都征收遗产税和赠与税B．经济发展程度越高的国家，越多开征遗产税和赠与税C．人民收入水平提高较快的国家，越多开征遗产税和赠与税D．大多数国家和地区实行总遗产税制正确答案：D解析：大多数国家和地区实行分遗产税制。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划计税依据的筹划章节练习试卷

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划计税依据的筹划章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．在进行存货计价方法选择的筹划时，下列做法中不正确的是()。

A．在盈利企业，应选择前期成本较大的计价方法B．在享受所得税优惠政策的企业，应选择减免税期成本多、非减免税期成本少的计价方法C．在亏损企业，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，保证成本费用的抵税效应得到最大限度的发挥D．合理预计未来几年的收入情况，把尽可能多的成本费用安排在收入较大的年份，以降低边际税率，充分享受低税率所带来的税收利益正确答案：B解析：在享受所得税优惠政策的企业，由于减免税期内成本费用的抵税效应会全部或部分地被减免优惠所抵消，应选择减免税期成本少、非减免税期成本多的计价方法。

知识模块：计税依据的筹划2．对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

该必要费用是()元/月。

A．2000B．2500C．3000D．3500正确答案：A解析：《个人所得税法》第六条规定，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

《个人所得税法实施条例》第十八条，减除必要费用，是指按月减除2000元。

知识模块：计税依据的筹划3．劳务报酬所得按次计算，每次应税事件，对所得不超过4000元的部分减除800元．对超过4000元的部分减除()。

A．10%B．20%C．30%D．40%正确答案：B解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

知识模块：计税依据的筹划4．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税()。

A．课程结束时按三门课程分别计算B．合计全部收入一并计算C．按每个月取得的收入计算D．平均每个月收入计算正确答案：C解析：该教师的讲课费为劳务报酬所得，同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．根据个人所得税规定，下列说法正确的是()。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除正确答案：B解析：个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；对个人独资企业或合伙氽业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

知识模块：征税范围的考虑2．关于工资、薪金所得，下列说法中错误的是()。

A．工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B．一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得C．所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得，予以征税D．除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴正确答案：C解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。

这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；_托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

知识模块：征税范围的考虑3．工资、薪金所得，不包括()。

A．工资B．薪金C．奖金D．稿酬正确答案：D解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

知识模块：征税范围的考虑4．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是()。

金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物销售额或提供加工、修理修配劳务营业额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税是()。

A．增值税B．营业税C．消费税D．关税正确答案：A 涉及知识点：其他与个人相关的税种的考虑2．增值税的纳税义务人不包括()。

A．在中国境内销售货物的单位和个人B．在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C．在中国境内进口货物的单位和个人D．在中国境内销售不动产的单位和个人正确答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

在中国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。

知识模块：其他与个人相关的税种的考虑3．下列各项中，属于小规模纳税人的是()。

A．提供应税劳务的纳税人，年应税销售额为100万元以上(含100万元)的B．从事货物生产的纳税人，年应税销售额为100万元以上(含100万元)的C．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额为180万元以上(含180万元)的D．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额为180万元以下的正确答案：D解析：小规模纳税人包括两类：一是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产、提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；二是从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

知识模块：其他与个人相关的税种的考虑4．一般纳税人的增值税基本适用税率为()。

A．13%B．20%C．6%D．17%正确答案：D解析：我国增值税条例规定适用低税率的有五类商品，其余的应税产品均适用基本税率。

我国增值税的基本税率为17%，中低税率为13%，对小规模纳税人设置4%和6%两档征收率，对出口商品实行零税率。

2010年金融理财师《个人税务与遗产筹划》真题汇编

目录
2010年7月金融理财师《个人税务与遗产筹划》真题 (2)
2010年7月金融理财师《个人税务与遗产筹划》真题
一、单项选择题
1.请根据以下信息，回答第1～2题：
峰华卷烟厂生产销售一批雪茄，成本85万元，利润35万元。

雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额为15.3万元。

1.应缴的消费税税额为（）。

A.30万元
B.24万元
C.40万元
D.48万元
2.应缴的增值税税额为（）。

A.5.10万元
B.11.90万元
C.1.02万元
D.7.80万元
2.下列属于应征营业税的项目为（）。

A．钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具
B．王先生开一个商店，销售日用百货
C．李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务
D．魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务
3.下列属于应征增值税的项目为（）。

A．李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务。