内审计划表
年度内审计划表(精机科技有限公司)
年度内审计划表
审核年度
本计划适用于[ 2014 ]年度公司的质量体系的审核。
审核目的
1．评价公司质量管理体系的符合性和有效性。
2．发现不合格产生的潜在因素，确保质量管理体系持续满足顾客要求。
3．寻找改进的机会，改进和完善质量体系的运行质量和产品质量。
审核范围
覆盖质量体系涉及的全部要素及质量管理所相关的职能部门。
审核依据
1．质量管理体系（技术规范）标准（ISO9001）；
2．质量手册；
3．程序文件；
4．支持文件；
5．作业指导书、检验规程、工艺文件；
6．顾客要求；
7．国家有关的法律、法规。
审核安排
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 备注
审核范围
产品审校○●○
过程审核○●○
体系审核○●○
管理评审○●○
备注
一．图表中●表示年度定期审核；
二．图表中○表示年度不定期稽核；
责任
作成/日期确认/日期承认/日期
保存部门：品质部保存期限：失效后15年页码： 1/1。
02内审审核行程计划表及内审检查表
内审审核行程计划表目的﹕根据管理体系的标准及公司的相关文件来评核本组织的质量环境体系。
为第三方审核做好准备.范围﹕本公司产品从进料、生产到售后服务的所有过程及涉及的所有部门。
审核标准﹕ISO9001:2000及ISO14001：2004条文，本公司管理体系文件及相关法律法规，客户订单要求等。
编制﹕吴建忠批准: 郭坤善表格编号﹕RKF-O-059 REV.A内部审核人员名册内审检查表表格编号﹕RKF-O-058 REV.A内审检查表被稽核部门：管理层审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：管理者代表审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：品质部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：品质部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：品质部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司内审检查表被稽核部门：业务部审核员﹕吴建忠稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表被稽核部门：文控审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司被稽核部门：资材部仓库审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司表格编号﹕RKF-O-058 REV.A 深圳市立华电子科技有限公司内审检查表表格编号﹕RKF-O-058 REV.A内审检查表被稽核部门：品质部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：文控审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A表格编号﹕RKF-O-058 REV.A表格编号﹕RKF-O-058 REV.A表格编号﹕RKF-O-058 REV.A被稽核部门：工程部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/8/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表被稽核部门：管理者代表审核员﹕郭闯稽核日期：2008/08/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表被稽核部门：财务课审核员﹕郭闯稽核日期：2008/08/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A深圳市立华电子科技有限公司内审检查表被稽核部门：工程部审核员﹕郭闯稽核日期：2008/08/10表格编号﹕RKF-O-058 REV.A。
ESD内部审核日程计划表+内审检查表+内审报告全套资料
（3）、审核员发现的不符合项都已在现场向受审核部门的有关人员指明，并由他们确认。同时，审核人员还就不合格项与受审核部门商讨了纠正方法。
品质部
ESD相关条款
6.1/6.2/7.1/7.2/7.3/8.1/8.2/8.3/8.4/8.5
6月14日
9:00-12:00
相关部门
ESD相关条款
6.1/6.2/7.1/7.2/7.3/8.1/8.2/8.3/8.4/8.5
研发部
ESD相关条款
6.1/6.2/7.2
实验室
ESD相关条款
6.1/6.2/7.1/7.2/7.3/8.1/8.2/8.3/8.4/8.5
建议的纠正措施计划：
1.立即要求员工佩戴静电手环。
2.对此员工安排ESD培训并考核。
3.对车间员工再次培训ESD并考核。
部门负责人： 日期：
批准： 日期：
纠正措施完成情况：
1.现场员工已佩戴静电手环。2.已培训，有培训记录，考核合格。3.已培训，有培训记录，考核合格。
部门负责人：日期：
验证：
已完成。
3.仪器、仪表、电源等设备的电源插头应完全插入到插座上，不允许浮着；
6
周转车
1.周转车链条牢固，并自然下垂至地面
2.每层台垫应单独和链条连接；接地夹2端连接可靠，无脱落；
3.各分支与链条连接端与采用焊接方式固定；
4.台垫表面无污渍、无大面积破损；
7
货架
1.每层货架的台垫单独和地线连接；接地夹2端连接可靠，无脱落；
QEMS内审计划表(标准版)
9:40-11:30
生产总部
（各车间）
Q:7.1.4/8.5/8.7/9.1.3/10.2/10.3
E:6.1.2/8.2/10.2/10.3
A、C
13:30-14:30
人力资源部
Q:6.2/7.1/7.2/7.3/9.1.3/10.2/10.3
E:7.2/8.2/10.2/10.3
A、B
14:40-16:00
A、C
13:30-14:00
信息中心
Q:7.4/7.5.3/10.2/10.3
E:6.1.2/8.2
A、B
7月15日
8:30-11:00
总经理室
Q&E:4.1/4.2/4.3/4.4/5.1/5.2/5.3/
6.1/6.2/6.3/7.1.1-7.1.4/7.4/7.5/
9.1/9.2/9.3/10.1/10.2/10.3
3、公司的质量环境管理体系文件、适用的法律法规、顾客投诉等。
内审范围
质量环境管理体系覆盖的所有职能部门、人员和生产现场，重点是GB/T19001-2016、GB/T24001-2016标准所要求的各过程要素及各职能部门。
内审日期
2017年07月12日至2017年07月15日
审核组成员
组长：XXX（A）组员：XXX（B）、XXX（C）
日期
时间
审核部门
主要活动及涉及的标准条款
审核员
7月12日
8:30-8:50
∕
首次会议
9:00-10:30
业务部
Q:8.2/8.5.3/8.5.5/9.1.2/9.1.3/10.2/10.3
E:4.2/7.4.3/8.2/10.2/10.3
内部审核计划表
超导馈线测试中心
CNAS-CL01：6.2~6.6、7.2.1~7.2.2、7.3~7.7、7.8.1~7.8.8、7.11；
A003：6.2~6.4，7.2、7.4，7.5、7.6、7.8；
RB/T 214：4.2.1、4.2.5～4.2.7、4.3.1～4.3.4、4.4.1～4.4.6、4.5.1、4.5.3~4.5.8、4.5.11、4.5.14～4.5.27
六
7月13日
8:30~11:30
等离子体所技术中心2楼会议室
大功率电气设备检测中心
CNAS-CL01：6.2~6.6、7.2.1~7.2.2、7.3~7.7、7.8.1~7.8.8、7.11；
A003：6.2~6.4，7.2、7.4，7.5、7.6、7.8；
七
7月13日
14:00~17:00
核所L楼413会议室
八
7月14日
8:30~11:30
遥感中心B201会议室
光谱辐射检测中心
CNAS-CL01：6.2~6.6、7.2.1~7.2.2、7.3~7.7、7.8.1~7.8.8、7.11；
A025：6.2~6.4，7.2、7.4，7.5、7.7、7.8；
RB/T 214：4.2.1、4.2.5～4.2.7、4.3.1～4.3.4、4.4.1～4.4.6、4.5.1、4.5.3~4.5.8、4.5.11、4.5.14～4.5.27
内部审核计划表
2022年第1次内审编号：FY-NY-01-2022
审核起止日期
2022年7月11日—7月18日
审核目的
评价管理体系运行的符合性和有效性。
审核范围
综合业务部、质量控制部、光谱辐射检测中心、大功率电气设备检测中心、超导馈线测试中心、超导电工检测中心、辐射安全分析检测中心、大气光学测试中心、水质分析ห้องสมุดไป่ตู้测中心、材料服役性能检测中心。
sa8000内审计划表
sa8000内审计划表一、内审计划概述内审计划是指在一定时间范围内，对企业的管理体系、政策和程序进行全面审查和评估的计划。
SA8000内审计划旨在帮助企业发现和纠正不符合SA8000标准的问题，进一步提升企业的社会责任水平。
二、内审计划编制步骤1.明确内审目标内审目标应明确具体，包括审查的范围、审查的内容和审查的重点。
例如，审查范围可以包括企业所有部门和岗位；审查内容可以包括劳动力条件、工作时间、工资福利、工作环境等；审查重点可以根据之前的内审结果和管理层的关注点确定。
2.确定内审团队内审团队由经验丰富的内审员组成，他们应该具备相关的知识和技能，能够独立开展内审工作。
内审团队成员应该包括不同部门和岗位的代表，以确保内审的全面性和客观性。
3.制定内审计划表内审计划表是内审工作的指导手册，应包括审查的时间、地点、参与人员、审查方法和流程等信息。
内审计划表还应明确每个审查环节的具体要求和评价标准，以便内审员能够有针对性地开展工作。
4.开展内审工作内审工作主要包括资料收集、实地查看和面谈等方法。
内审员应根据内审计划表的要求，对企业的相关文件和记录进行仔细审查，了解企业的管理体系和执行情况。
同时，内审员还需要进行实地查看，确保工作环境符合SA8000标准。
此外，内审员还应与员工进行面谈，了解他们对工作条件和待遇的满意度。
5.整理内审结果内审结束后，内审员应对收集到的信息和问题进行整理和分析。
他们需要将发现的问题和不足点进行分类和归纳，为后续改进提出建议和意见。
同时，内审员还应对企业的优点和良好实践进行肯定和表扬，以鼓励企业在社会责任方面的进一步努力。
6.撰写内审报告内审报告是内审工作的总结和归档，应详细记录内审的过程、结果和建议。
内审报告应包括企业的基本信息、内审的目的和范围、内审的方法和步骤、发现的问题和不足、改进的建议和意见等内容。
内审报告应由内审团队经过反复讨论和修改后，由主审签字批准，确保报告的准确性和可靠性。
内审计划表
审核组长：
分组情况：第一组：；第二组：
审核日程安排
日期
时间
组别
部门
要素
5.18
9:30-9:40
1、2
所有部门
首次会议
9:50-10:50
1
总经办
F/5.4、5.6、5.8、6.1、6.4
※人员健康和卫生控制程序
※人员培训计划、管理评审控制程序
11:00-11:30
1
原料部
Q/8.4、F/8.3
HACCP小组
7.4.关键控制点（CCP）的确定
HACCP小组
7.5?关键限制（CL）的确定
HACCP小组
7.6?CCP的监控
生产车间、质检部
7.7?建立关键限值偏离时的纠偏措施
生产车间、质检部、综合办
7.8?HACCP计划的确认和验证
生产车间、质检部
7.9?HACCP计划记录的保持
综合办、生产车间、原料部、质检部
编制：批准：
附表：
（一）GB/T19001与受审核部门
标准条款
部门
管理层
综合办
质检部
生产车间
原料部
4.1理解组织及其环境
√
4.2理解相关方的需求及期望
√
4.3确定质量管理的范围
√
4.4质量管理体系及过程
√
5.1领导作用承诺
√
5.2方针?
√
√
√
√
√
5.3组织的岗位职责和权限
√
√
6.1应对风险和机遇的措施
※污染控制程序、原料进厂验收控制程序
11:30-13:00
2
质检部
F/5.4、5.6、7、8
三合一体系运行内审计划表
一、审核目的
二、审核范围
三、审核准则
四、审核组组成
组员：
五、审核日期
体系运行内审计划表
季度：
通过内审检查验证三合一管理体系（质量、环境、职业健康）所规定的活动是否符合标准要求，以确保公司管理体系持续有效地运行QMS、EMS、OHSMS三体系覆盖的设计和生产及相关管理活动所涉及的公司各个职能部门、人员及生产现场定于：2020.7.7-2020.7.9
第五组（E组）：第六组（F组）：第五组（G组）：
1、GB/T 19001-2016/ISO 9001:2015 、 GB/T 24001-2016/ISO14001:2015 、 GB/T 28001-2011
2、公司的管理手册、程序文件及其他文件
3、产品标准、相关法律法规及其他相关文件组长：吕威
第六组（H组）：
批准： 编制：
第一组（A组）：第二组（B组）：第三组（C组）：第四组（D组）：。
ISO 9001-18-04_内部审核计划表模板
GB/T19001:2016《质量管理体系 要求》；
质量管理手册、质量管理体系文件、合同；
公司适用的法律法规和其他要求。
审核日期
2018年4月15日
制定人
制定日期
2018年4月10日
批准人
批准日期
2018年4月10日
报告长：薛世春
审核员：董青、罗航燕
13:00-13:30
市场部
Q:6.1应对风险和机遇的措施6.2质量目标及其实现的策划8.1运行的策划和控制8.2产品和服务的要求9.1.2顾客满意8.5.5交付后活动8.5.6更改控制
13:30-16:00
各设计部
Q:6.1应对风险和机遇的措施6.2质量目标及其实现的策划8.3设计和开发的控制8.5生产和服务提供的控制8.6产品和服务的放行8.7不合格输出的控制
内部审核计划表
编制单位：控制号:HSP18-03-00
审核目的
是否符合公司策划安排、GB/T19001:2016标准要求、质量管理体系文件要求和适用的法律法规的要求，并持续有效实施和保持
审核范围
审核的实际位置及组织单元：上海瀚顺船舶设计有限公司内
活动与过程：船舶设计。
审核所覆盖的时间：2018年1月1日至2018年4月20日
16:00-16:30
公司领导层
Q:4.1组织环境5.1领导作用和承诺5.2方针6.2质量目标及其实现的策划7.1资源9.1.1总则9.3管理评审10.1改进总则
16:30-17:00
末次会议（参加人员为公司领导、各部门负责人和内审员）
审核日程计划表
日期
时间
受审部门
内审员
重点审核过程（标准条款号）
4月15日8:00-8:30首次会议（参加人员为公司领导、各部门负责人和内审员）
BRC体系内审计划表
3.审核的依据：
1）BRC/RILA《全球标准-消费品》第4版。
2）手册，程序文件，作业指导书。
3）相关法律法规及客户要求。
8﹕30-9﹕00审核方与受审方代表
09：00~14：30 1.2、3.4、3.9、4.3、4.4、4.5、4.6、4.7、6.1、6.2、6.3、6.4、6.5、7.2、
7.314：30~16：30 1.1、1.2、2.2、3.1、3.4
09：00~14：30 1.2、2.1、2.2、2.3、2.4、3.1、3.2、3.3、3.4、3.5.2、3.6、3.7、3.8、3.9
、3.11、5.1、5.2、5.3、6.6
14：30~16：30 1.2、3.4、4.1、4.2、4.7、4.8、7.1、
7.2、7.309：00~12：00 1.2、3.4、3.5、3.6、3.9、4.9、6.6
13：30~16：30
1.2、
2.1、2.3、2.4、
3.4、3.10、3.1116﹕30-17﹕00审核方与受审方代表
营业/客联部时间
2.审核的范围：公司所有部门，贺卡、吊牌、包装纸、信封、拉炮、纸袋、儿童书、礼盒、彩盒、平装书、笔记本、便签本的所有过程。
5.审核成员：
4月5日
制作:_____________ 核准_____________品管部/文控行政/人事部
首次会议物流、采购部管理层生产部、工程部 末次会议稽 核 范 围稽核部门内部评审计划表
6.审核分开及日程安排
内审人员1.审核的目的：确保公司BRC体系的有效性，充分性和适宜性。
4.审核日期﹕。
内审工作培训计划表模板
内审工作培训计划表模板第一阶段：培训前准备时间：X月X日至X月X日培训目标：确保内审工作的有效开展和内审人员的能力提升1. 制定内审工作培训计划表2. 确定内审工作培训的培训目标3. 确定内审工作培训的内容和形式4. 确定培训的时间和地点5. 确定培训的费用预算6. 确定内审工作培训的负责人和培训师资第二阶段：内审工作培训时间：X月X日至X月X日培训目标：提升内审员的专业技能和管理能力1. 内审工作的基本概念和方法2. 内审报告的编写和提交3. 内审风险管控和内部控制4. 内审工作中的道德与职业操守5. 内审员的协作与沟通能力6. 内审工作的案例分析和讨论7. 内审工作的新技术应用第三阶段：内部控制培训时间：X月X日至X月X日培训目标：加强内部控制理念，提升内部控制水平1. 内部控制的基本概念和要求2. 内部控制的设计和实施3. 内部控制框架与标准4. 内部控制评价与改进5. 内部控制的案例分析和讨论第四阶段：内审技能提升时间：X月X日至X月X日培训目标：加强内审员的专业技能和管理能力1. 内审员的技能要求和能力模型2. 内审员的沟通与表达能力3. 内审员的团队合作与领导力4. 内审员的问题解决与决策能力5. 内审员的工作方法和工具应用6. 内审员的案例分析和讨论第五阶段：培训总结与评估时间：X月X日至X月X日培训目标：总结培训成果，评估培训效果，并制定下一步工作计划1. 培训成果的总结和展示2. 培训效果的评估和反馈3. 内审工作的下一步工作计划制定4. 培训结业证书的颁发和表彰以上培训计划表仅供参考，实际的内审工作培训计划可根据实际情况进行调整和补充。
希望通过培训，能够提升内审员的综合能力，提高内审工作的质量和效益。
ISO9001r质量体系内审实施计划表样板
C
实现的策划/6.3变更的策划/9.2内审/9.3管理评审/10.1
改进/10.3持续改进
6.2目标及实现策划/7.1.5监视和测量资源/8.6产品和服
B
务的放行/8.7不合格品控制/9.1.1监视测量分析/9.1.3分 析和评价/10.1改进/10.2不合格与纠正预防/10.3持续改
进
B
8.3设计开发不适用确认/8.1运行的策划和控制
内审员
审核条款
A
8.2产品和服务要求/8.5.5交付后活动/9.1.2顾客满 意
7.1.1资源/7.1.2人员/7.1.3基础设施/7.1.4过程环境
B
/7.1.6知识/7.2能力/7.3意识/7.4沟通/7.5文件信息/8.4
外部提供过程、产品和服务的控制
4组织环境/5领导作用/6.1风险和机遇/6.2质量目标及其
末次会议:
PMC部/管理部/ 采购
A
8.4外部提供过程、产品和服务的控制\8.5
生产部
7.1.3基础设施/8.5.1生产和服务的提供/8.5.2标识和可
C
追溯性/8.5.3顾客财产/8.5.4防护/8.5.6变更控制/8.7不 合格品控制审/10.1改进/10.2不合格与纠正预防/10.3持
续改进
备注： 1)在审核过程中,希望部门负责人能同时在场予以陪同,以便确认和改善. 2)本次审核以抽查的方式进行,在审核过程中发现的问题,希望各部门能举一反三的进行改善. 3)此次内审本着审核员不审核自己工作的审核原则开展各项审核工作.
内审实施计划表
审核目的 检查本公司质量管理体系运行的有效性、符合性；确保质量管理体系按ISO9001:2015要求运行。
审核依据
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
(十六)固定资产清理审计
• 清理手续 • 固定资产原值和折旧结转是否正确 • 大额固定资产清理收益、损失的确认 • 未清理完毕的原因
(十七)无形资产审计
• 取得无形资产的所有权证书或证明文件 • 购买、转让无形资产协议 • 无形资产入帐依据 • 无形资产本期增减情况 • 研究开发费用 • 分析无形资产摊销情况 • 关注土地使用权 • 无形资产减值准备
(六)应收帐款及坏帐准备审计• 抽查原始凭证源自销货合同，检查大额应收帐款入 帐依据
• 检查赊销业务处理的合规性 • 编制函证清单，寄发函证，分析函证结果 • 关注长期挂帐应收款的真实性和可收回性 • 检查坏帐准备计提、转销处理是否正确 • 关注：实务中有在“应收帐款”中虚记或抽逃应收入
资款的情况 • 关注：与关联单位的应收债权
(十一)待摊费用审计
• 抽查原始凭证，检查入帐依据、入帐价 值是否合规
• 检查摊销额是否正确，有无应摊未摊或 多摊现象
• 检查有无不属于待摊费用性质的事项
(十二)长期投资项目审计
• 检查投资入帐价值是否正确及付款记录 • 盘点库存有价证券 • 董事会决议、相关协议、章程 • 检查投资收益、应收股利和应计利息的
(三)应收票据审计
• 销货业务的正确性、入帐依据 • 票据收回及兑现 • 票据利息 • 实地盘点 • 应关注与关联单位的票据
(四)应收股利的审计
• 应收股利计算依据 • 应收股利收回的核算 • 函证年末余额 (对应收股利的确认时间应为被投资单位宣
告分派股利时确认)
(五)应收利息审计
• 应收利息计算依据 • 应收利息收回的核算 • 函证年末余额 • 关注与关联单位的应收利息
有银行定期存款，需要盘点。
(二)短期投资及短期投资跌价准备审计
• 确定授权批准，查阅合同或协议 • 会计处理的正确性 • 购买时付款记录及入帐金额、入帐依据 • 持有期间投资损益的确认 • 投资处置时成本收回及处置损益的确认 • 期末成本与市价的差异 • 盘点有价证券 • 函证 • 是否有抵押 • 减值准备计提额及会计处理的正确性
(八)预付帐款审计
• 抽查原始凭证、购货合同，检查大额预付帐款 支付依据
• 编制函证清单，寄发函证(针对大额、异常户) ，分析函证结果
• 关注长期挂帐预付帐款的真实性和可收回性(除 真实挂帐的情况)
• 关注实务中有在“预付帐款”中核算对外投资的 情况
• 关注实务中有在“预付帐款”中虚记或抽逃应收 入资款的情况
(七)其他应收款审计
• 抽查原始凭证、检查大额(10%以上)其他应收 款的支出是否已经核准
• 编制函证清单，寄发函证(针对大额、异常户) ，分析函证结果
• 关注长期挂帐应收款的真实性和可收回性 • 关注：实务中有在其他应收款中虚记或抽逃应
收入资款的情况 • 关注：与关联单位的应收债权 • 是否有对外投资、抵押的内容。
“生产成本”、“制造费用”
• 成本费用列支的依据及合理性，大额项目 或异常项目
• 实施截止日测试，检查成本、费用会计处 理有无跨期现象，费用归属期是否恰当
• 分析费用分配标准是否合理 • 原材料、生产成本、制造费用、产成品、
销售成本的勾稽关系
• 存货的对外抵押情况 • 期末存货余额赤字(负数有问题) • 减值准备计提额及会计处理的正确性
内审计划表
2020/3/21
一、资产负债表
(一)货币资金审计
• 盘点库存现金，编制报表日现金追溯表 • 获取“银行对帐单”，检查帐实是否相符，函证
银行存款报表日余额。 • 获取“银行存款余额调节表”，检查未达帐项的
真实性，关注长期未达帐项 • 抽查大额或异常的现金收支、银行存款收支凭
证 • 其他货币资金：关注内容与分类，实务中可能
确认及核算 • 投资增减变动的原始凭证，追索变动原
因及手续 • 投资收回的依据及帐务处理
(十二)长期投资项目审计
• 检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产 的50%
• 审核权益法核算的被投资单位会计报表 • 被投资单位经年检的营业执照 • 权益法核算时，审核股权投资差额摊销应注意
新规定“长期股权投资差额应按借差和贷差分别 处理：借差按确定的期限分期限摊销，而贷差 则计入资本公积科目”
• 关注与关联单位的应收债权
(九)应收补贴款审计
• 应收补贴款的依据 • 应收补贴款的手续 • 有无虚记
(十)存货审计
• 存货会计政策 • 存货支出的订货合同及审批；存货入帐
的原始凭证 • 入库、出库计价方法、出入库手续及帐
务处理，抽查存货计价； • 暂估入库存货依据的充分性 • 实地监盘，抽盘倒轧 • 检查重大存货盘亏原因
(十)存货审计
• 验算“材料成本差异”的计算是否正确，结转是 否合规
• 抽查产品入库单，核对其品种、数量的实际成 本与生产成本的结转数是否相符
• 抽查产成品出库单，核对其品种、数量的实际 成本与产品销售成本是否相符
• 对大额分期收款发出商品，审查合同、会计处 理、逾期、异常
• 低值易耗品，审查支出依据、摊销情况
• 购置支出依据 • 增减变动情况，会计处理依据 • 抽盘 • 固定资产后续支出 • 一般情况，评估增减值不调帐 • 固定资产减值准备 • 是否有抵押 • 折旧政策 • 验算折旧分摊
(十四)工程物资审计
• 重大工程物资支出 • 抽盘工程物资 • 剩余工程物资的处理
(十五)在建工程审计
• 决议、批复 • 施工合同 • 费用支出 • 自营工程转增固定资产 • 工程验收情况、决算报告 • 改良工程转增固定资产(增计后的金额不能超过
(十二)长期投资项目审计
• 企业长期股权投资由成本法改按权益法 核算，属于会计政策变更，应采用追溯 调整法，如果企业长期股权投资应按权 益法核算，但企业未按权益法核算，属 于会计差错，按会计差错调整
• 减值准备计提额及会计处理的正确性
(十三)固定资产及累计折旧审计
• 抽查有关所有权证明文件，确定固定资产的所 有权归属
(十八)长期待摊费用审计
• 购买或支出的协议，入帐依据 • 检查原始发生额 • 验算本期应摊销金额 累计应摊销金额 • 是否有挂帐不摊销现象 • 开办费一次计入损益，时间性差异，注